Визначення бухгалтерського обліку податкової партії
Облік податкової партії - це метод ведення обліку, який відстежує дати купівлі та продажу, основу витрат та розмір угод для кожного цінного папера у вашому портфелі, навіть якщо ви здійснюєте більше однієї торгівлі однією ціною цінних паперів.
НАРУШЕННЯ ВНУТКУ обліку податкової партії
Акції, придбані в рамках однієї операції, називаються партією для цілей оподаткування. Коли ви купуєте акції того ж цінного паперу, нові позиції створюють додаткові податкові партії. Податкові партії - це багаторазові закупівлі, які здійснюються в різні дати за різними цінами. Таким чином, кожна податкова партія матиме різну основу витрат. Облік податкових партій - це облік податкових партій. Він записує вартість, дату придбання, ціну продажу та дату продажу для кожного цінного папера, що зберігається в портфелі. Цей метод ведення обліку дозволяє інвестору відстежувати кожен продаж акцій протягом року, щоб він / він міг приймати стратегічні рішення щодо того, який лот продати і якщо мати на увазі, що тип інвестиційного податку, який буде сплачуватися, буде залежати від того, як довго був запас проводиться за.
Облік податкової партії - це насамперед облік податкових партій.
Наприклад, припустимо, що інвестор придбав 100 акцій Netflix у березні 2017 року за 143, 25 доларів та ще 100 акцій у липні 2017 року за 184, 15 доларів. У квітні 2018 року вартість акцій NFLX зросла до $ 331, 45. Його перший жеребковий збір проводиться більше року, але останній жеребкування проводиться менше. Служба внутрішніх доходів (IRS) накладає довгостроковий податок на приріст капіталу на прибуток, отриманий від продажу цінного папера, що зберігається більше року. Цей податок є більш сприятливим, ніж звичайний податок на прибуток, застосовуваний до приросту капіталу на акціях, утримуваних менше року. Якщо інвестор вирішить продати, скажімо, 120 акцій, то, як довго тривали інвестиції, необхідно записувати. Також він повинен враховувати той факт, що нові податкові партії матимуть менший приріст капіталу, якщо його продатимуть, що може призвести до нижчого податку, ніж старіший лот.
Якщо він вирішить продати акції з березневої партії, він буде використовувати метод «Перший-Перший-Вихід» (FIFO) обліку податкової партії, в якому перші придбані акції - це перші продані акції. У цьому випадку застосовуватиметься довгостроковий податок на приріст капіталу. Продаж 120 акцій означатиме, що його березневе придбання буде продано, а решта 20 акцій надійде від другого лота. FIFO зазвичай використовується як метод за замовчуванням для тих позицій, які не складаються з багатьох податкових партій із різними датами придбання або великими розбіжностями у цінах.
Якщо продані акції вибиратимуться з липневої партії, цей вибір буде дотримуватися методу обліку "Останній-перший-вихідний" (LIFO), а реалізований прибуток оподатковуватиметься як звичайний дохід. Якщо він продасть 120 акцій, 100 липня буде продано з липневої партії, а решта 20 акцій - від березневої партії.
Інші методи обліку податкової партії включають основу середньої вартості, найвищу собівартість, найнижчу собівартість та ефективні методи оподаткування втрат комбайнів.
Метою обліку податкової партії є мінімізація чистої теперішньої вартості поточних податків шляхом відстрочення реалізації прибутків капіталу та швидшого визнання збитків.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.