Коротка історія змін податкового законодавства США
"У цьому світі нічого не можна сказати точно, крім смерті та податків".
-Бенджамін Франклін
Бенджамін Франклін був правильним у своїй оцінці як смерті, так і податків, але хоча податки були впевнені, вони були далеко не послідовними. (Квитанції, які ви набиваєте на свій гаманець, можна замінити на сезон оподаткування грошовими коштами. Щоб дізнатися більше, прочитайте 10 найбільш завищених податкових відрахувань .)
Земля, яку забув податок
Америка була неоподатковувана протягом більшої частини своєї ранньої історії. Тобто, без прямого оподаткування, як податку на прибуток. Зрештою, податки змусили американців повстати проти англійців у 1773 р. Після революційної війни новий американський уряд був зрозуміло обережним, коли справа стосувалася оподаткування - прямому оподаткуванню конституція перешкоджала у всіх практичних цілях. Тому доходи уряду мали збиратися за допомогою тарифів та мит на певні статті. Ці акцизні збори на алкогольні напої, тютюн, цукор, юридичні документи тощо, зраджували соціальній програмі, а також спробі збору доходів.
Перший виклик перед системою виник у 1794 році, коли спалахнуло Повстання Віскі. В основному це були групи пенсільванських фермерів, розлючені з приводу податку на віскі, що спалювали будинки збирачів податків, а також міркували та перепилювали будь-яких збирачів занадто повільно, щоб уникнути. Захищаючи право стягувати свої непрямі податки, Конгрес відстав повстання військовою силою.
Війна - пекло, але податки тривають довше
Святість конституції та неприязнь предків до податків була знову перевірена в 1790-х, коли війна з Францією призвела до податку на нерухомість. Здійснення цього податку було далеко не досконалим, тому пізніша війна 1812 р. Фінансувалася вищими митами та акцизними податками. Громадянська війна потребувала б подання податку на прибуток молоді.
Американська громадянська війна була катастрофічною і дорогою для нації, оскільки великі заборгованості вели за собою, ведучи війну проти себе. Для того, щоб допомогти сплатити війну, Конгрес прийняв Закон про прибуток 1861 року. Податок стягувався з доходів, що перевищували 800 доларів США, і не був скасований до 1872 р. Цей акт створив більшу частину того, що ми вважаємо сучасною податковою системою. Була заснована Служба внутрішніх доходів США (IRS), податок був прогресивним, а деякі відрахування були дозволені.
Переписування Конституції
Конституція забороняла будь-які прямі податки, які не стягувалися пропорційно до населення кожної держави. Верховний Суд оголосив єдиний податок, який містив Закон про тарифи Вільсона-Гормана 1894 року, неконституційним у 1895 році. Хоча перемога для платників податків, багато людей починають відзначати шкоду, яку тарифи та мита, що стягують доходи, наносять як світовій торгівлі, так і життю стандарти бідних.
Таким чином, 16- а поправка була введена в 1913 році, щоб прокласти шлях до податку на прибуток, знявши пропорційну ставку до населення, тим самим врятувавши бідних душ в ІРС від лінії безробіття. За нею швидко було подано податок на прибуток людей, які мають щорічний дохід понад 3000 доларів. Цей податок торкнувся менше 1% американців. Цікаво, що словосполучення "законний дохід" згодом було змінено на просто "дохід" у 1916 році, тим самим прокурорам вдалося засудити діячів організованої злочинності, таких як "Аль Капоне", коли всі інші шляхи були вичерпані. (Дізнайтеся, як оподатковуються прибутки та що слід враховувати при прийнятті інвестиційних рішень. Для отримання додаткової інформації читайте Ефекти податку на приріст капіталу .)
Світова війна, процвітання світу, депресія світу
Перша світова війна призвела до трьох актів про доходи, які знизили ставки податку та знизили рівень звільнення. Кількість людей, які сплачують податки в США, збільшилася до 5%, а окремі податки були запроваджені для маєтків та надмірного прибутку від бізнесу. Ці податки були відмінені після війни в п'ять етапів, і економіка зазнала величезного буму. Державні податкові надходження досягли 3, 6 мільярда доларів у 1918 році, останньому році війни. Незважаючи на зниження податків, уряд у 1920 р. Досяг 6, 6 млрд. Дол. У результаті краху 1929 р. Та фінансових наслідків до 1932 р. Ці доходи впали до 1, 9 млрд дол.
Рузвельт і зростаючі податки
Новий курс Рузвельта та Другої світової війни спричинили чи збільшили багато податків. Новий курс забезпечив важкий дефіцит, який потрібно було компенсувати доходами. До 1936 року найвища ставка податку становила приголомшливі 76%, а обсяг економіки скоротився. Податки підвищувались ще кілька разів, за винятком Закону про прибуток 1938 р. - він містив зменшення податку на прибуток підприємств, проти якого Рузвельт заперечував, але той все-таки був прийнятий. До 1940 р. Потреба США підготуватися до війни та підтримати своїх союзників призвела до ще більш агресивного оподаткування. Люди з доходами в 500 доларів зазнали податку на 23%, а ставки зросли до 94%. До 1945 року 43 мільйони американців сплатили податок, а щорічні надходження перевищували 45 мільярдів доларів, що перевищує 9 мільярдів доларів у 1941 році.
Ніксон і Стагфляція
Закон про доходи 1945 р. Повернув 6 мільярдів доларів податків, але тягар соціального забезпечення та розширений уряд не давали їм значно знизитись. Добре у 50-ті роки найвища ставка податку становила понад 80%, і система утримання від сплати заробітної плати, запроваджена як міра воєнного часу, ніколи не була закрита. Прогрес у зниженні податків був спорадичним та заплутаним. Замість того, щоб скасовувати ставки як такі, податковий кодекс переписувався, щоб дозволити відрахування за певних обставин або знизити ставки, скажімо, на приватні фонди, одночасно підвищуючи ставки на прибуток підприємств. Цей вибух у лазівках та тонкому шрифті є однією з причин того, що більшість людей сьогодні можуть освоїти теорію відносності до податкового кодексу. (Якщо податкові норми та правила для вас грецькі, читайте далі, щоб дізнатись, як їх розшифрувати. Читайте, як розуміти Податковий кодекс .)
Шестидесяті та 70-ті були часом масової інфляції, а дефіцит уряду продовжував зростати, коли Medicare додавали до дорогої системи соціального забезпечення. Інфляція виявилася величезною проблемою для платників податків, оскільки податки не були індексовані за неї. Це означало, що, хоча реальна вартість доходів людей зменшувалася, від них також потрібно було сплачувати більше податку в міру повзання дужок. 70-ті також побачили, що президент Ніксон змушений платити понад 400 000 доларів резервного податку. Із суперечкою у зв'язку зі скандалом "Уотергейт" ухилення від сплати податків не було таким важливим питанням, як могло бути.
Реаганоміка
Закон про оподаткування економічного відновлення 1981 р. Був поворотним рухом оподаткування, хоча він був лише тимчасовим. Рейган знизив усі індивідуальні податкові рамки на 25% і змінив спосіб компаній, які обліковують капітальні витрати, заохочуючи інвестиції в обладнання. Одночасно Рейган прагнув взяти під контроль інфляцію і трохи надто вдався. Урядовий бюджет базувався на загальноприйнятому рівні інфляції, і коли спроби вгамувати інфляцію почалися занадто швидко, дефіцит був створений. Отже, Рейгану довелося відшкодувати деякі скорочення податків у 1984 році, зокрема на корпоративній стороні, щоб спробувати компенсувати дефіцит бюджету. Незважаючи на це, IRS оголосив, що в 1985 р. Понад 400 000 американців досягли рівня мільйонера завдяки зниженню податків на високому рівні в рамках Reaganomics. У 1986 р. Черговий акт податкової реформи знизив найвищу ставку з 50 до 28% та знизив корпоративний податок з 50 до 35%. Оскільки більше американців зараз готові взяти своє багатство на оподатковуваний дохід, загальні податкові надходження були відносно незмінними, незважаючи на падіння.
90-ті та негативний податок
Республіканці багато зробили, щоб взяти під контроль податки, але їхній контроль над розміром уряду був менш похвальним. Medicare та соціальне забезпечення були успадковані тягарями, але інші видатки були додані до дефіциту, що зростає. Коли Клінтон прийшов до влади в 90-х, тенденція до зменшення податків закінчилася. У 1993 р. Відбулося незначне збільшення податків, а в 1997 р. Було введено негативний податок на прибуток. Негативний податок на прибуток був прихованою програмою витрат, завдяки якій люди, які не сплатили податок, могли отримувати кошти через податкову систему у вигляді податкових кредитів.
Буш і далі
Зниження податків у 2001 році, запроваджене Бушем, знову відкликало тенденцію до збільшення податків, але воно продовжувало збільшувати податкові кредити, що призводять до негативного податку на прибуток. Незважаючи на те, що це не було призначено для цього, це довгострокове зниження податків допомогло скоротити спад після краху dotcom, що дозволило економії прийняти конкретні стимулюючі заходи. Зниження податків Буша закінчується в 2010 році в умовах демократичного уряду, який переживає вихід пенсійних бумерів та очікуване напруження соціальних програм. Намір додатково розширити існуючі соціальні програми та додати безкоштовну медичну допомогу до завантаження, робить малоймовірним, що платники податків у США на деякий час побачать ще одну тенденцію до зниження. Рахунки потрібно сплачувати, і ми, податківці, закінчуємо їх оплату. (Дотримуйтесь цих простих кроків, щоб підготуватися до 15 квітня. Див. 10 кроків до податкової підготовки .)