Фінансова звітність
Фінансова звітність - це письмові записи, які передають підприємницьку діяльність та фінансові результати діяльності компанії. Фінансова звітність часто перевіряється державними установами, бухгалтерами, фірмами тощо, щоб забезпечити точність і з метою оподаткування, фінансування чи інвестування. Фінансова звітність включає:
- Таблиця балансу
- Довідка про доходи
- Звіт про рух грошових коштів.
Фінансова звітність
Використання інформації про фінансову звітність
Інвестори та фінансові аналітики покладаються на фінансові дані, щоб проаналізувати результати діяльності компанії та зробити прогнози щодо її майбутнього напрямку ціни акцій компанії. Одним з найважливіших ресурсів надійних та ревізованих фінансових даних є щорічний звіт, який містить фінансову звітність фірми.
Фінансова звітність використовується інвесторами, аналітиками ринку та кредиторами для оцінки фінансового стану та потенціалу компанії. Три основні звіти про фінансову звітність - це баланс, звіт про прибутки та звіт про рух грошових коштів.
Ключові вивезення
- Фінансова звітність - це письмові записи, які передають підприємницьку діяльність та фінансові результати діяльності компанії.
- Баланс містить огляд активів, зобов'язань та власного капіталу як короткий момент часу.
- Звіт про прибутки та прибутки в основному зосереджується на доходах і витратах компанії протягом певного періоду. Як тільки витрати віднімаються від доходів, у звіті формується прибуток компанії, який називається чистим доходом.
- Звіт про рух грошових коштів (CFS) вимірює, наскільки добре компанія отримує готівку для сплати своїх боргових зобов'язань, фінансування своїх операційних витрат та фінансування інвестицій.
Розуміння балансів
Баланс містить огляд активів, зобов'язань та власного капіталу компанії як короткий момент. Дата вгорі балансу повідомляє про те, коли було зроблено знімок, який, як правило, закінчується фінансовим роком.
Формула балансу
Активи = (зобов'язання + власний капітал) \ displaystyle \ текст {активи} = (\ текст {пасиви} + \ текст {власний капітал}) активи = (пасиви + власний капітал)
Загальна сума балансу вже буде розрахована, але ось як ви їх визначите.
- Розташуйте загальні активи на балансі за період.
- Всього всіх зобов'язань, які мають бути окремим переліком на балансі. Він може не включати умовні зобов'язання.
- Знайдіть загальний капітал акціонера та додайте число до загальних зобов'язань.
- Загальні активи повинні дорівнювати загальній суми зобов'язань та загальному капіталу.
Дані з балансу
У балансі визначено, як фінансуються активи, або зобов'язання, такі як борг, або власний капітал акціонерів, такі як нерозподілений прибуток та додатковий внесений капітал. Активи перераховані на балансі у порядку ліквідності.
Зобов'язання перераховані в порядку, в якому вони будуть виплачуватися. Очікується, що короткострокові або поточні зобов’язання будуть виплачені протягом року, а довгострокові або необоротні зобов'язання - це борги, які, як очікується, будуть сплачені протягом року.
Пункти, включені до балансу
Нижче наведено приклади позицій, перелічених у балансі.
Активи
- Грошові кошти та їх еквіваленти - це ліквідні активи, які можуть включати казначейські векселі та депозитні сертифікати.
- Дебіторська заборгованість - це сума грошей, що належать компанії клієнтами за реалізацію товару та послуги.
- Інвентар
Зобов'язання
- Борг, включаючи довгострокову заборгованість
- Оренда, податок та комунальні послуги
- Виплата заробітної плати
- Дивіденди до сплати
Власний капітал
- Власний капітал акціонерів - це загальні активи компанії за вирахуванням загальних зобов'язань. Власний капітал представляє суму грошей, які будуть повернені акціонерам, якби всі активи були ліквідовані і весь борг компанії був погашений.
- Нерозподілений прибуток є частиною власного капіталу і становить відсоток чистого прибутку, який не виплачувався акціонерам як дивіденди.
Приклад балансу
Нижче наведена частина балансу корпорації Exxon Mobil Corporation (XOM) станом на 30 вересня 2018 року.
- Загальні активи склали $ 354 628 (виділені зеленим кольором).
- Загальна сума зобов'язань становила 157 797 доларів (перша зона, виділена червоним кольором).
- Загальний капітал склав $ 196 831 (червоним кольором).
- Загальна сума зобов'язань та власного капіталу склала $ 354 628, що дорівнює загальним активам за період.
Звіт про прибутки та збитки
На відміну від балансу, звіт про прибутки та збитки охоплює діапазон часу, який становить рік для річної фінансової звітності та квартал для квартальної фінансової звітності. Звіт про прибутки та збитки дає огляд доходів, витрат, чистого доходу та прибутку на одну акцію. Зазвичай він пропонує два-три роки даних для порівняння.
Формула та розрахунок звіту про прибутки
Чистий дохід = (дохід - витрати) \ текст {чистий дохід} = (\ текст {дохід} - \ текст {витрати}) чистий дохід = (дохід - витрати)
- Загальний обсяг усіх доходів або продажів за період.
- Всього всіх витрат і витрат на ведення бізнесу.
- Відняти загальні витрати від доходу для досягнення чистого доходу або прибутку за період.
Дані із звітів про доходи
Звіт про прибутки та збитки - це одна з трьох важливих фінансових звітів, що використовуються для звітності про фінансові результати компанії за певний обліковий період. Також відомий як звіт про прибутки та збитки або звіт про прибутки та витрати, звіт про прибутки та збитки насамперед зосереджується на доходах і витратах компанії протягом певного періоду.
Як тільки витрати віднімаються від доходів, у звіті формується прибуток компанії, який називається чистим доходом.
Види доходу
Операційний дохід - це дохід, отриманий від продажу товарів чи послуг компанії. Операційний дохід для виробника автомобілів буде реалізований за рахунок виробництва та продажу автомобілів. Операційний дохід формується від основної діяльності компанії.
Неопераційний дохід - це дохід, отриманий від непрофільної діяльності. Ці доходи виходять за межі основної функції бізнесу. Деякі приклади неприбуткового доходу включають:
- Відсотки, зароблені готівкою в банку
- Дохід від оренди нерухомості
- Дохід від стратегічних партнерств, таких як квитанції про оплату роялті
- Дохід від рекламної реклами, розміщеної у власності компанії
Інший дохід - це дохід, отриманий від іншої діяльності. Інший дохід може включати прибуток від продажу довгострокових активів, таких як земля, транспортні засоби або дочірнє підприємство.
Види витрат
Первинні витрати виникають у процесі отримання доходу від первинної діяльності бізнесу. Витрати включають вартість реалізованих товарів (COGS), продаж, загальні та адміністративні витрати (SG&A), амортизацію або амортизацію, а також дослідження та розробки (R&D). Типові витрати включають заробітну плату працівників, комісії з продажу та комунальні послуги, такі як електроенергія та транспорт.
Витрати, пов'язані з вторинною діяльністю, включають відсотки, сплачені за позиками або боргами. Збитки від продажу активу відображаються також як витрати.
Основна мета звіту про прибутки та збитки - передати детальну інформацію про прибутковість та фінансові результати господарської діяльності. Однак він може бути дуже ефективним для показу, чи збільшуються продажі чи дохід у порівнянні протягом кількох періодів. Інвестори також можуть бачити, наскільки добре керівництво компанії контролює витрати, щоб визначити, чи зусилля компанії щодо зниження собівартості продажів можуть збільшити прибуток з часом.
Приклад звіту про прибутки та збитки
Нижче наведена частина звіту про прибутки корпорації Exxon Mobil (XOM) станом на 30 вересня 2018 року.
- Загальний дохід за цей період становив 76 605 доларів.
- Загальні витрати склали $ 67 555.
- Чистий дохід або прибуток склали 6, 240 дол.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів (CFS) вимірює, наскільки добре компанія отримує готівку для сплати своїх боргових зобов'язань, фінансування своїх операційних витрат та фінансування інвестицій. Звіт про рух грошових коштів доповнює баланс та звіт про прибутки та збитки.
Дані із звіту про рух грошових коштів
CFS дозволяє інвесторам зрозуміти, як працюють компанії, звідки беруться її гроші та як витрачаються гроші. CFS також забезпечує розуміння того, чи є компанія на міцній фінансовій основі.
Сама по собі не існує формули для розрахунку звіту про рух грошових коштів, але натомість вона містить три розділи, які повідомляють про рух грошових коштів за різні види діяльності, якими компанія використовувала свої готівкові кошти. Ці три компоненти CFS наведені нижче.
Операційна діяльність
Операційна діяльність на CFS включає будь-які джерела та використання грошових коштів від ведення бізнесу та продажу його товарів чи послуг. Грошові кошти від операцій включають будь-які зміни, внесені до грошових коштів, дебіторської заборгованості, амортизації, товарно-матеріальних цінностей та кредиторської заборгованості. Ці транзакції також включають заробітну плату, виплату податку на прибуток, виплату відсотків, оренду та грошові надходження від продажу товару чи послуги.
Інвестиційна діяльність
Інвестиційна діяльність включає будь-які джерела та використання грошових коштів від інвестицій компанії у довгострокове майбутнє компанії. Купівля або продаж активу, позики, надані продавцям або отримані від клієнтів, або будь-які платежі, пов'язані зі злиттям або придбанням, включаються до цієї категорії.
Також у цей розділ включені закупівлі основних фондів, таких як майно, машини та обладнання (ЗІЗ). Коротше кажучи, зміни в обладнання, активи чи інвестиції стосуються грошових коштів від інвестування.
Фінансова діяльність
Грошові кошти від фінансової діяльності включають джерела грошових коштів від інвесторів або банків, а також використання грошових коштів, виплачених акціонерам. Фінансова діяльність включає випуск боргу, випуск власного капіталу, викуп акцій, позики, виплачені дивіденди та погашення боргу.
Звіт про рух грошових коштів узгоджує звіт про прибутки та звіти про баланс за трьома основними видами діяльності.
Приклад звіту про рух грошових коштів
Нижче наведена частина звіту про рух грошових потоків корпорації Exxon Mobil (XOM) станом на 30 вересня 2018 року. Ми можемо побачити три області звіту про рух грошових коштів та їх результати.
- Операційна діяльність генерувала позитивний грошовий потік за цей період у розмірі 27 407 доларів.
- Інвестиційна діяльність призвела до негативного грошового потоку або відтоку грошових коштів - $ 10 862 за період. Додатки до основних засобів складали більшість грошових відтоків, що означає, що компанія інвестувала в нові основні фонди.
- Фінансова діяльність призвела до негативного грошового потоку або відтоку грошових коштів - 13 945 доларів США за цей період. Скорочення короткострокової заборгованості та виплачені дивіденди становили більшість виплат грошових коштів.
Обмеження фінансової звітності
Хоча фінансова звітність надає багато інформації про компанію, вони мають обмеження. Заява піддається інтерпретації, і, як результат, інвестори часто роблять абсолютно різні висновки щодо фінансових показників компанії.
Наприклад, деякі інвестори можуть захотіти викупу акцій, тоді як інші інвестори можуть вважати за краще гроші, що вкладаються у довгострокові активи. Рівень заборгованості компанії може бути нормальним для одного інвестора, тоді як у іншого може виникнути занепокоєння щодо рівня боргу для компанії. Аналізуючи фінансову звітність, важливо порівняти кілька періодів, щоб визначити, чи є якісь тенденції, а також порівняти результати компанії з її партнерами в одній галузі.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.