Планування нерухомості для канадців

При плануванні нерухомості канадцям не доводиться боротися з податком на нерухомість так, як це роблять громадяни США. Однак те, що багато хто не усвідомлює, - це те, що “вважається податок на розпорядження” застосовується, коли ти помираєш. У цій статті ми надамо поради щодо мінімізації впливу вашої нерухомості до цього податку та структури вашого плану нерухомості для того, щоб ваші бенефіціари отримували активи, які ви їм плануєте.

Ключові вивезення

• Податковий податок на розпорядження Канади, який є аналогічним податку на нерухомість у США, відкладається під час передачі активів, що переживають подружжю, або перебувають у складі дружини.
• Створення довіри дозволяє вам передати активи, поки ви ще живі, що дозволяє уникнути завислимих витрат, коли ви помрете.
• Якщо ви помираєте, не складаючи заповіту, канадська провінція, в якій ви жили, вирішує, як розподіляти свої активи.

Оподаткування та планування нерухомості

Податок, що вважається розпорядженням, так називається, оскільки ваші інвестиції вважаються проданими на смерть. Будь-які прибутки від капіталу, спричинені їх продажем, включаються до остаточної декларації з податку на прибуток, поданої у рік вашої кончини. Остаточна податкова декларація також включає вартість будь-яких пенсійних рахунків та доходів, отриманих від акцій, облігацій, інвестицій у нерухомість та навіть надходження від страхування життя в рік смерті, з 1 січня до дати смерті.

З урахуванням ставок федерального податку на прибуток Канади до 33% у 2019 році це остаточне оподаткування може бути суттєвим. Також застосовуються провінційні податки та збори за провідництво. (Пропуск на заповідні витрати можливий, однак, при правильному попередньому плануванні.)

Хороша новина полягає в тому, що податок буде відкладений, якщо активи передані пережитому подружжю. Податки відкладаються навіть у тому випадку, якщо активи зберігаються в довірчому шлюбі, що забезпечує прибуток дружині, що вижив. Однак якщо подружжя продає активи, застосовується податок. Коли подружжя помирає, а активи передаються іншим спадкоємцям, 50% приросту капіталу будь-яких акцій, облігацій, інвестицій у нерухомість та інших активів оподатковується за ставкою податку на доходи фізичних осіб.

Чому важливо скласти заповіт

"Нічого не визначено, крім смерті та податків", - йдеться у старому вислові (приписується американському батькові-засновнику Бенджаміну Франклін). Хоча ви не можете контролювати жодну з цих двох неминучих подій, ви можете зробити бажання забезпечити управління вашими фінансовими справами відповідно до ваших побажань, як тільки ви більше не зможете цього зробити через недієздатність або смерть.

Без дійсної заповіту вважається, що ви померли між собою. Коли це відбувається в Канаді, провінція, в якій ви жили, вирішує, як розподіляти свої активи, без огляду на ваші побажання. Виконуючи закони про невідповідність, провінція, як правило, роздає перші 50 000 доларів США вартості дружини, яка вижила, а потім ділиться рештою між подружжям та дітьми. Якщо у вас немає дружини, яка пережила дружину чи дітей, ваші батьки наступні на черзі, щоб отримати ваші активи, а за ними - брати та сестри.

Вмирання без волі також призводить до затримок і зайвих витрат. Суд призначає обов'язкового адміністратора на посаду виконавця маєтку. Крім того, будь-які активи, розподілені дітям віком до 19 років, повинні передаватися разом з опікуном, який покладається на службу, або громадському піклувальнику. Процес призначення цих адміністраторів є дорогим і трудомістким.

Остання воля та заповіт

Мета останнього заповіту - дати вказівці людині, яку ви вибрали виконавцем, про те, як ви хочете, щоб ваші активи розподілялися після смерті. Зазвичай це не дає вказівки щодо вашого похорону чи поховання, оскільки зазвичай це не буде відкрито до похорону, коли спадкоємці зійдуться для читання заповіту.

Довіреність

Довіреність надає особі, яку ви обрали, повноваження управляти своїми фінансовими справами, якщо ви станете нездатними самостійно керувати ними. Це дає цій особі, призначеній вашим агентом чи фактично адвокатом, повноваження вирішувати такі щоденні завдання, як:

• Оплата рахунків
• Подання податкової декларації
• Відкриття пошти
• Банківська справа
• Розмова з бухгалтерами та юристами
• Догляд за домашніми тваринами
• Голосування від вашого імені

Без довіреності ваш подружжя не має законних повноважень виконувати різноманітні важливі для вас завдання, якщо ви станете інвалідом.

Жива Воля

Жива воля надає медичну допомогу / психічну довіру особі на ваш вибір. Це надає цій особі, яка виступає вашим агентом чи фактично адвокатом, повноваженнями здійснювати медичне лікування, яке ви бажаєте отримати, якщо ви не можете висловити свої побажання. Документ повідомляє лікарям, членам сім’ї та судам про ваші побажання щодо життєзабезпечення та інших медичних процедур, якщо ви стали б мозок мертвим, без свідомості, смертельно хворим або не могли спілкуватися іншим чином.

Жива воля по суті дає вашому вибраному агенту повноваження вибирати, чи потрібно «витягувати штепсельну вилку» чи вирішувати вашу долю за вас, але її цінність є дискусійною. Евтаназія не є законною відповідно до розділу 215 Кримінального кодексу Канади, і жива воля не має юридичного статусу. Однак Статут прав Канади ставить під сумнів конституційність цього розділу Кримінального кодексу, надаючи кожному право на "безпеку особи та право її не позбавляти".

Як довіра спрощує планування нерухомості

Заповіт гарантує, що ваші спадкоємці отримають саме те, що ви хочете, щоб вони отримали, але довіра може спростити процес передачі цих активів вашим спадкоємцям. Основна відмінність між ними полягає в тому, що траст дозволить вам передати активи бенефіціарам, коли ви ще живі, а заповідник передасть ваші активи, коли ви помрете.

Траст - це юридична особа, яка володіє деякими або всіма вашими активами, такими як банківські рахунки, нерухомість, акції та облігації, пайові пайові фонди та приватний бізнес. Умови довіри є більш юридично обов'язковими, ніж умови звичайної заповіту, яка може бути оскаржена в суді щодо того, чи відповідає вона "моральним зобов'язанням померлого". Довіра також дозволяє уникнути процесу заповіту, коли вміст вашої заповіту стає загальнодоступним.

Види трестів

Основним типом довіри в плануванні нерухомості є відкликана жива довіра, яку так називають, оскільки ви можете змінити або скасувати умови довіри в будь-який час, поки ви живі. Довіра вказує довіреним особам про те, як розподілити свої активи бенефіціарам, поки ви живі, після смерті або якщо ви не можете цього зробити.

І ви, і ваш подружжя можете бути довіреними особами та керувати активами трасту. Ця особливість живого довіри може бути важливою, наприклад, якщо сімейний бізнес розміщений у довірі і ви хочете продовжувати мати певний контроль над його діяльністю. Коли один з подружжя помирає, той, хто пережив дружину, продовжує бути довіреною особою, але довіра стає безповоротною, оскільки в її умови можуть бути внесені лише обмежені зміни.

Оскільки дохід від довірчих активів оподатковується за канадськими ставками податкового податку, живі трести не такі популярні в Канаді, як у США, де дохід оподатковується за вашою ставкою податку на доходи фізичних осіб. Жива довіра, створена після 17 червня 1971 року, обкладається податком на весь дохід за найвищою граничною ставкою податку в провінції проживання. У більшості канадських провінцій цей показник може становити від 39% до 47% на перший долар доходу. Навпаки, заповідальний трест, який діє лише після смерті, обкладається податком за персональною провінційною податковою ставкою.

Крім того, активи, що передаються в канадський траст або виходять із нього, як правило, трактуються так, як ніби вони були продані, і вони оподатковуються за будь-яке збільшення вартості (надбавки) з дати придбання. Однак дві відносно недавні структури довіри, довіра альтер-его та спільно-подружжя дозволяють уникнути оподаткування прибутку на капітал.

Суть

Підсумовуючи, щоб забезпечити розподіл ваших активів таким, яким ви їх хочете, вам знадобиться остання заповіт та заповіт, а також ви можете розглянути можливість живої волі, довіреності та довіри.