Накопичений інший всебічний дохід
Накопичений інший сукупний дохід (OCI) включає нереалізовані прибутки та збитки, що відображаються у розділі власного капіталу балансу, що чистяться нижче нерозподіленого прибутку. Інший сукупний дохід може складатися з прибутків і збитків від певних видів інвестицій, пенсійних планів та операцій з хеджування. Він виключається з чистого доходу, оскільки прибутки та збитки ще не були реалізовані. Інвестори, які переглядають баланс компанії, можуть використовувати обліковий запис OCI як барометр для майбутніх загроз або погроз чистих доходів.
Ключові вивезення
- Накопичений інший сукупний дохід (OCI) включає нереалізовані прибутки та збитки, які відображаються у розділі власного капіталу балансу.
- Нереалізований прибуток чи збиток виникає тоді, коли інвестиційна, пенсійний план або операція хеджування оцінили або знецінилися за справедливою вартістю, але операція купівлі-продажу ще не відбулася для того, щоб прибуток чи збитки були реалізовані.
- Нарахований інший сукупний дохід відображається на балансі в деяких випадках, щоб сповістити користувачів фінансової звітності про потенціал реалізованого прибутку чи збитку у звіті про прибутки та збитки.
Інший сукупний дохід проти реалізованого доходу
Для реалізації прибутку або збитку інвестиція повинна мати операцію купівлі та операцію з продажу. Якщо, наприклад, інвестор купує звичайні акції IBM за 20 доларів за акцію і згодом продає акції по 50 доларів, власник має реалізований прибуток на акцію в 30 доларів. Реалізовані прибутки та збитки відображаються у звіті про прибутки та збитки.
Нереалізований прибуток або збиток означає, що жодної операції з продажу не відбулося. Інші сукупні звіти про доходи нереалізовані прибутки та збитки для певних інвестицій на основі справедливої вартості цінного папера станом на дату балансу. Якщо, наприклад, акція була придбана за 20 доларів за акцію, а справедлива ринкова вартість зараз становить 35 доларів за акцію, нереалізований прибуток становить 15 доларів за акцію.
Компанії можуть призначити інвестиції як доступні для продажу , утримувані до погашення або торгувати цінними паперами. Нереалізовані прибутки та збитки відображаються в OCI за деякими з цих цінних паперів, тому читач фінансових звітів усвідомлює потенціал для реалізованого прибутку або збитку в звіті про прибутки та збитки.
Види накопиченого іншого сукупного доходу
Нереалізовані прибутки та збитки, пов'язані з пенсійним планом компанії, зазвичай відображаються в накопиченому іншому сукупному доході (OCI). Компанії мають кілька видів зобов’язань щодо фінансування пенсійного плану. Наприклад, план з визначеними виплатами вимагає від роботодавця планування конкретних виплат пенсіонерам у наступні роки. Якщо активів, вкладених у план, недостатньо, відповідальність за пенсійний план компанії збільшується. Відповідальність фірми за пенсійні плани збільшується, коли інвестиційний портфель визнає збитки. Витрати на пенсійний план та нереалізовані збитки можуть повідомлятися в OCI. Після того, як прибуток чи збиток буде реалізований, сума перекласифікується з OCI у чистий дохід. OCI також включає нереалізовані прибутки чи збитки, пов'язані з інвестиціями. Наприклад, великий нереалізований збиток від власних облігацій сьогодні може спричинити неприємності, якщо облігації наближаються до терміну погашення.
На додаток до прибутків та збитків від інвестицій та пенсійного плану, OCI включає операції хеджування, які компанія здійснює для обмеження збитків. Сюди входить хеджування валютних курсів, спрямоване на зниження ризику коливання валюти. Багатонаціональна компанія, яка має справу з різними валютами, може вимагати від компанії хеджування проти коливань валюти, а нереалізовані прибутки та збитки для цих акцій розміщуються в OCI.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.