Податки на смерть
Податки на смерть - це податки, що вводяться федеральним та / або державним урядом на чиєсь маєток після їх смерті. Ці податки стягуються з бенефіціара, який отримує майно за заповітом померлого, або маєток, який сплачує податок до передачі спадкового майна.
Податки на смерть називають також смертними митами, податком на нерухомість або податком на спадщину.
Пояснення податків на смерть
Податок на смерть може бути будь-яким податком, який накладається на передачу майна після чиєїсь смерті. Термін "податок на смерть" вперше був введений у 90-х роках для опису податків на майно та спадщину тими, хто хоче скасувати податки. За допомогою податку на нерухомість майно померлого сплачує податок до передачі активів бенефіціару. Із податку на спадщину сплачує особа, яка успадковує активи.
Податок на нерухомість, що стягується федеральним урядом та деякими урядами штатів, ґрунтується на вартості майна та активів на момент смерті власника. Станом на 2018 рік федеральний податок на нерухомість становить 40% від суми спадщини. Одинадцять штатів обкладають податок на майно окремо від податку федерального уряду. Такі штати - Гаваї, Іллінойс, Мен, Меріленд, Массачусетс, Міннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт та Вашингтон.
Федеральний уряд не вводить податок на спадщину, але деякі штати - Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія. Однак у всіх цих штатах майно, що передається вцілілому подружжю, звільнене від сплати податку на спадщину. Небраска та Пенсильванія обкладають податками на майно, передане дитині чи онуку.
Більшість людей не сплачують податок на смерть, оскільки це стосується лише кількох людей. Наприклад, федеральний податковий закон 2018 року застосовує податок на нерухомість на будь-яку суму, що перевищує 10 мільйонів доларів, що, коли індексується за інфляцією, дозволяє людям передати 11, 2 мільйона доларів, а пари перерахувати вдвічі більше цієї суми (22, 4 мільйона доларів), не сплачуючи ні копійки податку . Наприклад, припустимо, що фізична особа залишає своїм дітям 12, 2 мільйона доларів США (припадає на інфляцію) у неосвободжених активах. Сума, що перевищує федеральний рівень, тобто 12, 2 мільйона доларів - 11, 2 мільйона доларів = 1 мільйон доларів, буде обкладатися податком на нерухомість. Тому маєток матиме податкове зобов’язання у випадку смерті у розмірі 40% х 1 млн. Дол. = 400 000 дол. До тих пір, поки майно спадкодавця оцінюється менше, ніж застосований розмір звільнення за рік смерті, маєток не заборгує федеральним податком на нерухомість.
Уніфікований податковий кредит має встановлену суму, яку фізична особа може подарувати протягом свого життя, перш ніж застосовуватись будь-який податок на смерть чи податок. Податковий кредит об'єднує як податок, так і податок на нерухомість в одну податкову систему, що зменшує податкову накладну фізичної особи чи нерухомості від долара до долара. Оскільки деякі люди вважають за краще використовувати уніфіковані податкові кредити для економії податків на нерухомість після їх смерті, єдиний податковий кредит не може використовуватися для зменшення податку на подарунки, поки він живий, а може замість цього використовуватись на суму спадку, заповідану пільговикам після смерті.
Іншим положенням щодо зменшення податку на смерть є необмежений шлюбний відрахування, який дозволяє фізичній особі передати необмежену кількість активів своєму подружжю в будь-який час, у тому числі при смерті передавача, звільненого від податку. Положення виключає як федеральний податок на нерухомість, так і податок на подарунок на передачу майна між подружжям, фактично трактуючи їх як одну економічну одиницю. Передача подружжю, що пережила дружину, можлива завдяки необмеженому відрахуванню з податку на нерухомість та подарунки, який відкладає податки на перерахування на майно, успадковане один від одного до смерті другого з подружжя. Іншими словами, необмежений шлюбний відрахування дозволяє подружнім парам відстрочити сплату податку на нерухомість після смерті першого подружжя, оскільки після смерті подружжя помер, усі активи у спадщині над застосованою сумою виключення будуть включені до складу оподатковуваного майна у зв'язку з втратою годувальника якщо тільки активи не будуть використані або обдаровані протягом життя подружжя.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.