Спадковий ІРА
Спадкова ІРА - це рахунок, який відкривається, коли фізична особа успадковує ІРА або спонсорований роботодавцем пенсійний план після смерті початкового власника. Фізичною особою, що успадковує Індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) (бенефіціар), може бути будь-хто - подружжя, родич або неспоріднена сторона чи юридична особа (майно або траст). Однак для подружжя та не подружжя правила, як поводитися з успадкованою IRA, відрізняються. Спадковий ІРА також відомий як "ІРА бенефіціара". Багато хто з найкращих брокерів для ІР надають підтримку у вирішенні цих питань.
Порушення спадкового ІРА
Бенефіціар може відкрити успадкований ІРА з різних відповідних ІРА, включаючи традиційні, Рот, перехід, SEP та ПРОСТІ ІРА. Активи, що знаходяться в ІРП померлої особи, повинні бути передані в новий спадковий ІРА на ім'я бенефіціара. Цей переказ має відбутися, навіть якщо планується одноразовий розподіл. Подружжя, які вижили, можуть перекидати активи на свій рахунок. Внесок у спадщину ІРА не може здійснюватися.
Якщо власник уже почав отримувати необхідні мінімальні розподіли (RMD) на момент смерті, бенефіціар повинен продовжувати отримувати розподіли у відповідності з розрахунком або подавати новий графік, виходячи з власної тривалості життя. Якщо власник ще не обрав графік ПЗР або досягнув віку 70½ років, бенефіціар IRA має п'ятирічне вікно для вилучення коштів, які потім обкладаються податком на прибуток.
Спадкові ІРА: Правила для подружжя
Подружжя мають більшу гнучкість у поводженні зі спадковим ІРА. Для одного вони можуть перенести існуючу IRA у своє ім’я та відкласти розподіли, поки не будуть потрібні RMD (для подружжя немає такої можливості). Подружжя, що вижили, не повинні одразу брати розповсюдження у спадкової ІРА. У них є 60 днів з моменту отримання дистрибуції, щоб передати його у власну ІРА, доки розподіл не є необхідним мінімальним розповсюдженням.
Спадкові ІРА: Правила для подружжя
Бенефіціари, які не є подружжям, підлягають необхідному мінімальному розподілу і не можуть сприймати успадковану ІРА як свою власну. Вони не можуть вносити внески або перекидати активи у спадщину ІРА. Податки не сплачуються до отримання розподілу. Не подружжя можуть не залишати активи в оригіналі IRA і повинні продовжувати отримувати розподіли з цього рахунку. Активи повинні бути розподілені одноразовим платежем або передані у спадщину ІРА.
Як правило, активи в успадкованих Рота-ІРА повинні бути розподілені до кінця п’ятого календарного року після року смерті власника ІРА, якщо не виплачується довічна допомога. Якщо подружжя успадкувало Roth IRA, вони можуть або відстрочити розповсюдження до моменту, коли померлий власник IRA досяг би 70½ років, або розглянути Roth IRA як свою власну.
Служба внутрішніх доходів надає рекомендації для успадкованих бенефіціарів ІРА. Форми IRS 1099-R та 5498 необхідні для успадкованих ІРА. Податкове законодавство, що стосується успадкованих ІР, є досить складним. Бенефіціари повинні звертатися за консультацією до податкового працівника, якщо вони успадкують ІРА.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.