Приклади властивого ризику
У фінансовому та управлінському обліку властивий ризик визначається як можливість невірної або оманливої інформації в бухгалтерських звітах, що є результатом чогось іншого, ніж відмови контролю. Інциденти, пов'язані з ризиком, найчастіше зустрічаються, коли бухгалтерам доводиться використовувати більшу, ніж звичайна, кількість суджень та наближення, або коли задіяні складні фінансові інструменти. Він часто присутній, коли компанія випускає прогнозовану фінансову звітність.
Види аудиторського ризику
Щоб зрозуміти властивий ризик, це допомагає розмістити його в контексті аналізу аудиторських ризиків. Аудиторський ризик - це ризик помилки під час проведення аудиту, і він традиційно розбивається на три різних типи.
- Ризик контролю: ризик контролю виникає тоді, коли фінансові викривлення є наслідком відсутності належного бухгалтерського контролю у фірмі. Це, швидше за все, може виникнути у формі шахрайства чи лінивої практики обліку.
- Ризик виявлення: Можливо також, що аудитори просто не зможуть виявити інакше просту помітну помилку у фінансових рахунках. Це відомо як ризик виявлення. Зазвичай ризик виявлення протидіє збільшенню кількості вибіркових транзакцій під час тестування.
- Вбудований ризик: Вважаючи найбільш згубним з основних компонентів аудиторського ризику, притаманний ризик не може бути легко уникнути за рахунок підвищення кваліфікації аудитора або створення контролю в процесі аудиту. Тим не менш, це один з ризиків, який аудитори та аналітики повинні шукати під час перегляду фінансової звітності, а також ризик контролю та ризик виявлення.
Загальні приклади притаманного ризику
Власний ризик є поширеним у сфері фінансових послуг. Причини включають складність регулювання фінансових установ (велика і постійно мінлива кількість правил і правил), великі мережі пов’язаних компаній, а також розробка похідних продуктів та інших складних інструментів, які потребують складних розрахунків для оцінки.
Фінансові установи часто мають давні та складні стосунки з кількома сторонами. Холдингова компанія може бути задіяна одночасно з кількома різними суб'єктами господарювання, кожен з яких контролює засоби спеціального призначення та інші позабалансові організації. Кожен рівень організаційної структури може мати велику кількість відносин з інвесторами та клієнтами. Пов'язані сторони також, як відомо, менш прозорі, ніж окремі суб'єкти.
Ділові відносини включають ті, хто має аудиторів і початкові, і повторні взаємодії з аудиторами створюють певний притаманний ризик. Початкові аудитори можуть бути переповнені складністю або новими темами. Повторне заручини може викликати переконання або розкутість через особисті стосунки.
Позапланові рахунки або операції можуть становити певний притаманний ризик. Наприклад, облік збитків від пожежі або придбання іншої компанії є досить рідкісним явищем, що аудитори ризикують зосередитись надто або занадто мало на унікальній події.
Притаманний ризик особливо поширений для рахунків, які потребують численних здогадок, наближень чи оціночних суджень з боку керівництва. Оцінки бухгалтерського обліку справедливої вартості складно зробити, і характер процесу справедливої вартості повинен бути розкритий у бухгалтерській звітності. Аудиторам, можливо, доведеться дослідити та опитати керівників фірми щодо методик оцінки, щоб зменшити помилки. Цей тип ризику збільшується, чи виникає він рідко або вперше.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.