401 (k) План проти 457 План: Яка різниця?

401 (k) плани та 457 плани - це два типи санкціонованих МСБ пенсійних пенсійних заощаджень працівників. У планах з пониженням податку учасникам дозволяється здавати гроші до сплати податків, які потім дозволено сплачувати без оподаткування, поки вони не будуть зняті.

Ці пенсійні накопичувальні рахунки були розроблені як одна нога відомого триногих табуретів виходу на пенсію: пенсія на робочому місці, соціальне забезпечення та особисті пенсійні заощадження. Однак, коли пенсії на робочому місці старіють, особисті пенсійні заощадження все частіше слугують основним пенсійним планом, а також соціальним забезпеченням.

401 (k) плани та 457 плани діють аналогічно, головна різниця полягає у тому, хто може брати участь у кожному з них.

401 (k) Плани

401 (k) плани пропонуються приватними, комерційними роботодавцями та деякими некомерційними роботодавцями. 401 (k) плани - найпоширеніший тип пенсійного плану з визначеним внеском. 401 (k) плани вважаються кваліфікованими пенсійними програмами, тому вони підпадають під дію Закону про захист доходів працівників на пенсію 1974 року (ERISA).

Роботодавці, які спонсорують плани 401 (k), можуть внести внесок у проект або відбирати внески від імені придатних працівників. Заробіток у плані 401 (к) нараховується на основі відкладеного податку. 401 (k) плани пропонують меню варіантів інвестицій, попередньо перевірених спонсором, і учасники вибирають, як інвестувати свої гроші. Плани мають щорічний максимальний ліміт внесків - 19 000 доларів США, станом на 2019 рік. Для працівників старше 50 років обидва плани містять положення про "підрахунок", що дозволяє отримати до 6000 доларів додаткові внески.

Передчасні вилучення з 401 (к) до 59-річного віку призводять до додаткового 10% податкового штрафу. Учасники плану можуть здійснити дострокове зняття з 401 (k) у розділі "фінансові труднощі", які визначаються кожним планом 401 (k).

457 Плани

457 (b) плани - це санкціоновані IRS санкціоновані пенсією пенсійні плани для працівників, пропоновані державними та місцевими державними роботодавцями та деякими некомерційними роботодавцями. Вони є одними з найменш поширених форм пенсійних пенсій із визначеними внесками.

Як визначено планами за внески, і плани 401 (k), і 457 фінансуються, коли працівники вносять внески за рахунок нарахування заробітної плати; учасники кожного плану відкладають відсоток від заробітної плати, яку потрібно внести на пенсійний рахунок. Ці кошти переходять на пенсійний рахунок без оподаткування, якщо учасник не відкриє рахунок Roth, і будь-яке подальше зростання рахунків не оподатковується.

Станом на 2019 рік, 457 планів мають щорічний ліміт максимального внеску в розмірі 19 000 доларів. Для працівників, які старші 50 років, обидва плани містять положення про "підрахунок", що дозволяє отримати до 6000 доларів додаткові внески. Внески до кожного плану кваліфікують працівника на "податковий кредит заощаджень". Можна брати кредити як з планів 401 (k), так і з 457.

457 планів, однак, є типом пенсійного плану з вигодою від оподаткування та не регулюються ERISA. Оскільки правила ERISA не поширюються на 457 рахунків, IRS не розраховує штраф "передчасного зняття" для 457 учасників, які знімають кошти до віку 59½. Вилучення все ще обкладаються нормальним податком на прибуток.

Плани 457 містять положення "подвійний ліміт підключення", яке 401 (k) планів не має. Це положення призначене для того, щоб дозволити учасникам, які наближаються до виходу на пенсію, компенсувати роки, за які вони не зробили внесок у план, але мали право на це.

За правильних умов учасник плану 457 може мати можливість внести цілих 38 000 доларів у свій план за один рік.

Незважаючи на те, що обидва плани передбачають дострокове відкликання, кваліфіковані обставини для дострокового відкликання є різними. При 457 рахунках розподіл тяжкостей дозволений після "непередбачуваної надзвичайної ситуації", яка повинна бути спеціально викладена мовою плану.

Як плани державного управління 457, так і некомерційні плани 457 дозволяють незалежним підрядникам брати участь. Незалежні підрядники, однак, не мають права брати участь у планах 401 (k).

Спеціальні міркування

Оскільки 457 - це некваліфіковані пенсійні плани, можна одночасно внести внесок у план 401 (k) та 457. Багато великих державних роботодавців пропонують обидва плани. У таких випадках спільний учасник може внести максимальні суми до обох.

Ключовий винос

• Плани 401 (k) та 457 - це пенсійні заощадження з вигідною податком.
• 401 (k) плани пропонують приватні роботодавці, тоді як 457 планів - державні та місцеві органи влади, а також деякі некомерційні організації.
• Два плани дуже схожі, але оскільки 457 планами не регулюються ERISA, деякі аспекти, такі як договірні внески, дострокове зняття коштів та розподіл труднощів, розглядаються по-різному.

Радник Insight

Емма Мюлман, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, Каліфорнія

Обидва плани дозволяють працівникам економити гроші на пенсію шляхом вирахування з доходу до оподаткування, який працівники вносять на план, який потім інвестується та оподатковується лише після виведення на пенсію, і тоді застосовується звичайна ставка податку на прибуток пенсіонера.

Оскільки у нас немає активного заробітку на пенсії, наша звичайна ставка податку на прибуток, як правило, дуже низька порівняно зі значно вищою ставкою, коли ми все ще є частиною робочої сили. Відповідно, відстрочка податків, пов'язана з планами 401 (k) s та 457, може забезпечити значну економію податків. Ключова різниця між ними стосується правил розподілу. Плани 457 дозволяють фізичним особам достроково вилучати кошти, не сплачуючи 10% штраф дострокового зняття коштів, накладений на власників плану 401 (k), але лише у випадку, коли вони переходять на роботодавців.