Як Податковий закон TCJA впливає на ваші особисті фінанси

Далі видно подання Закону про податкові пільги та робочі місця (TCJA) та деяких змін, які ви можете очікувати, що вплинуть на ваші податки найближчим часом. Існує також огляд деяких, багато обговорюваних положень, які не відбулися. Хоча цей посібник не містить вичерпного переліку кожної зміни податкового кодексу, він містить ключові елементи, які стосуватимуться більшості людей.

Ці зміни включають стільки частин податкового кодексу, що те, як податкова накладна впливає на вас, залежить від вашої особистої ситуації - скільки у вас дітей, скільки ви сплачуєте за іпотечний відсоток та державні / місцеві податки, скільки заробляєте на роботі та більше.

Прийняття Закону про пільги щодо податкових пільг та робочих місць

У п’ятницю, 22 грудня 2017 року, президент Дональд Трамп підписав масштабний податковий законопроект, відомий як Закон про пільги щодо податкових пільг і робочих місць (TCJA). Як випливає з назви, вона прагне знизити ставки податку на фізичні особи, корпорації та нерухомість. Нижча ставка податку на прибуток підприємств є однією з ключових складових цього Закону. Кажуть, що це скорочення є головним фактором прибутку підприємств та створення нових робочих місць. Цей акт був записаний у книгах обліку як «Закон, який передбачає примирення відповідно до заголовків II та V сумісної постанови про бюджет на 2018 фінансовий рік».

Підсумковий законопроект становить приблизно 200 сторінок, а заголовок дає лише помаху, як читається текст. Навіть експертам з питань податкової та публічної політики, ймовірно, потрібні мегадози кофеїну, щоб розглянути їх. Остаточні наслідки для американців та економіки продовжують діяти і будуть застосовані до 2025 року. Тим часом, декілька наслідків уже зрозумілі.

Ви власник будинку

Якщо ви проживаєте в районі з високими податками на нерухомість, на вас особливо вплине новий ліміт у розмірі 10 000 доларів на те, скільки державного та місцевого податку (включаючи податок на нерухомість) ви можете відняти від федерального податку на прибуток (звільнено: податки, які сплачуються чи нараховуються) через ведення бізнесу чи торгівлю). Детальніше нижче, у розділі "Ви розміщуєте деталі та графік файлів А."

На податковий рік 2018 року відрахування на іпотечні відсотки не вплине, але якщо ви перейдете, це зміниться (див. Наступний розділ). Мало хто буде деталізувати, однак, оскільки стандартна відрахування збільшиться з 6, 350 до 12 000 доларів для фізичних осіб та для подружніх пар, які подають окремо, з 9 350 до 18 000 доларів для голів домогосподарств, і з 12 700 до 24 000 доларів для подружніх пар подають спільно. Власники будинків також не зможуть стягувати відсотки за позиками на власний капітал, незалежно від того, чи вони їх деталізують чи ні.

Ключові вивезення

• Закон про зменшення податків та робочих місць набув чинності з 1 січня 2018 року і суттєво вплине на подання податків до 2025 року.
• Закон на 200 сторінок значно змінює податковий кодекс для установ та американських громадян з акцентом на зниження індивідуальних, корпоративних та ставок податку на нерухомість.
• Майже всі в Америці впливають на зміни податків, але наслідки сильно залежать від особистих та ділових ситуацій.
• Розуміння нового податкового законодавства та того, як вони можуть впливати на особисті обставини, може значною мірою допомогти зменшити невизначеність у податковому плануванні та подачі заявок.

Ви купуєте (або продаєте) дім

Згідно з попереднім законодавством, власники будинків можуть стягувати відсотки за іпотеку у розмірі до 1 000 000 доларів США або 500 000 доларів за подання шлюбних платників податків окремо. Тепер кожен, хто знімає іпотеку між 15 грудня 2017 р. Та 31 грудня 2025 р., Може стягнути відсотки лише за іпотеку у розмірі до 750 000 доларів США або 375 000 доларів США за подання одружених платників податків окремо.

Для покупців на дорогих ринках ці зміни у податковому кодексі можуть зробити власність будинку менш доступною. Для більшості людей різниця між володінням та орендою з точки зору оподаткування зараз значно менша. Зіллоу підрахував, що лише близько 14% власників будинків, порівняно з 44%, вимагатимуть вирахування відсотків за іпотечним кредитом у наступному році.

Національна асоціація ріелторів, одна з найбільших лобістських груп в країні, прогнозувала, що зниження виплат по іпотечному кредиту може спричинити падіння цін на житло, а зростання продажів сповільнитись, хоча ціни зросли в 2018 році.

Розпорядкування відрахувань

Як уже обговорювалося, стандартна відрахування зросла з 6, 350 до 12 000 доларів для фізичних осіб та для подружніх пар, які подають окремо, з 9 350 до 18 000 доларів для голів домогосподарств та з 12 700 до 24 000 доларів для подружньої пари, які подають спільно.

$ 12 000

Стандартний відрахування TCJA для одноосібної подачі платників податків.

Ця зміна означає, що багато домогосподарств, які раніше розраховували свої відрахування, використовуючи Графік А, тепер замість цього приймуть стандартну відрахування, спрощуючи підготовку податків до 30 мільйонів американців, повідомляє USA Today. Спільний комітет з питань оподаткування підрахував, що 94% платників податків вимагатимуть стандартного відрахування, починаючи з 2018 року; Близько 70% заявляли про стандартну відрахування згідно з попереднім законодавством. Якщо не подавати Додаток А, це означає менший облік та менший час оподаткування. Але це також означає, що благодійні внески фактично більше не підлягають сплаті податків для багатьох платників податків, оскільки вони не підлягають деталізації.

Платники податків, які продовжують деталізувати, повинні бути обізнані про зміни до багатьох пунктів Графіку А, починаючи з податкового року 2018 року.

Збитки від втрат та крадіжок

Вони більше не підлягають сплаті податків, якщо вони не пов'язані з втратами в федерально оголошеній зоні стихійного лиха - подумайте, що жертви урагану, повені та пожежі.

Медичні витрати

Поріг відшкодування витрат на медичну допомогу тимчасово повертається до 7, 5% від 10%. Ця зміна стосувалась податків на 2017 рік, на відміну від інших змін, внесених законопроектом, які здебільшого не відбулися до 2018 року. Після податкового року 2018 року 10% -ний поріг повернеться. Ця зміна особливо допомагає особам з низькими доходами та великими витратами на медичні послуги. Якщо ваш скоригований валовий дохід становить 50 000 доларів, ви зможете відняти витрати на медичну допомогу, що перевищують 3750 доларів. Отже, якщо ви заплатили 5000 доларів на медичні витрати в 2017 або 2018 роках і ви деталізуєте, використовуючи Графік А, ви будете мати право відняти 1250 доларів з 5000 доларів на медичні витрати.

Державні та місцеві податки

Платники податків можуть вирахувати максимум 10 000 доларів США від загальної суми податків на прибуток чи податки на прибуток чи податків на прибуток, а також податків на майно (додаються разом), що може зашкодити позиціонерам у державах з високим рівнем оподаткування, таких як Каліфорнія, Нью-Йорк та Нью Джерсі. Сума в розмірі 10 000 доларів США застосовується, якщо ви одружені або одружені, подаючи спільну заявку; якщо ви одружені подаєте подачу окремо, вона падає до 5000 доларів.

Усунені різні відрахування

Платники податків втрачають можливість відрахувати витрати на підготовку податку, інвестиційні збори, велосипедні поїздки, неповернені витрати на роботу та переїзд.

Беручи особисте звільнення

За 2017 рік сума звільнення становила 4050 доларів США для фізичних осіб, подружжя та утриманців. Як відрахування, це допомогло знизити оподатковуваний дохід. У 2018–2025 роках це звільнення відпадає. Скасування звільнення має найбільший вплив на платників податків із сім'ями. Ось три приклади:

Неодружений, без дітей

• Стандартна відрахування зростає з 6, 350 до 12 000 доларів
• Особисті пільги зменшуються з 4050 до 0 дол
• Стара податкова пільга: 10 400 доларів
• Нова податкова пільга: 12 000 доларів США

Одружений Подавав спільно, без дітей

• Стандартна відрахування збільшується з 12 700 до 24 000 доларів
• Особисті пільги зменшуються з $ 8 100 до $ 0
• Стара податкова пільга: 20 800 доларів
• Нова податкова пільга: 24 000 доларів

Одружений подав спільно, з двома дітьми

• Стандартна відрахування збільшується з 12 700 до 24 000 доларів
• Особисті пільги зменшуються з 16 200 до 0 доларів
• Стара податкова пільга: 30 900 доларів США
• Нова податкова пільга: 28 000 доларів США

(У деяких випадках ви можете взяти податкові пільги для дітей, які збільшуються з 2000 до 4000 доларів США або від 0 до 4000 доларів, якщо ваш дохід був занадто високим, щоб отримати право на отримання раніше - див. Наступний розділ для отримання додаткових пояснень.)

Податковий кредит на дитину

TCJA збільшив податковий кредит на дитину з 1000 до 2000 доларів за дитину, яка не досягла 17 років. Також повертається до 1400 доларів, а це означає, що навіть якщо ви не зобов'язані податком, оскільки ваш дохід занадто низький, ви все одно можете отримати частковий податок на дитину кредит. TCJA також робить податковий кредит більш доступним для середнього та вищого класу. У 2017 році одинокі батьки не могли вимагати повного кредиту, якщо вони заробили більше 75 000 доларів, а одружені батьки не могли вимагати цього, якщо вони заробили більше 110 000 доларів. З TCJA ці пороги збільшуються до $ 200 000 і $ 400 000 до 2025 року.

Що стосується віку, то попередній закон застосовувався до дітей до 17 років. Податковий законопроект не змінює віковий поріг для дитячого податкового кредиту, але він змінює ситуацію для незадокументованих батьків-іммігрантів. Відповідно до попереднього закону, бездокументовані іммігранти, які подавали податки, використовуючи індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків, могли вимагати податковий кредит на дітей. Новий закон вимагає, щоб батьки надавали номер соціального страхування для кожної дитини, на яку вони претендують на отримання кредиту, - такий крок, схоже, покликаний запобігти навіть бездокументованим іммігрантам, які сплачують податки, вимагати кредиту. Крім того, більш широка експозиція, яку отримують дитячі SSN, робить їхню кількість більш сприйнятливою до крадіжок особистих даних, і люди можуть більше використовувати вкрадені SSN, щоб вимагати кредиту в першу чергу.

Використання 529 планів для школи

Одна велика зміна: 529 планів було розширено. Окрім використання їх для фінансування витрат на коледжі, батьки тепер можуть використовувати 10 000 доларів США на рік із 529 рахунків, які не обкладаються податком, для оплати навчання за освітою K-12 та пов'язаних з ними навчальних матеріалів та репетиторських занять.

Похилого віку утриманці або дитина старше 17 років

Для утриманців, які не мають права на податковий кредит на дитину, наприклад дітей у коледжському віці та батьків на утриманні батьків, платники податку можуть вимагати повернення кредиту в розмірі 500 доларів США за умови тих же лімітів доходу, що і новий податковий кредит на дитину (пояснено у розділі "Діти під 17 "розділ, вище). Випускники втратили дві пільги відповідно до нового закону.

Після припинення особистого звільнення піклувальники більше не можуть вимагати особистого звільнення від 4050 доларів для літніх батьків. Крім того, вони більше не можуть вимагати податкового кредиту на догляд за залежними родичами, які відповідали нормам залежних стандартів, які включали наявність валового доходу менше 4050 доларів США та отримання більше половини своєї підтримки від платника податків. Максимальний доступний показник становив від 600 до 1050 доларів, залежно від коригуваного валового доходу платника податків, і базувався на до 3000 доларів витрат на догляд. Неможливість вимагати цього кредиту за догляд за залежним батьком, якщо ви отримали право на нього та отримали натомість лише 500 доларів - і втратили особисте звільнення в розмірі 4050 доларів - є значним ударом для вихователів сім'ї.

Купівля страхування через АСА

Республіканці побажали скасувати покарання за індивідуальне медичне страхування. Ця зміна, яка набуває чинності у 2019 році, а не у 2018 році, означає, що з 2019 року людям, які не купують медичне страхування, не доведеться сплачувати штраф до IRS. Ця свобода вибору також означає, що індивідуальні страхові внески можуть збільшитися на 10%, а 13 мільйонів менше американців могли б мати покриття, за даними Бюджетного бюро Конгресу.

Підвищення премії, ймовірно, вплине на всіх, хто купує страховку, включаючи людей, які отримують її через своїх роботодавців та роботодавців, які субсидують внески своїх працівників.

Федеральні та приватні студентські позики

Заборгованість із федеральної та приватної студентської позики, виписана від смерті чи втрати працездатності, не буде обкладатися податком з 2018 по 2025 рік. Ця зміна стане великою допомогою для нещасних сімей.

Скажімо, ви одружені і у вас є 30 000 доларів боргу студентської позики. Відповідно до старого закону, якщо ви померли або втратили постійну втрату працездатності, а ваш позикодавець звільнив борг, зменшивши його до нуля, ви або ваше майно отримаєте рахунок податку на прибуток на ці $ 30 000. Якщо ваша гранична ставка податку становила 25%, ваші спадкоємці чи годувальники заборгували б 7500 доларів США податків. Податкова реформа усуває це тягар. Але це не вимагає від приватних кредиторів для стягнення боргу.

Полегшення податку на нерухомість на 11 мільйонів доларів

Старі пороги звільнення від оподаткування податком на нерухомість становили 5, 49 мільйонів доларів для фізичних осіб та 10, 98 мільйонів доларів для подружніх пар. Якщо хтось помер з активами на суму, меншою від цих сум, податок на нерухомість не заборгувався. З 2018 по 2025 рік пороги подвоюються до майже 11 мільйонів доларів для фізичних осіб і майже 22 мільйони доларів для пар. Деякі люди можуть задатися питанням, чи побачать у лікарнях збільшення користування машинами для життєзабезпечення дуже заможними до кінця 2017 року та зменшення їх використання у грудні 2025 року.

Найвища ставка податку на нерухомість залишається 40%. Податок на нерухомість використовує систему, що складається з урахуванням норм, із збільшенням граничних ставок, як і індивідуальний податок на прибуток. Він починається менше 17%, але швидко збільшується. Після того, як ваше оподатковуване майно (сума, що не перевищує звільнення) досягає шести цифр, ви вже знаходитесь в діапазоні 30%.

Зміни податкової групи

Це залежить. Ставки податку змінюються з 2018 по 2025 рік у всьому спектрі доходів. У 2026 році зміни закінчуються, а ставки на 2017 рік повернуться, відсутній подальше законодавство. Окремі надрізи не робили постійними. Наведено причину: їх вплив на збільшення бюджетного дефіциту.

TCJA знизив ставки податку в межах податкового доходу з рівнем доходу, щорічно коригується на основі Індексу споживчих цін на ланцюжку для всіх міських споживачів.

Безпартійний центр податкової політики передбачає, що кожен, в середньому, заощадить гроші від змін податкової групи. У 2018 році четвертий квінтиль та топ-80% до 95% отримувачів доходу отримають середнє зниження податку приблизно на 2%. Найвищі переможці - 95% до 99%, середнє зниження податків - близько 4%. Верхній 1% побачить середнє зниження податку трохи менше 3, 5%, тоді як верхній 0, 1% отримає середнє зниження податку трохи більше 2, 5%.

Нові податкові рамки скасовують шлюбну кару. Доходи, що застосовуються до кожної граничної ставки податку для подружніх пар, які подають спільно, точно вдвічі перевищують показник для одиноких. Раніше деякі пари після шлюбу опинилися в більш високій податковій категорії.

Читайте далі, щоб побачити, як зміни вплинуть на вашу дужку. Зауважте, що серед переліку доходів є певні дублювання. Також зауважте, що ставки податку на прибуток залишатимуться до 2025 року, але кваліфіковані доходи встановлюватимуться щорічно відповідно до інфляції.

Податковий законопроект також змінює те, як збільшуються податкові дужки щодо інфляції. Зараз вони індексуються до повільнішої міри інфляції, яка називається Індексом прикутих споживчих цін для всіх міських споживачів.

Податкова відповідальність домогосподарств з високим доходом

Аналіз Центру податкової політики показує, що найбільші вигоди отримають домогосподарства, які заробляють від 308 000 до 733 000 доларів. А ті, хто заробляє понад 733 000 доларів, можуть очікувати зниження податку на 50 000 доларів.

Зауважте, що перші 20% сплачують майже 87% всього федерального податку на прибуток, який збирає уряд, повідомляє Центр податкової політики. Верхні 1% платять більше 43%, а топ-0, 1% - понад 20%.

У таблиці нижче показано, як одержувачі з високим рівнем доходу побачать зміни податкових категорій з 2018 по 2025 рік.

Федеральні індивідуальні ставки податку на прибуток для доходів з високим рівнем доходу, 2017 порівняно з TCJA

Податкова відповідальність домогосподарств із середнім рівнем доходу

У 2018 році, за даними Центру податкової політики, другий квінтіль одержувачів доходів отримає середнє зниження податку трохи більше 1%. Третя квінтиль отримає середнє зниження податку приблизно на 1, 5%. Загалом сім'ї з середнім рівнем доходу можуть розраховувати на економію в середньому 900 доларів США.

У таблиці нижче показано, як доходи середніх доходів побачать зміни податкових категорій.

Федеральні індивідуальні ставки податку на прибуток серед доходів середнього доходу, 2017 р. Проти TCJA

Центр податкової політики каже, що приблизно 90% домогосподарств із середнім рівнем доходу матимуть менший рахунок податків, а 7% - вищий. Домогосподарства третьої та четвертої квінтилів платять близько 17% усіх федеральних податків на прибуток.

Податкова відповідальність домогосподарств з низьким рівнем доходу

Центр податкової політики підрахував, що майже половина домогосподарств з низьким рівнем доходу не побачать зміни свого податкового зобов’язання відповідно до податкової накладної. І за підрахунками, у 2018 році найнижчий квінтиль одержувачів доходу отримає середнє зниження податку менше ніж на 0, 5%, тоді як другий квінтіль отримає середнє зниження податку трохи більше 1%.

Зауважте, що багато хто з найнижчих категорій не заробляють достатньо, щоб заборгувати федеральний податок на прибуток. Центр податкової політики повідомляє, що найнижчі 20% одержувачів доходу отримують 2, 2% від загальної суми федеральних податків на доходи, що сплачуються щороку, при середньому податковому рахунку - 643 дол. Другі найнижчі 20% перебувають у подібній ситуації. Однак працівники з низьким рівнем доходу все ще сплачують податки на соціальне страхування та Medicare, навіть якщо вони не завжди сплачують федеральний податок на прибуток. У таблиці нижче показано, як одержувачі з низьким рівнем доходу побачать зміни податкових категорій.

Федеральні індивідуальні ставки податку на прибуток для тих, хто отримує низький дохід, у 2017 році проти TCJA

Податкові податки на бізнес

Прохідний бізнес сплачує податки через індивідуальний код податку на прибуток, а не через корпоративний податковий кодекс. Індивідуальні власники, корпорації S, партнерські товариства та ТОВ є усіма провідними компаніями, тоді як корпорації C - ні.

Згідно з новим податковим кодексом, власники комерційних підприємств можуть вирахувати 20% доходу від бізнесу, що знизить податкове зобов'язання. Однак власники професійних служб, такі як адвокати, лікарі та консультанти, які подають одиноку та отримують більше 157 500 доларів США або спільно подають заявки та отримують понад 315 000 доларів США, стикаються з припиненням та обмеженням їх відрахування. Інші види підприємств, які перевищують ці межі заробітку, вважають, що їх відрахування буде обмежене на 50% від загальної виплати заробітної плати або 25% від загальної виплати заробітної плати плюс 2, 5% від вартості матеріального амортизуючого майна, наприклад, нерухомості. Незалежні підрядники та власники малого бізнесу отримають вигоду від простроченої суми, як і великі підприємства, структуровані як прохідні суб'єкти, такі як певні хедж-фонди, інвестиційні фірми, виробники та компанії з нерухомості.

Як власники прохідних, так і власників корпоративного бізнесу зможуть списати 100% вартості капітальних витрат з 2018 року протягом п'яти років, а не списати їх поступово протягом декількох років. (L44) Це означає, що бізнесу буде дешевше робити певні інвестиції.

Оподаткування транснаціональних компаній

Податкова реформа змінює корпоративну податкову систему США з світової на територіальну. Це означає, що американським корпораціям більше не доведеться сплачувати податки з США на більшість майбутніх закордонних прибутків. За попередньою системою американські корпорації сплачували податки з США на весь прибуток, незалежно від того, в якій країні вони заробляються.

Податковий законопроект також змінює спосіб оподаткування репатрійованих іноземних доходів. Коли американські корпорації повернуть прибуток, який зберігається за кордоном, до США, вони сплатять податок у розмірі 8% на неліквідні активи, такі як фабрики та обладнання, та 15, 5% на готівку та їх еквіваленти. Податок сплачується протягом восьми років. Обидві нові ставки є суттєвими зниженнями від попередньої ставки 35%. Крім того, податок проти ерозії та протидії зловживанням має намір відштовхнути американські корпорації від переходу прибутку до країн з нижчим податком, які рухаються вперед.

Хоча ці скорочення також впливатимуть на те, скільки корпоративного податку застосовується до дефіциту, вони не закінчуються, починаючи з 2026 року, як це роблять окремі скорочення.

Прихильники податкової накладної зазначають, що американці, які володіють акціями, пайовими фондами або фондовими коштами на своїх пенсійних та інвестиційних рахунках, також отримають прибуток від цих змін. Причина: їх інвестиції зростають, коли багатонаціональні акції зростають. Вони також відзначають, що попередня система оподаткування у всьому світі шкодить американцям, направляючи робочі місця, прибутки та податкові надходження за кордон, фактично подвоюючи доходи від іноземних доходів. Більшість розвинених країн використовують територіальну систему, і США приєдналися до них з 1 січня 2018 року. Це може призвести до того, що менше компаній переселиться за кордон для зниження своїх податків.

Ставки податку на прибуток підприємств

Корпорації, як фізичні особи та садиби, сплачують податок за встановленою системою із збільшенням граничних ставок. У 2017 році такі ставки були такими:

Джерело : IRS.gov

Починаючи з 2018 року, корпоративний податок став фіксованою ставкою 21% - постійно. Оскільки це єдина ставка, яка нижча, ніж у більшості попередніх граничних ставок, і більшість корпорацій матимуть менший федеральний податок. Ті, хто отримує прибуток менше 50 000 доларів, матимуть більшу суму податкової ставки, оскільки їхня ставка зросте з 15% до 21%.

Згідно з результатами аналізу The Wall Street Journal, типи компаній, які найбільш виграють від нижчих корпоративних тарифів, - це роздрібні торговці, медичні страховики, телекомунікаційні оператори, незалежні рафінадзаводи та продуктові товари. Наприклад, Aetna має середню ефективну ставку податку в розмірі 35% за останні 11 років за даними калькулятора корпоративного податку MarketWatch, тоді як Time Warner заплатив 33%, Target заплатив 34, 9%, а Phillips 66 заплатив 31, 3%.

Як і у зв'язку зі змінами податку на прибуток, зміни податку на прибуток підприємств торкнуться всіх, хто володіє акціями корпорації через акції, пайові фонди або фондові торги.

Найвища гранична ставка податку для корпорацій США за колишнім законодавством становила 35%, а середня світова - 25%. Критики давно стверджують, що високі ставки корпоративного податку в Америці ставлять країну в конкурентну ситуацію в порівнянні з країнами з нижчим податком, такими як Ірландія та Канада, штовхаючи прибутки американських корпорацій за кордон. Теоретично, тепер, коли ставки нижчі, компанії можуть дозволяти отримувати більше прибутку на внутрішньому рівні, і вони можуть витрачати менше ресурсів на лобіювання нижчих податкових ставок та більше ресурсів на вдосконалення своєї продукції та послуг.

Також скасовано корпоративний альтернативний мінімальний податок у розмірі 20%.

Безробіття та ТСЗА

Республіканці кажуть, що податкова накладна створить робочі місця за рахунок зниження ставки податку на репатрійований прибуток. Але такі критики, як сенатор Марк Уорнер (D-Va.), Стверджують, що більші прибутки підприємств не обов'язково перетворюються на більше робочих місць або більше внутрішніх інвестицій.

Зважаючи на те, що податкові канікули Конгресу 2004 року не виконали подібної обіцянки, новий законопроект може не дати обіцяного зростання робочих місць. Натомість додаткові гроші в корпоративних касах можуть виплачуватися акціонерам шляхом дивідендів та викупу акцій, як це було раніше цього століття. Компанії також можуть використовувати його для погашення боргу або здійснення злиття.

Однак моделі Податкового фонду встановили, що податковий план повинен збільшити ВВП на 1, 7% в довгостроковій перспективі, збільшити заробітну плату на 1, 5% та додати 339 000 еквівалентних робочих місць на повний робочий день. Вони кажуть, що ВВП буде зростати в середньому на 0, 29% на рік протягом наступного десятиліття, збільшившись з 1, 84% до 2, 13%. Вони також очікують, що зростання, спричинене зниженням податків, збільшить доходи федерації на 1 трлн дол. Зростання кількості справді відбулося у 2018 році.

Ти фахівець з податків

Починаючи з того, податківці, податкові адвокати та бухгалтери можуть очікувати прискорення бізнесу від клієнтів, які прагнуть отримати максимальну вигоду чи обмежити шкоду від змін у податковому кодексі.

Вони були зайняті у 2018 році, допомагаючи людям створити проїзний бізнес та переоцінювали обставини своїх клієнтів у світлі всіх податкових змін. Однак податківці, які працюють в основному для платників податків низького та середнього класу, можуть спостерігати падіння бізнесу, оскільки менша частина цих домогосподарств отримає вигоду з деталізації своїх відрахувань.

Що є постійним, а що ні

Усі індивідуальні зміни до податкового коду є тимчасовими, включаючи 20% відрахування на прохідний дохід. Більшість змін закінчується після 2025 року; деякі, як і знижений поріг медичних витрат, закінчуються раніше. Зниження ставки податку на прибуток підприємств, міжнародні податкові правила та зміна на повільніший показник інфляції для визначення податкових категорій є постійними.

Випуски податкової накладної не змінилися

Палата випустила свою першу версію податкового законопроекту 2 листопада 2017 року. Різні групи, які виграли чи втратили суттєві зусилля, боролися за захист своїх інтересів.

Студенти вищого ступеня відчували загрозу від можливості оподаткування їхньої оплати за навчання. Багато випускників шкіл не стягують навчання студентів, які викладають або працюють асистентами. Студенти виступали проти отримання податкових накладних за дохід, який вони ніколи не отримували. Середня вартість навчання у випускниках у 2015–16 роках становила 17 868 доларів, тож залежно від того, у яку податкову категорію потрапив студент вищої школи, податкова накладна могла скласти кілька тисяч доларів. Студенти вищих навчальних закладів продовжуватимуть отримувати цю пільгу від оподаткування.

Кожен, хто має заборгованість зі студентської позики, все одно зможе відняти відсотки, навіть якщо вони більше не будуть деталізовані через вищий стандартний відрахування.

Вчителі також стурбовані втратою відрахування до 250 доларів за аудиторію та певні витрати, пов'язані з роботою. Вони цього не зробили. Вони можуть приймати цей відрахування, незалежно від того, розраховують вони відрахування або беруть стандартний.

Збережено податковий кредит з низьким рівнем доходів. Президент Національної коаліції з житла з низьким рівнем доходу заявив NPR, що положення законопроекту, яке скасувало б статус оподатковуваних приватних активів облігацій, вигода, яка заохочує інвестиції в доступне житлове будівництво, знижуючи його вартість, означало б " втрата близько 800 000 доступних будинків для оренди протягом наступних 10 років. "Ці облігації також використовуються для фінансування інфраструктурних проектів, таких як дороги та аеропорти.

Закон не зміг зменшити кількість податкових кронштейнів до чотирьох, що спростило б податковий кодекс, що є основною частиною оригінальної пропозиції Пола Райана зробити податки настільки простими, що більшість американців могли подати їх на листівку.

Законом також не вдалося усунути індивідуального альтернативного мінімального податку. Але це збільшило поріг сплати АМТ, тому на нього вплине менше платників податків.

Законопроект про будівництво хотів усунути відрахування на медичні витрати, але остаточний законопроект зберігає їх і забезпечує невеликий приріст протягом трьох років, як зазначено вище у "Ви розбиваєте на вирахування та графік файлів А.".

Зароблений податок на прибуток, який дає податкову пільгу працюючим бідним, не розширювався.

І, врешті-решт, розширення 529 планів на охорону освіти К-12 не включало домашнє навчання.

Суть

Закон про пільги щодо податкових пільг і робочих місць вплине на податкові виплати для всіх американців, починаючи з податкового року 2018 року і в основному триватиме до 2025 року. Загалом, TCJA знижує ставки податку на рівні доходів, сприяючи зменшенню податкового навантаження на американців. Індивідуально, розуміння того, як Закон впливає на податки у вашій податковій групі, та індивідуальні обставини, які безпосередньо впливають на вас, можуть потенційно допомогти вам переконатися, що ви скористаєтесь усіма відрахуваннями, які ви заслуговуєте, і в кінцевому рахунку сплатите найнижчий доступ до вас.