Довірча власність
Цільове майно відноситься до активів, які були поставлені у довірені відносини між трестором та піклувальником для визначеного бенефіціара. Цільове майно може включати будь-який тип активів, наприклад готівку, цінні папери, нерухомість або поліси страхування життя.
Цільове майно також називають "довірчі активи" або "довірчий корпус".
Розуміння довірчої власності
Цільове майно зазвичай пов'язане із стратегією планування нерухомості, яка використовується для полегшення передачі активів та зменшення податкового зобов’язання. Деякі трести також можуть захистити активи у разі банкрутства або судового розгляду.
Опікун зобов'язаний управляти майном довіри відповідно до побажань трестора та в інтересах бенефіціара. Довіреною особою може бути фізична особа або така фінансова установа, як банк. Трастор, який іноді називають "поселенцем" або "грантодавцем", також може бути довіреною особою, яка управляє активами на користь іншої фізичної особи, наприклад, сина чи дочки.
Незалежно від ролі довіреної особи, особа чи організація повинні дотримуватися конкретних правил та законів, які регулюють функціонування залежно від того, який тип довіри встановлений. Після того, як майно було передано трасту, сам довіра стає законним власником активів. У безповоротному довірі активи не можна більше контролювати або вимагати попереднім власником.
Ключові вивезення
- Цільове майно відноситься до активів, що передаються в траст і згодом контролюються довіреною особою від імені бенефіціарів трестора.
- Довірче майно знімає податкове зобов’язання щодо активів від трастового до самого трасту, в деяких випадках.
- Для цілей планування нерухомості довірча власність передаватиметься безпосередньо призначеним бенефіціарам після смерті трастора без наказів.
Види трестів
Є кілька різних типів трестів, які можуть створити особи. Але вони, як правило, підпадають під дві категорії - це безповоротні трести і безповоротні трести. У договорі, що відкликається, трастор підтримує законну власність та контроль довірчих активів. З цієї причини трестор буде нести відповідальність за сплату податку на дохід, який отримують активи, і трест також може обкладатися податком на нерухомість, якщо його вартість порушить поріг звільнення від сплати податку на момент смерті грантодавця.
Маючи безповоротну довіру, трастор передає законну власність на цільові активи довіреній особі. Однак це означає, що ці активи залишають власність особи, фактично знижуючи оподатковувану частину майна фізичної особи. Трастор також відмовляється від певних прав на поправку довірчої угоди. Наприклад, трастор зазвичай не може змінити бенефіціарів безповоротного довіри після їх створення. Це не стосується відкликаного довіри.
Довіри можуть бути створені протягом життя особи або вони можуть бути створені після смерті грантодавця. Ця ситуація стосується трастів, що сплачуються на смерть (POD), які передають активи бенефіціару після смерті трестора. Взагалі, цей тип довіри та подібні їм називають заповідальними трестами, оскільки майно фактично передається після смерті трастора. Активи в цих трестах надходять безпосередньо до передбачуваних бенефіціарів після смерті трестора, а це означає, що вони уникають часто тривалого і дорогого процесу заповідання. Ці довіри можна також окреслити у волі людини.
Проте активи в межах живих фондів можуть бути перераховані протягом життя довіряльника. Наприклад, декілька осіб відкривають рахунки в довірі до банків на користь своїх дітей або допомагають фінансувати витрати на навчання в коледжі. Піклувальник ретельно управляє активами, які зберігаються на рахунку, для досягнення цієї мети, але діти не мають повного доступу до коштів або свободи витрачати доходи з фонду, як їм заманеться. Прикладом такого типу домовленостей є уніфікований подарунок для неповнолітніх акцій (UGMA). У деяких випадках такі бенефіціари, як діти, мали б доступ до активів довіри та доходу, який вони отримують лише після досягнення певного віку.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.