Податок на франшизу
Податок на франшизу - це податок, що стягується на державному рівні проти бізнесу та товариств, укладених у цій державі. У деяких штатах компанії, що працюють у цій державі, також можуть нести відповідальність за податок, навіть якщо вони статутуються в іншій державі. Це пільговий податок, який дає підприємству право бути статутом та / або діяти в цій державі.
Зауважте, що податок на франшизу не є податком на франшизи.
Податок на франшизу пояснюється
Податок на франшизу - це державний податок, який стягується з певних підприємств за право існування як юридичної особи та ведення бізнесу в межах певної юрисдикції. Станом на 2017 рік, штати, які включають податок на франшизу, - це Алабама, Арканзас, Делавер, штат Джорджія, Іллінойс, Луїзіана, Міссісіпі, Міссурі, Нью-Йорк, Північна Кароліна, Оклахома, Пенсильванія, Теннессі, Техас та Західна Вірджинія.
Розрахунок податку на франшизу
Сума податку на франшизу в будь-якій країні може сильно відрізнятися залежно від правил оподаткування в межах кожної держави. Деякі штати обчислюють суму податку на франшизу, що заборговується, виходячи з активів або чистої вартості бізнесу, а інші держави дивляться на вартість фондового капіталу компанії. Ще інші держави можуть стягувати фіксований збір з усіх підприємств, що працюють у його юрисдикції, або обчислювати ставку податку з валових надходжень компанії або внесеного капіталу. Наприклад, у штаті Каліфорнія сума податку на франшизу, яку фірма обкладає, чи чистий дохід Каліфорнії, відповідно до відповідної ставки податку, або мінімальний податок на франшизу в 800 доларів США, залежно від того, що більше. Штат Техас обчислює свій податок на франшизу виходячи з маржі компанії, яка обчислюється одним із чотирьох способів: загальний дохід, помножений на 70%; загальний дохід за вирахуванням собівартості проданих товарів (COGS); загальний дохід за вирахуванням компенсації, що виплачується всьому персоналу, або; загальний дохід мінус 1 мільйон доларів.
Податок на франшизу проти податку на прибуток
Податки на франшизу не ґрунтуються на прибутку корпорації. Незалежно від того, чи суб’єкт господарювання отримує прибуток чи ні в якомусь році, він повинен сплатити податок на франшизу. Ось чим податок на франшизу відрізняється від державного податку на прибуток підприємств, який накладається на підприємства, які отримують прибуток. Податок на прибуток застосовується також до всіх корпорацій, які отримують доходи з джерел всередині держави, навіть якщо вони не ведуть в ньому справи. У деяких штатах "ведення бізнесу" може бути визначено по-різному, оскільки враховується декілька факторів при встановленні зв'язків, у тому числі, чи продає компанія штат, чи є у штаті працівники, чи фактично є фізична присутність у державі.
Підприємства звільняються від податку на франчайзинг
Компанія, яка здійснює бізнес у кількох штатах, можливо, повинна сплачувати податки на франшизу у всіх штатах, в яких вона офіційно зареєстрована. Одинокі власники зазвичай не обкладаються податком на франшизу та іншими формами державного податку на прибуток, частково тому, що цей бізнес формально не є зареєстрований у державі, в якій вони здійснюють бізнес. Податок на франшизу не обкладаються такими суб'єктами:
- індивідуальні власники (за винятком одноосібних ТОВ)
- загальні товариства, коли пряма власність складається повністю з фізичних осіб (за винятком товариств з обмеженою відповідальністю)
- суб'єкти, звільнені відповідно до Податкового кодексу, глава 171, підрозділ B
- певні неукріплені пасивні утворення
- певні довірячі трести, маєтки фізичних осіб та декрети
- інвестиційні труби в заставу нерухомості та певні кваліфіковані інвестиційні трести
- неприбутковий трест самострахування, створений відповідно до Кодексу страхування Глава 2212
- трест, кваліфікований відповідно до Кодексу внутрішніх доходів, розділ 401 (а)
- трест, звільнений відповідно до Кодексу внутрішніх доходів, розділ 501 (с) (9)
- непідключені політичні комітети