501 (c) (3) Організації
Розділ 501 (C) (3) - Кодекс внутрішніх доходів (IRC) для неприбуткових організацій, затверджених з метою звільнення від оподаткування. Організації відповідно до розділу 501 (с) (3) МРК загальновідомі як благодійні організації.
Порушення 501 (c) (3) організацій
Кодекс внутрішніх доходів США (IRC) включив підрозділ 501c у свої податкові закони, щоб оцінити, чи повинна некомерційна організація звільнятися від федерального податку на прибуток. Найпопулярніший за своїми пільгами 501c, який пропонує податкові відрахування донорам, які вносять внесок у неприбуткові організації. Існує 29 форм організацій 501c, але найпоширенішою формою є 501 (c) (3), яка зарезервована для благодійних фондів.
Цілі звільнення від оподаткування
Стаття 501 (c) (3) - благодійна організація, яка бере участь у релігійній, благодійній, навчальній, літературознавчій програмі, що запобігає жорстокості до тварин та дітей, сприяє змаганням серед любителів спорту (на місцевому та міжнародному рівнях), тестуванні на громадську безпеку та науковій діяльності або операції. Цей перелік виражає мету, для якої організація 501 (c) (3) може бути затверджена для звільнення від сплати податків. Іншими словами, це цілі звільнення від існування благодійного фонду. Найпопулярнішими формами благодійних асоціацій є церкви, школи, будинки престарілих та гуманітарні програми, такі як Червоний Хрест та Армія порятунку. Наслідуючи ці приклади, існування благодійної програми має сприяти просуванню релігії; надавати допомогу бідним, хворим та малозабезпеченим; сприяти освіті та науці; знизити тягар уряду; захищати права людини; боротьба зі злочинністю серед неповнолітніх; тощо.
Вимоги до статусу звільнення 501 (c) (3)
Для звільнення від оподаткування згідно з настановами Служби внутрішніх доходів (IRS) організація 501 (c) (3) повинна діяти виключно для цілей звільнення, зазначених вище. Будь-який прибуток, отриманий організацією, повинен використовуватися виключно для просування благодійної справи, а не на користь будь-якого приватного акціонера чи фізичної особи. Працівникам, які працюють на 501 (c) (3), виплачується лише справедлива ринкова вартість, яка вимагає функція роботи, не очікуючи бонусів чи компенсацій. Також благодійна організація має право утримувати федеральний податок на прибуток із зарплат своїх працівників, навіть якщо сама організація звільнена від сплати податку на прибуток. Винятки з правила утримування застосовуються, якщо працівник заробляє менше 100 доларів США протягом календарного року або якщо організація є релігійною установою, яка проти виплати податків на соціальне страхування та Medicare.
Благодійна організація повинна залишатися вірною своїй меті існування. Організація, яка повідомила IRS, що його завдання полягає в тому, щоб направляти в коледж менш пільгові в країні, повинна підтримувати цю мету. Якщо він вирішить зайнятись іншим закликом - сказати надсилання допомоги переселеним сім'ям країн, що постраждали від бідності - - організація 501 (c) (3) повинна спочатку повідомити IRS про свою зміну діяльності, щоб вона не втратила статус, звільнений від сплати податків.
Підтримання статусу 501 (c) (3)
Щоб залишатися звільненою від сплати податків, організація 501 (c) (3) може не брати суттєвої участі в жодній агітаційній діяльності, яка підтримує або виступає проти будь-якого політичного кандидата. Благодійні внески, внесені в некомерційну організацію, заборонено використовувати з політичних міркувань. Благодійній організації заборонено займатися лобіюванням, крім того, що витрати не перевищують певну суму, залежно від розміру організації. Акцизні податки можуть застосовуватися до витрат на лобіювання, що перевищують певний поріг.
Незважаючи на те, що деякі непов'язані доходи від бізнесу допускаються для фонду 501 (с) (3), благодійна організація, яка не звільняється від сплати податків, може не отримувати істотного доходу від неспоріднених господарських операцій. Це означає, що більшість зусиль фірми повинні спрямовуватися на її звільнену мету як некомерційна організація. Будь-який незв'язаний бізнес, пов'язаний із продажем товарів чи оренди, повинен бути обмежений.
Благодійні податкові відрахування
501 (c) (3) організації можна класифікувати на дві категорії - Громадські благодійні організації та приватні фонди. Громадська благодійна організація - це неприбуткова організація, яка отримує значну частину свого доходу або доходу від широкої громадськості чи уряду. Щонайменше третина свого доходу повинна бути отримана від пожертв широкої громадськості (включаючи фізичних осіб, корпорацій та інших некомерційних організацій), щоб залишатися громадською благодійною організацією за стандартами IRS.
Для цілей оподаткування фізична особа, яка вносить благодійні внески, може претендувати на певні податкові відрахування, передбачені IRS для донорів. Ці податкові відрахування можуть допомогти особам знизити оподатковуваний дохід. Наприклад, особа, яка заробляє 60 000 доларів і пожертвує свою церкву 10 000 доларів десятинами та жертвами, може мати право відрахувати 10 000 доларів із свого доходу. Тому його ефективна податкова ставка застосовуватиметься до 60 000 - 10 000 доларів = 50 000 доларів, замість оподаткованого доходу 60 000 доларів. Як правило, пожертви в організацію розділу 501 (c) (3) можуть бути оподатковувані фізичною особою для оподаткування до 50% його коригуваного валового доходу (AGI). У наведеному вище прикладі, якщо особа пожертвує 35 000 доларів США, він зможе відняти свій оподатковуваний дохід на суму 30 000 доларів.
Приватний фонд отримує кошти з кількох державних джерел, і багато з них не приймають пожертви. Доходи можуть надходити від дуже малого фонду донорів, і не рідкість приватний фонд має лише одного донора. Усі організації 501 (c) (3) автоматично класифікуються як приватні фонди, якщо вони не відповідають стандартам IRS щодо того, що вважається громадською благодійною організацією. Сімейний фонд - приклад приватного фонду. Пожертви приватним фондам мають право на відрахування податків до 30% від скоригованого валового доходу донора.
Подання заяви про звільнення від сплати податків
Щоб подати заявку на отримання федерального статусу звільнення від сплати податків відповідно до розділу 501 (с) (3), неприбуткова організація повинна подати формуляр 1023 або 1023-ЕЗ протягом 27 місяців з дати реєстрації. Благодійна організація повинна включити свій статут та надати документи, які підтверджують, що організація працює лише для звільнених цілей.
Не всі організації 501 (c) (3) повинні подати форму 1023. Церкви та громадські благодійні організації з доходом менше 5000 доларів на рік звільняються від подання форми, але все ж можуть вирішити це, щоб гарантувати, що внески до них будуть оподатковується.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.