Розуміння довгострокових та короткотермінових ставок оподаткування капіталу
Довгостроковий приріст капіталу отримується від інвестицій, утримуваних більше одного року, і оподатковується відповідно до градуйованих порогових значень для оподатковуваного доходу у розмірі 0%, 15% або 20%. Короткостроковий приріст капіталу є результатом активу, який належить протягом року або менше, і оподатковується так, як ніби це звичайний дохід.
Податок на довгостроковий приріст капіталу майже завжди нижчий, ніж якби той самий актив був проданий (а прибуток реалізований) менше ніж за рік. Ось чому: Що стосується доходу, короткострокові прибутки потрапляють під одну із семи податкових ставок, що відповідають семи податкових категоріях. П'ять із цих ставок перевищують найвищу можливу ставку (20%), яку ви будете платити за довгостроковий приріст капіталу. І тільки платники податків з оподатковуваним доходом, який перевищує 434, 550 доларів (одинокий, або одружений, і подають разом), підлягають цій найвищій довгостроковій ставці.
Іншими словами, податкова політика заохочує вас утримувати активи, що підлягають приросту капіталу, протягом року і більше. Ці оподатковувані активи включають акції, облігації, дорогоцінні метали та нерухомість.
Ключові вивезення
- Короткострокові прибутки оподатковуються як регулярний дохід відповідно до податкових категорій до 37% станом на 2019 рік
- Довгострокові прибутки підлягають спеціальним, більш сприятливим ставкам податку в розмірі 0%, 15% та 20%, також виходячи з доходу
- Один рік власності є визначальним фактором. Короткострокові прибутки є результатом продажу майна, що належить на рік або менше
Довгострокові ставки оподаткування капіталу
Податкове ставлення до довгострокових приростів капіталу змінилося за останні роки. До 2018 року довгострокові норми приросту капіталу тісно узгоджувались із рамками податку на прибуток. Тепер Закон про зменшення податків та робочих місць створив унікальні дужки для довгострокового податку на приріст капіталу. Ось вони:
| Податкові ставки для довгострокового приросту капіталу | |||
|---|---|---|---|
Статус подачі | 0% ставка | 15% ставка | 20% ставка |
Неодружений | До 39 375 доларів | Від 39 376 до 434 500 доларів | Понад 434, 550 доларів |
Голова домогосподарства | До 52 750 доларів | Від $ 52 751 до 461 700 доларів | Понад 461 700 доларів |
Одружені подали спільно | До $ 78 750 | Від 78 751 до 488 850 доларів | Понад 488 850 доларів |
Подача шлюбу подається окремо | До 39 375 доларів | Від 39 376 до 244 425 доларів | Понад 244 425 доларів |
Короткострокові ставки оподаткування капіталу
Короткострокові прирости капіталу оподатковуються так, ніби вони є звичайним доходом. Будь-який дохід, який ви отримуєте від інвестицій, які ви тримали менше року, повинен бути включений у ваш оподатковуваний дохід за цей рік, а потім оподатковуватися відповідно. Отже, якщо у вас є 80 000 доларів США оподатковуваного доходу від зарплати, скажімо, і 5000 доларів США від короткострокових інвестицій, ваш загальний оподатковуваний дохід складе 85 000 доларів.
Ось податок, який ви сплатите за короткострокову прибутковість капіталу:
| Податкові ставки для короткострокових прибутків капіталу | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Статус подачі | 10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
Неодружений | Від 0 до 9 699 дол | Від 9 700 до 39 375 доларів | Від 39 376 до 82 199 доларів | Від 82 200 до 160 724 доларів | Від 160 725 до 204 099 доларів | Від 204 100 до 510 299 доларів | 510 300 дол. США або більше |
Голова домогосподарства | Від 0 до 13 849 доларів | Від 13 850 до 52 849 доларів | Від 52 850 до 84, 19 дол | Від 84 200 до 160 699 доларів | Від 160 700 до 204 099 доларів | Від 204 100 до 510 299 доларів | 510 300 дол. США або більше |
Одружені подали спільно | Від 0 до 19 399 дол | Від 19 400 до 78 949 доларів | Від 78950 до 168 399 дол | Від 168 400 до 321 499 доларів | Від $ 321, 450 до $ 408, 199 | Від 408 200 до 612 349 доларів | 612 350 дол. США або більше |
Звичайний дохід оподатковується різними ставками залежно від вашого доходу. Тоді можливо, що короткостроковий приріст капіталу або хоча б його частина може оподатковуватися за вищою ставкою, ніж ваш звичайний прибуток. Це тому, що це може призвести до того, що частина вашого загального доходу підскочить до більш високої податкової групи.
Давайте використаємо випадок вище як приклад. Якщо припустити, що ви подали цей дохід, використовуючи єдиний статус, ви будете знаходитись у розмірі податку в розмірі 22% при звичайному заробітку. (Власне, прогресивна природа федеральної податкової системи означає, що перші 9 700 доларів, які ви заробляєте, оподатковуватимуться 10%, ваш дохід від $ 9, 701 до $ 39 475 оподатковуватиметься на 12%, а лише дохід від $ 39, 475 до $ 80 000 оподатковуватиметься 22 %.) Частина ваших прибутків у розмірі 5000 доларів США - частка до граничного розміру 82, 199 доларів США - оподатковуватиметься 22%. Однак решта 2 801 долара від прибутку буде оподатковуватися у розмірі 24%. Це ставка для наступного найвищого податкового діапазону.
Спеціальні ставки та винятки з прибутком від капіталу
Деякі активи отримують різні ставки з прибутком капіталу або мають різні часові рамки, ніж зазначені вище ставки.
Колекціонування
Ви оподатковуєтесь ставкою 28%, незалежно від ваших доходів, за прибутки від мистецтва, антикваріату, ювелірних виробів, дорогоцінних металів, колекцій марок та іншої колекціонування.
Нерухомість, яка займається власником
Якщо ви продаєте основне місце проживання, існує особливий режим прибутків капіталу. Перші 250 000 доларів приросту капіталу фізичної особи від продажу будинку виключаються з оподатковуваного доходу (500 000 доларів для тих, хто одружився разом із подачею заяв), якщо продавець володіє і проживає в будинку протягом двох і більше років. Однак ви не отримаєте перерви, якщо продасте житло менше, ніж заплатили за нього; капітальні збитки від продажу особистого майна, наприклад, житла, не підлягають вирахуванню з прибутків.
Ось як це може працювати. Один платник податків, який придбав будинок за 300 000 доларів, а згодом продає його за 700 000 доларів, отримав прибуток від продажу 400 000 доларів. Після застосування звільнення в розмірі 250 000 доларів він повинен повідомити про приріст капіталу в розмірі 150 000 доларів США, що становить суму податку на прибуток.
У більшості випадків до базової вартості будинку можуть бути додані значні ремонти та покращення. Це може послужити ще більшому зменшенню суми оподатковуваного приросту капіталу. Тож 50 000 доларів, витрачені на нову кухню, можуть бути додані до первісної покупної ціни 300 000 доларів. Це збільшило б загальну базову вартість для розрахунків приросту капіталу до 350 000 доларів США та знизило б оподатковуваний приріст капіталу з 150 000 до 100 000 доларів.
Перші 250 000 доларів приросту капіталу від продажу основного місця проживання звільнені від оподаткування
Інвестиційна нерухомість
Інвесторам, які володіють нерухомістю, часто дозволяється брати амортизаційні відрахування проти доходу, щоб відобразити постійне погіршення стану нерухомості у міру її старіння. (До речі, не плутайте це зниження стану будинку з можливим підвищенням вартості всієї нерухомості, керованою ринком нерухомості. Це окремі цифри.)
Відрахування на амортизацію суттєво зменшує суму, яку ви вважаєте сплаченою за майно. Це, в свою чергу, може збільшити ваш оподатковуваний приріст капіталу при продажу майна.
Наприклад, якщо ви заплатили 200 000 доларів за будівлю, і вам дозволяється вимагати 5000 доларів за амортизацією, згодом до вас звертаються так, ніби ви заплатили 195 000 доларів за будівлю. Якщо потім продовжувати продавати нерухомість, 5000 доларів трактуються як відновлення цих амортизаційних відрахувань. Ставка податку, що застосовується до поверненої суми, становить 25%. Так, у наведеному вище прикладі, якби людина продала будівлю за 210 000 доларів, загальний приріст капіталу склав би 15 000 доларів. Але 5000 доларів цифри тастату трактуються як відновлення відрахування від доходу. Ця відшкодована сума оподатковується в розмірі 25%, де решта 10 000 доларів приросту капіталу оподатковуватимуться за однією із зазначених вище ставок 0%, 15% або 20%.
Подумайте, поговоріть із податковим фахівцем про процес обміну 1031, якщо ви володієте нерухомістю як інвестиції та плануєте продаж. Успішна біржа 1031 може дозволити вам продати майно та реінвестувати виручку в нову нерухомість, не сплачуючи приріст капіталу або податок на відновлення амортизації.
Винятки з інвестицій
На заробітків з високим рівнем доходу може застосовуватися інший збір, податок на чистий інвестиційний прибуток. Цей податок накладає додаткові 3, 8% оподаткування на ваш інвестиційний дохід, включаючи прибуток від капіталу, якщо ваш змінений коригуваний валовий дохід (не ваш оподатковуваний дохід) перевищує певні максимуми. Ці порогові суми становлять 250 000 доларів США, якщо вони одружуються та подають заявку спільно, або дружина, яка вижила; 200 000 доларів США, якщо ви самотні або голова домогосподарства; і 125 000 доларів США, якщо вони одружені, подаючи окремо.
Люди з високими скоригованими валовими доходами можуть оподатковувати додатковий 3, 8% податок на прибуток від своїх інвестицій
Переваги довгострокових надбавок від короткострокових
Буде вигідніше тримати інвестиції довше, якщо вони підлягатимуть приросту капіталу, як тільки вони будуть реалізовані. Для цього є дві причини.
По-перше, податкова наплата буде для багатьох або більшості людей нижчою, якщо вони реалізуватимуть приріст капіталу більше ніж через рік, а не протягом місяців. Скажімо, ви купили 100 акцій акцій XYZ за 20 доларів за акцію і продали їх по 50 доларів за акцію. Ваш регулярний дохід від заробітку становить 100 000 доларів на рік, і ви подружня пара, яка подає спільні документи. На графіку нижче порівнюються податки, які ви платили б, якщо ви тримали та продавали акції більше року та менше року.
| Як терпіння може окупитися нижчими податками | ||
|---|---|---|
| Операції та наслідки | Довгостроковий приріст капіталу | Короткостроковий приріст капіталу |
| Купив 100 акцій @ 20 $ | 2000 доларів | 2000 доларів |
| Продано 100 акцій @ 50 $ | 5000 доларів | 5000 доларів |
| Приріст капіталу | 3000 доларів | 3000 доларів |
| Приріст капіталу | 450 доларів США (оподатковується @ 15%) | 720 дол. США (оподатковується @ 24%) |
| Прибуток після оподаткування | 2550 доларів | 2280 доларів |
Ви б відмовилися від 450 доларів свого прибутку, вибравши довгий приріст інвестицій та оподатковуючись за довгостроковими ставками приросту капіталу. Але якби ви тримали акції менше одного року (і це спричинило короткостроковий приріст капіталу), ваш прибуток був би оподатковуваний за вашою звичайною ставкою податку на прибуток. Для нашої пари в розмірі 100 000 доларів на рік, це призведе до податкових укусів у розмірі 24%, застосовуваної ставки для доходу понад 84 200 доларів. Це додає додаткові 270 доларів до законопроекту з податку на прибуток на загальну суму 720 доларів.
Гроші, які ви переводите на податки - це кошти, за які ви втрачаєте можливість повторно інвестувати. Впевнені, що як кмітливий короткотерміновий інвестор, ви можете отримати більшу віддачу, обробляючи свої інвестиції часто і багаторазово перекладаючи кошти на нові нові можливості. Але ця більш висока віддача може не компенсувати більш високі короткострокові податкові накладні на прибуток.
Для ілюстрації ми обчислили 30-річний вплив від інвестування суми в розмірі 1000 доларів США для пари з високим котиром, яка заплатила б найвищу довгострокову ставку прибутків капіталу - 20%. Розрахунки порівнювали інвестування довгострокових порівняно з серією короткострокових інвестицій. Ми припускали, що кожна короткострокова інвестиція проводиться трохи більше року, щоб уникнути короткострокової податкової накладної, яка спричинить ще коротші інвестиції. Довгострокова стратегія принесла б майже додаткові 20 000 доларів США за 30 років порівняно з підходом “реалізувати та реінвестувати”. Це справедливо, незважаючи на те, що довгострокові інвестиції заробляють 10% на рік проти 12% для кожної короткострокової інвестиції.
Цей розрив існує, незважаючи на те, що наш довгостроковий трейдер отримує нижчу норму прибутковості (10%, порівняно з 12% для короткострокового трейдера. Різниця буде ще більш приголомшливою, якби обидва інвестори заробляли однакову ставку. Насправді, при 10% прибутку короткостроковий інвестор заробив би лише $ 80 000 після сплати податків.
Постійні зміни в інвестиційних фондах, що призводять до високих платежів з податку на прибуток та комісійні прибутки, називаються незмінними. Недобросовісні менеджери портфеля та брокери звинувачувались у такій практиці, щоб підвищити свої комісії.
Прибуток обчислюється на основі вашої бази в активі - те, що ви заплатили за придбання, за вирахуванням амортизації, плюс витрати на продаж та витрати на будь-які внесені вами поліпшення. Ви успадковуєте основу дарувальника, коли актив дарується вам у подарунок. Первісна основа передається вам, якщо актив не передається у спадок. У цьому випадку основу збільшують до значення, яке стосується дати смерті.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.