Основа готівкового податку

Що таке платник податку на готівкові кошти?

Платником податку на грошовій основі є платник податку, який звітує про доходи та відрахування у році, що вони фактично сплачені чи отримані. Платники податку на готівковій основі не можуть звітувати дебіторську заборгованість як дохід, а також не відраховувати векселі як платежі.

Розуміння основи готівкового податку

Усі платники фізичних та юридичних осіб зобов’язані щороку сплачувати податки на доходи. Для звітності про доходи та податки за будь-який податковий рік необхідно використовувати послідовний метод обліку. Два методи обліку, які застосовуються платниками податку при звітуванні надходжень, - це метод нарахування та метод грошових коштів. Платники податків, які використовують метод нарахування, повинні звітувати про доходи в рік, коли він отриманий, а не отриманий. Так само витрати повинні бути відраховані в рік їх виникнення, а не їх погашення чи сплата.

Ключові вивезення

• Платник податків на основі грошових коштів звітує про доходи та відрахування у тому році, коли вони фактично сплачені чи отримані.
• Платник податків на грошовій основі відраховує витрати в тому році, коли вони виплачуються, а це не обов'язково рік, коли вони були понесені.

З іншого боку, платник податків на грошовій основі звітує про доходи за рік, який він отримав, незалежно від того, коли він був фактично зароблений. В основному всі статті доходу, які фактично або конструктивно отримані протягом податкового року, включаються до складу валового доходу платника податку. Якщо платник податку отримує майно та послуги, він / він повинен включати справедливу ринкову вартість (FMV) у дохід. Згідно з даними Служби внутрішніх доходів (IRS), дохід конструктивно отримується, коли сума зараховується на рахунок платника податків або надається йому чи їй без обмежень, незалежно від того, чи володіє він / він коштами. Наприклад, якщо агент уповноважений отримувати дохід від імені суб'єкта податку на прибуток, вважається, що платник податків отримав гроші, коли агент отримує їх. Також працівник, який отримав зарплату наприкінці одного року, повинен повідомити про це як дохід того року, навіть якщо він чи вона не здали чек до наступного року.

Платник податків на грошовій основі відраховує витрати в тому році, коли вони виплачуються, а це не обов'язково рік, коли вони були понесені. Однак виплачені заздалегідь витрати не можуть бути відраховані; натомість IRS дозволяє платнику податків капіталізувати певні витрати. Виплачені заздалегідь видатки підлягають відрахуванню лише у тому році, до якого вони застосовуються, за винятком випадків, коли витрати підпадають під дію 12-місячного правила, згідно з яким платник податків не зобов'язаний капіталізувати сплачені суми для створення певних прав чи пільг для платника податку.

Хоча платники податків можуть обрати будь-який метод податкової звітності на власний розсуд, деякі суб'єкти господарювання забороняють використовувати метод бази грошових коштів. До таких платників податків належать:

• Корпорація (крім корпорації S) із середньорічними валовими надходженнями понад 5 мільйонів доларів
• Партнерство з корпорацією (за винятком корпорації S) як партнер, і серед товариств, що мають середні річні валові надходження понад 5 млн. Дол.
• Податкове притулок
• Платником податків, що займається торгівлею або бізнесом сільського господарства. (Однак деякі корпорації (крім S корпорацій) та товариства, які мають партнера, який є корпорацією, повинні використовувати метод нарахування для свого сільськогосподарського бізнесу).

Наступним платникам податків не забороняється використовувати готівковий метод звітності:

• Будь-яка корпорація або товариство, що має середньорічний валовий прибутком 5 мільйонів доларів США або менше за кожен попередній податковий рік, починаючи з 1985 року
• Кваліфікована корпорація персональних служб (PSC), яка визначається як будь-яка корпорація (1), яка надає послуги в кваліфікаційних галузях (охорона здоров'я, право, інженерія, архітектура, бухгалтерський облік, актуарна наука, виконавське мистецтво або консалтинг) та; (2) чий запас перебуває у значній власності нинішніх або пенсіонерів, які надають послуги, або їхніх маєтків.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Як працює розділ 1341 Кредит Розділ 1341 - це податковий кредит від IRS, доступний для платників податків, які мають повернути понад 3000 доларів заробітної плати за попередній рік. Більше платників податків Платником податків є фізична чи юридична особа, яка зобов'язана сплачувати податки у федеральний, державний або муніципальний орган влади. докладніше Публікація IRS 463: Витрати на подорожі, розваги, подарунки та автомобілі. Публікація IRS 463 пояснює витрати, придатні до індивідуального відрахування платників податків. Основна увага зосереджується на деталізованих відрахуваннях до Додатку А. Докладніше Оцінене визначення податку Орієнтовний податок - це періодична авансова сплата податків, виходячи із суми доходу, що отримується, та суми розрахункового податкового зобов’язання, яке виникне в результаті. докладніше Публікація IRS 538 Публікація IRS 538 - це документ, опублікований Службою внутрішніх доходів (IRS), який детально описує різні загальновизнані методи обліку. докладніше Форма 1098: Визначення декларації про іпотечний кредит Форма 1098 - це форма, подана до Служби внутрішніх доходів (IRS), яка детально визначає суму відсотків та інші пов'язані з цим витрати, сплачені за іпотекою протягом податкового року. більше Партнерські посилання