Резерв для кредитних втрат
Резерв за кредитні втрати - це оцінка боргу, який компанія навряд чи може стягнути. Він береться з точки зору компанії-продавця, яка надає кредит своїм покупцям.
Як працює допомога на втрати за кредитами
Більшість підприємств здійснюють операції між собою в кредит, тобто вони не повинні платити готівкою під час здійснення покупок у іншого суб'єкта господарювання. Результатом кредитування є дебіторська заборгованість на балансі компанії-продавця. Дебіторська заборгованість відображається як поточний актив та описує суму, що належить надати послуги чи товари.
Одним з головних ризиків продажу товарів у кредит є те, що не всі платежі гарантовано збираються. Враховуючи таку можливість, компанії створюють резерв на внесення кредитних збитків.
Оскільки очікується, що поточні активи за визначенням повернуться до грошових коштів протягом одного року, баланс компанії може завищити дебіторську заборгованість і, отже, його оборотний капітал та власний капітал, якщо будь-яка частина його дебіторської заборгованості не підлягає стягненню.
Резерв для кредитних втрат - це метод обліку, який дозволяє компаніям враховувати ці очікувані збитки у своїх фінансових звітах для обмеження завищення потенційного доходу. Щоб уникнути завищення рахунку на рахунку, компанія підрахує, яка частина дебіторської заборгованості, на яку вона очікує, буде простроченою.
Ключові вивезення
- Резерв за кредитні втрати - це оцінка боргу, який компанія навряд чи може стягнути.
- Він береться з точки зору компанії-продавця, яка надає кредит своїм покупцям.
- Ця методика обліку дозволяє компаніям враховувати очікувані збитки у своїх фінансових звітах для обмеження завищення потенційного доходу.
Реєстрація резерву на втрати за кредитом
Оскільки можна передбачити певну суму кредитних втрат, ці очікувані збитки включаються до рахунку контракту активів балансу. Рядок-позицію можна назвати резервом за кредитними збитками, резервом за неколекційними рахунками, резервом на сумнівні рахунки, резервом за збитками від дебіторської заборгованості клієнта або резервом для сумнівних рахунків.
Будь-яке збільшення резерву до кредитних втрат також відображається у звіті про прибутки та збитки як погані боргові витрати. Компанії можуть мати поганий резерв боргу для компенсації кредитних втрат.
Метод компенсації кредитних втрат
Компанія може використовувати статистичне моделювання, таке як ймовірність дефолту, щоб визначити очікувані збитки від простроченої та поганої заборгованості. Статистичні розрахунки можуть використовувати історичні дані як від бізнесу, так і від галузі в цілому.
Компанії регулярно вносять зміни до резерву на внесення кредитних збитків, щоб відповідати поточним резервам статистичного моделювання. Під час обліку резервів за кредитні збитки компанії не потрібно конкретно знати, який клієнт не буде платити, а також не потрібно знати точну суму. Можна використовувати приблизну суму, яку не можна отримати.
У своєму 10-К подаючи заявку, яка охоплює 2018 фінансовий рік, Boeing Co. (BA) пояснила, як обчислює свою надбавку до кредитних втрат. Виробник літаків, роторних апаратів, ракет, супутників та ракет сказав, що він перевіряє кредитні рейтинги клієнтів, публікує історичні ставки кредитних дефолтів для різних категорій рейтингів, а також щомісячні публікації сторонніх літаків, щоб визначити, які клієнти можуть не платити за те, що вони заборгувати.
Компанія також розкрила, що немає гарантій, що її оцінки будуть правильними, додавши, що фактичні збитки за дебіторською заборгованістю легко можуть бути вищими або нижчими, ніж прогнозні. У 2018 році надбавка Boeing у відсотках до валового фінансування клієнтів становила 0, 31%.
Приклад резервування кредитних втрат
Скажімо, компанія має 40 000 доларів на суму дебіторської заборгованості 30 вересня. За підрахунками, 10% її дебіторської заборгованості буде знято, і надійде для створення кредитного внеску в розмірі 10% x 40 000 $ = 4000 доларів з резервом за кредитні збитки. Щоб скорегувати цей баланс, буде здійснено дебетовий запис у рахунок поганої заборгованості на 4000 доларів.
Незважаючи на те, що дебіторська заборгованість не підлягає у вересні, компанія все ще повинна повідомити про втрати кредиту в розмірі 4000 доларів як витрати на погану заборгованість у своєму звіті про доходи за місяць. Якщо дебіторська заборгованість становить 40 000 доларів США, а резерв за кредитні збитки - 4000 доларів США, чиста сума, яка відображається в балансі, становитиме 36 000 доларів.
Цей самий процес застосовується банками для звітності про неспроможні платежі від позичальників, які не виконують свої кредитні платежі.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.