Капітальний розмір
Надбавка на капітал - це витрати, які може вимагати від Великобританії чи Ірландії оподатковуваний прибуток. Надбавки на капітал можуть вимагатись на більшість активів, придбаних для використання в бізнесі, починаючи від обладнання та витрат на дослідження та закінчуючи витратами на капітальний ремонт.
Класифікація цих активів визначає, чи можна вимагати повну або часткову вартість, а також можливе вирахування резерву через рік або більше. Після того, як бізнес підрахував розмір витрат на надбавку до капіталу, які можуть вимагатись протягом податкового періоду, він повинен включити цю інформацію до своєї податкової декларації, яка у Великобританії подається до доходу та митниці HM (HMRC).
Ключові вивезення
- І Великобританія, і Ірландія дозволяють певні господарські витрати відрахувати як надбавки до капіталу
- Деякі витрати можуть бути відняті з податків у тому році, в якому вони понесені, тоді як інші допустимі надбавки розподіляються на кілька років
- Категорії, що відповідають вимогам, включають обладнання та принаймні деякі транспортні засоби для використання в компанії
- Витрати на нетрайні товари, такі як канцелярські товари, не підлягають
Допустимі надбавки до капіталу
Регламентований HMRC, Закон про виплату капіталу дозволяє компаніям Великобританії вимагати відрахувань на найрізноманітніші видатки. (Цей посібник в першу чергу висвітлює ситуацію у Великобританії; ірландські правила коротко обговорюються наприкінці.)
До категорії «Заводи та машини» належать такі засоби, як обладнання та автомобілі, фургони та вантажівки. Деяку або всю вартість предметів можна вирахувати з прибутку компанії до сплати податків. Інші надбавки до капіталу включають витрати на дослідження та розробки (НДДКР), патенти та реконструкцію господарських приміщень. Однак не можна вимагати надбавки до капіталу: орендовані товари; будівлі, включаючи їх двері, ворота, стулки, водо- та газові системи; земля та споруди, включаючи мости, дороги та доки; і будь-який предмет, що використовується для ділових розваг, наприклад, човен або розважальна система.
Види резервного капіталу
Два розповсюджені види надбавки до капіталу, доступні для бізнесу, - це щорічна допомога на інвестиції (AIA) та надбавка за перший рік.
AIA
AIA дозволяє підприємствам відрахувати повну вартість більшості предметів, що використовуються виключно для комерційних цілей, до 1 млн. Фунтів річних лімітів надбавки (тимчасово збільшується до 31 грудня 2020 року). Податкове відрахування вимагається в тому ж році податкового періоду, що і придбане. Більшість установок і машин можуть бути затребувані відповідно до AIA, за винятком автомобілів, подарунків для бізнесу та будь-яких предметів, придбаних до того, як вони використовувалися в компанії.
Посібник за перший рік
Пов'язаний тип надбавки до капіталу - це надбавка за перший рік. Також відомий як "підвищена надбавка до капіталу", вона доступна вище стандартної суми AIA для певних активів, придбаних бізнесом. Відрахування може бути здійснено лише в рік покупки, звідси і назва. Категорії предметів, що мають право на надбавку за перший рік, - це енерго- чи водоефективне обладнання, яке включає певні типи нових автомобілів із низьким рівнем викидів CO 2, енерго- та водозберігаюче обладнання та нові товари з нульовими викидами.
Використання дозволу на запис
Якщо ви не вимагаєте всіх АІА чи виплат на перший рік, на які ви маєте право, ви можете вимагати частину витрат у наступному звітному періоді, використовуючи списання надбавок. Допомога на списання розподіляється протягом кількох років і може також використовуватися для активів, які не мають права на інші відрахування, включаючи автомобілі, предмети, отримані в якості подарунків, або предмети, які були у власності до їх використання у бізнесі.
Відсоток вартості, яку можна вимагати, ґрунтується на типі предмета, а норма, вирахувана для ділових автомобілів, залежить від рівня викидів CO 2 . Як правило, вартість означає ціну, яку заплатили за товар. Однак у випадках, коли предмет був подарунком або раніше належав йому, для розрахунку відрахувань слід використовувати ринкову вартість.
Тарифи на надбавку за списання
Більшість предметів, які використовуються для ділових цілей, мають право на 18% річного відрахування їх вартості. Активи, які мають право лише на 8% відрахування, включають цілісні особливості будівель, таких як ескалатори або кондиціонер, предмети з тривалим терміном експлуатації (25 років і більше), теплоізоляція будівель або автомобілі з більшими викидами CO 2 . За винятком автомобілів, HMRC радить, щоб бізнес вимагав ці активи за АІА, а не вимагав виплати за списання, із лише 8% коефіцієнтом відрахування, якщо тільки межа АІА вже не досягнуто.
Капітальні надбавки в Ірландії
Капітальні надбавки Ірландської республіки структуровані так само, як і у Великобританії. Однак, на відміну від АІВ Великобританії, надбавки в Ірландії, які можуть бути затребувані в повному обсязі протягом року, коли вони нараховуються, обмежуються виплатами, що мають певні екологічні та медичні вигоди.
Витрати на капітал у розмірі 12, 5% на рік протягом восьми років можуть вимагатися за витрати на машини та машини; автомобілі; права на потужність передачі; програмне забезпечення; і такі визначені нематеріальні активи, як патенти, авторські права, торговельні марки та ноу-хау. Витрати на промислові будівлі можуть вимагати 4% протягом 25 років для більшості промислових будівель.
Компанія може вимагати прискореного капіталу (ACA) у розмірі 100% для наступного: енергоефективного обладнання, включаючи електромобілі та транспортні засоби з альтернативним паливом; газові транспортні засоби та обладнання для заправки; та обладнання в ящику чи тренажерному залі, яке компанія надає своїм працівникам. АСА можна заявити в перший рік, коли цей актив використовується в бізнесі.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.