Капітальні витрати порівняно з операційними витратами: в чому різниця?

Капітальні витрати (CAPEX) та операційні витрати (OPEX) представляють дві категорії бізнес-витрат. Однак існують чіткі відмінності між ними та відповідними податковими процедурами.

Капітальні витрати - це основні закупівлі, які будуть використані в майбутньому. Термін експлуатації цих закупівель перевищує поточний обліковий період, в якому вони були придбані. Оскільки ці витрати можуть бути відшкодовані лише з часом через амортизацію, компанії зазвичай бюджетують на закупівлі CAPEX окремо від підготовки операційного бюджету. Вони, як правило, включають дезінвестиції для зменшення CAPEX.

Операційні витрати представляють собою інші щоденні витрати, необхідні для підтримки бізнесу. Це короткострокові витрати і використовуються в тому ж періоді, в якому вони були придбані.

Капітальні витрати

Капітальні витрати - це суми, які компанії використовують для придбання основних фізичних товарів або послуг, які будуть використовуватися більше одного року. Наприклад, компанія може мати капітальні витрати для збільшення або вдосконалення своїх основних фондів.

Основні засоби розглядаються як необоротні активи з точки зору бухгалтерського обліку, тобто вони не будуть спожиті протягом першого року.

Капітальні витрати можуть включати:

• Закупівля обладнання та обладнання
• Побудова розширення та вдосконалення
• Покупки обладнання, наприклад, комп'ютери
• Транспортні засоби для перевезення вантажів

Тип галузі, в якій бере участь компанія, значною мірою визначає характер її капітальних витрат. Придбаний актив може бути новим активом або чимось, що покращує термін експлуатації раніше придбаного активу.

Капітальні витрати відображаються як актив у балансі в розділі "Основні засоби". Однак це також записується у звіті про рух грошових коштів у розділі "Інвестиційна діяльність", оскільки це витрата грошових коштів за цей обліковий період.

Після використання активу амортизується з часом, щоб розподілити вартість активу протягом його строку корисного використання. Іншими словами, щороку частина основних фондів використовується. Амортизація - це сума зносу основного засобу, а сума амортизації за кожен рік може використовуватися як податкове утримання. Загалом, капітальні витрати найчастіше амортизуються протягом п’яти-десятирічного періоду, але можуть бути знецінені понад два десятиліття у випадку з нерухомістю. (Звичайно, ситуації різняться: податковий радник може порадити, як IRS більш конкретно розраховує амортизацію.)

Капітальні витрати (CAPEX)

Операційні витрати

Операційні витрати - це витрати компанії щодня вести свою господарську діяльність. Приклади включають:

• Оренда
• Комунальні послуги
• Заробітна плата та внески до пенсійного плану
• Будь-які витрати враховують витрати на збут, загальні та адміністративні витрати (ПДЧ) у звіті про прибутки та збитки
• Дослідження та розробки
• Податки на нерухомість
• Ділова поїздка

Оскільки операційні витрати складають основну частину регулярних витрат компанії, керівництво, як правило, шукає способи зменшити операційні витрати, не викликаючи критичного падіння якості або обсягу виробництва. На відміну від капітальних видатків, операційні витрати повністю враховуються податком у рік їх виготовлення.

Важливо зауважити, що іноді у предмета, який зазвичай буде отриманий за рахунок капітальних витрат, його вартість може бути віднесена до операційних витрат, якщо компанія вирішить взяти в оренду предмет, а не купувати його. Це може бути фінансово привабливим варіантом, якщо компанія має обмежений грошовий потік і хоче мати можливість відняти загальну вартість предмета за рік.

Ключові вивезення

• Існують чіткі відмінності між капітальними витратами та операційними витратами та відповідними податковими процедурами.
• Капітальні витрати - це основні закупівлі, які будуть використані в майбутньому.
• Операційні витрати представляють собою інші щоденні витрати, необхідні для підтримки бізнесу.