Як працює бюджетування для компаній

Бюджет - це прогноз доходів і витрат протягом визначеного майбутнього періоду. Бюджети використовуються корпораціями, урядами та домогосподарствами. Бюджети є невід'ємною частиною ефективного ведення бізнесу. Бюджетування бюджетів для компаній служить як планом дій для менеджерів, так і точкою порівняння в кінці періоду.

Процес складання бюджету для компаній може бути складним, особливо якщо клієнти не платять вчасно або дохід, а продажі переривчасті. Існує кілька типів бюджетів, якими користуються компанії, включаючи операційні та головні бюджети, а також статичні та гнучкі бюджети. У цій статті ми досліджуємо, як компанії підходять до складання бюджету, а також як компанії мають справу з відсутністю своїх бюджетів.

Ключові вивезення

• Бюджет - це прогноз доходів і витрат за визначений період. Бюджети є невід'ємною частиною ефективного ведення бізнесу.
• Статичний бюджет - це бюджет з числами на основі запланованих результатів та входів для кожного з підрозділів фірми.
• Бюджет грошових потоків допомагає менеджерам визначити кількість грошових коштів, що створюються компанією протягом періоду.
• Гнучкі бюджети містять фактичні результати та порівнюються зі статичним бюджетом компанії для виявлення будь-яких розбіжностей.

Як працюють бюджети

Коли більшість людей думає про бюджети, до уваги приходить бюджет домогосподарств. Хоча процес складання бюджету для компаній може стати складним, бюджет, як правило, порівнює дохід чи прибуток компанії з її витратами або витратами за певний період.

Звичайно, визначення та прогнозування, скільки витратити на різні витрати та прогнозування продажів, є лише частиною процесу. Керівникам компаній також доводиться боротися з безліччю інших факторів, включаючи прогнозування капітальних витрат, які - це великі закупівлі основних фондів, таких як машини або нова фабрика.

Компанії також повинні планувати свої поточні грошові потреби, дефіцит доходів та економічний фон. Незалежно від типу бізнесу, здатність оцінювати ефективність використання бюджетів має вирішальне значення для загального фінансового стану компанії.

Види бюджетів

Нижче наведено кілька найбільш поширених типів бюджетів, які корпорації використовують при прогнозуванні їх кількості.

Головний бюджет

Більшість компаній розпочнуть з головного бюджету, який є прогнозом для загальної компанії. Головний бюджет зазвичай прогнозує весь фінансовий рік. Головний бюджет включає прогнози для статей у звіті про прибутки та збитки, балансі та звіті про рух грошових коштів. Ці прогнози можуть включати доходи, витрати, операційні витрати, продажі та капітальні витрати.

Статичний бюджет

Статичний бюджет - це бюджет з числами на основі запланованих результатів та входів для кожного з підрозділів фірми. Статичний бюджет, як правило, є першим кроком складання бюджету, який визначає, скільки має компанія та скільки вона витратить. Статичний бюджет розглядає постійні витрати, які не змінюються і не залежать від обсягів виробництва та продажу. Наприклад, орендна плата буде фіксованою вартістю незалежно від обсягу продажів для компанії.

Деякі галузі, такі як некомерційна, отримують пожертви та гранти, що призводить до статичного бюджету, який не може перевищувати. Інші галузі використовують статичні бюджети як початкову точку чи базову кількість, аналогічну основного бюджету, та вносять корективи в кінці фінансового року, якщо в бюджеті потрібно більше чи менше. Створюючи статичний бюджет, менеджери використовують методи економічного прогнозування для визначення реалістичної кількості.

Операційний бюджет

Операційний бюджет включає витрати та доходи, отримані від щоденних господарських операцій компанії. Операційний бюджет зосереджується на операційних витратах, включаючи вартість реалізованих товарів (COGS) та дохід чи дохід. COGS - це вартість прямої праці та прямих матеріалів, які прив’язані до виробництва.

Операційний бюджет також представляє накладні та адміністративні витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом товарів та послуг. Однак операційний бюджет не включатиме статті, такі як капітальні витрати та довгострокова заборгованість.

Бюджет грошових потоків

Бюджет грошових потоків допомагає менеджерам визначити кількість грошових коштів, що створюються компанією протягом періоду. Припливи та відтоки грошових коштів для компанії є важливими, оскільки витрати потрібно оплачувати з отриманих грошових коштів. Наприклад, моніторинг стягнення дебіторської заборгованості, яка є боргами клієнтів, може допомогти компаніям передбачити заборгованість за певний період. Прогнозування готівкових коштів може бути складним, якщо клієнтам надають терміни в 30 днів для оплати рахунку, а натомість платять за 90 днів.

Бюджети грошових потоків допомагають вивчити минулу практику, щоб перевірити, що працює, а що ні, та внести корективи. Наприклад, компанія може подати заявку на короткострокову кредитну лінію оборотних коштів у банк, щоб забезпечити їх грошові кошти у випадку, якщо клієнт платить із запізненням. Крім того, компанії можуть вимагати більш гнучких варіантів кредиторської заборгованості, що належить постачальникам, щоб допомогти в будь-яких короткострокових потребах у грошових потоках.

Використання бюджету для оцінки ефективності

Після закінчення періоду керівництво повинне порівнювати прогнози зі статичним або головним бюджетом з результатами роботи компанії. Саме на цьому етапі компанії підраховують, чи бюджет відповідав плановим видаткам та доходам.

Гнучкий бюджет

Гнучкий бюджет - це бюджет, що містить цифри, засновані на фактичному випуску. Гнучкий бюджет порівнюється зі статичним бюджетом компанії для виявлення будь-яких розбіжностей (або відмінностей) між прогнозованими витратами та фактичними витратами.

Завдяки гнучкому бюджету, бюджетні значення долара (тобто витрати або ціни продажу) множать на фактичні одиниці, щоб визначити, яке саме число буде надано рівню випуску чи продажу. Розрахунок дає загальні змінні витрати, пов'язані з виробництвом. Другий компонент гнучкого бюджету - це постійні витрати. Зазвичай постійні витрати не відрізняються між статичним та гнучким бюджетом.

Оскільки гнучкі бюджети використовують номери поточного періоду - продажі, дохід та витрати - вони можуть допомогти створити прогнози на основі декількох сценаріїв. Компанії можуть обчислювати різні результати на основі різних результатів, таких як продажі або вироблені одиниці. Гнучкі або мінливі бюджети допомагають менеджерам планувати як низький, так і високий випуск, щоб допомогти їм бути готовими незалежно від результату.

Варіанти бюджету

Як було сказано раніше, можуть виникати розбіжності між статичним бюджетом і фактичними результатами. Дві загальні дисперсії називаються гнучкою дисперсією бюджету та дисперсією обсягу продажу.

Гнучка дисперсія бюджету порівнює гнучкий бюджет з фактичними результатами, щоб визначити вплив, який ціни чи витрати мали на операції.

Дисперсія обсягу продажів порівнює гнучкий бюджет зі статичним бюджетом, щоб визначити, який рівень збутової активності компанії мав на свою діяльність.

З цих двох бюджетів компанія може розробити індивідуальні гнучкі та статичні бюджети для будь-якого елемента своєї діяльності. Відхилення класифікуються як сприятливі чи несприятливі.

Якщо дисперсія в обсязі продажу є несприятливою (гнучкий бюджет менший, ніж статичний бюджет), то продажі компанії (або виробництво з дисперсією обсягу виробництва) виявляться меншими, ніж передбачалося.

Якщо ж гнучка дисперсія бюджету була несприятливою, це буде наслідком цін або витрат. Знаючи, де компанія скорочується або перевищує позначку, менеджери можуть більш ефективно оцінити результати діяльності компанії та використати результати для внесення необхідних змін.

Гнучкий бюджет може допомогти компаніям враховувати як змінні, так і постійні витрати, створюючи більш динамічний процес і призводити до кращих прогнозів.

Виконання бюджетів

Для більшості компаній час від часу спливають витрати. Статичні бюджети, як правило, виступають в якості керівних принципів, тобто вони можуть бути змінені або скориговані після виявлення дисперсій за допомогою гнучких бюджетів. Розуміючи різні типи бюджетування, менеджери можуть отримати багату інформацію за допомогою аналізу бюджетних відхилень, що призводить до більш обізнаних бізнес-рішень.