Американський податковий кредит (AOTC)
Американський податковий кредит ("Opportunity Tax Credit") - це податковий кредит на витрати на кваліфіковану освіту студента за перші чотири роки після середньої освіти для американських платників податків. AOTC також застосовується до платників податків, які претендують на студентів як утриманців.
Основи американського податкового кредиту
Платником податків, який є студентом, може скористатися американський податковий кредит, який був запроваджений у 2009 році спеціально для студентів, які відвідують навчальний заклад після середньої школи. АТСК планується діяти до грудня 2017 року. Не було внесено змін до кредиту відповідно до нового податкового плану, Закону про податкову знижку та робочі місця (TCJA), затвердженого Конгресом 22 грудня 2017 року.
Американський кредит можливостей може врятувати домогосподарство з кваліфікованим студентом аж 2500 доларів. Кредит допомагає на освітні витрати, такі як навчання та будь-які інші витрати, пов'язані з курсовою роботою студента. Студенти, які мають право на участь, можуть вимагати 100 відсотків перших 2000 доларів, витрачених на придбання матеріалів для школи, і ще 25 відсотків від наступних 2000 доларів витрат. Це означає, що максимальна сума, яку може претендувати студент, що має кваліфікацію, до AOTC становить (100% х 2000 доларів) + (25% х 2000 доларів) = 2500 доларів. Іншими словами, кредит на суму 2500 доларів може бути використаний для зниження перших 4000 доларів на освітні витрати.
Більшість податкових кредитів не підлягають поверненню. Це означає, що після зменшення відповідальності платників податків до нуля це закінчиться. Однак AOTC не є одним із них, оскільки 40 відсотків кредиту повертаються. Це часткове відшкодування означає, що якщо податкове зобов’язання студента було зменшено до нуля за допомогою AOTC, він / він все одно може отримати 40 відсотків кредиту, що залишився, до 1000 доларів США, як повернення податку від Служби внутрішніх доходів (IRS).
Ключові вивезення
- Американський податковий кредит ("Opportunity Tax Credit") - це частково повертається податковий кредит, який може допомогти сплатити витрати на вищу освіту серед американських платників податків.
- Кредит надає до 2500 доларів США від заощаджень податків, що зараховуються на кваліфіковані витрати на навчання, шкільні товари чи інші пов'язані з цим витрати на навчання до 4 років.
- Кімната та пансіонат, витрати на медичну допомогу та страхування не підпадають під дію AOTC, а також якісь кваліфіковані витрати, оплачені 529 планових коштів.
- Вимоги до участі включають статус прийому студентів та обмеження доходу.
Приклад AOTC
Розглянемо двох студентів коледжу, Девіда та Лоуренса. Девід витратив 4000 доларів на навчальний матеріал, а Лоуренс протягом навчального року 900 доларів. Оскільки вони обидва кваліфіковані згідно з умовами, встановленими IRS, Девід може вимагати максимальний кредит у розмірі 2500 доларів США, дозволений згідно з AOTC, що призведе до зниження його податкової накладної до 4000 доларів - 2500 доларів = 1500 доларів. З іншого боку, Лоуренс може претендувати на AOTC у своїх податкових деклараціях та зменшити свою суму податкової суми в розмірі 900 доларів США до нуля. Оскільки ще є деякий залишок кредиту (900 - 2500 доларів = - 1600 доларів), йому також буде повернено 40% х 1600 = 640 доларів.
Американська можливість кредитування
Відповідно до IRS, кваліфікований студент - той, хто повинен бути зарахований хоча б неповний робочий день в один навчальний рік в акредитованому післявузівському закладі; все ж повинні бути зараховані до установи на початку податкового року; проводить курси до ступеня або іншої визнаної освітньої кваліфікації; та не був засуджений за будь-яке злочинне злочинство в кінці податкового року. Перегляньте веб-сайт IRS для більш детального списку того, хто вважається правомочним студентом.
AOTC може вимагати платників податків до чотирьох років після закінчення середньої освіти для зменшення витрат на навчання та інших прийнятних витрат. За даними IRS, кваліфіковані витрати на освіту включають оплату за навчання, а також витрати на книги, приладдя та обладнання, які, можливо, були придбані із зовнішніх джерел. Ці витрати можна оплатити студентськими кредитами, а не стипендіями або стипендіями. Кімната та пансіонат, витрати на медичну допомогу та страхування не належать до AOTC. Слід також зазначити, що витрати, сплачені коштами з 529 заощаджувального плану, не можуть бути кваліфікованими.
Один платник податку повинен мати модифікований скоригований валовий дохід (MAGI), який становить менше 80 000 доларів, щоб отримати право на отримання АТС. MAGI від 80 000 до 90 000 доларів США матиме частковий кредит за зниженою ставкою. Платник податків з MAGI понад 90 000 доларів не може претендувати на AOTC. Вимоги MAGI для подання подружньої пари, яка подає спільну заявку, можна оцінити з таблиці нижче:
Податковий кредит в американських можливостях проти кредиту за все життя
Уряд США субсидує витрати на вищу освіту фізичних осіб за допомогою ряду податкових кредитів, податкових відрахувань та заощаджених податкових планів заощаджень. Кожна з цих програм знижує зобов’язання з податку на прибуток для студентів або їх батьків. Субсидії включають кредит на довічне навчання, американський податковий кредит, можливість відрахування на навчання та збори та 529 заощаджень.
AOTC - це один з двох податкових кредитів, доступних для студентів у США. Друга податкова пільга, яка доступна для студентів, називається кредитом на все життя (LLC). Хоча обидва кредити не можна вимагати в одному податковому році, ТОВ відрізняється від AOTC кількома способами. Максимум 20 відсотків до 10 000 доларів витрат (тобто 2000 доларів) на навчання та інші освітні витрати можна вимагати за допомогою ТОВ. ТОВ не обмежується студентами, які здобули науковий ступінь або навчаються хоча б за сумісництвом. Натомість він охоплює більш широку групу студентів: незалежну, заочну, бакалавратську, випускницьку, чи беруть заняття та курси для розвитку навички чи іншої мети. Нарешті, ТОВ не підлягає поверненню - після того, як рахунок податківців зменшиться до нуля, відшкодування за будь-яким кредитним залишком не буде.
Податковий співробітник, який має право на обидва податкові кредити на освіту, може бути краще обраний для AOTC, оскільки обидва кредити не можуть бути застосовані в одному році. Платник податків, який не має права на AOTC, може виявити, що наступним найкращим варіантом є кредит на все життя.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.