Публікація IRS 463: витрати на подорожі, розваги, подарунки та автомобілі
Публікація IRS 463: Витрати на подорожі, розваги, подарунки та автомобілі пояснюють витрати, пов’язані з господарською діяльністю, яку окремий платник податків може відняти для зменшення загального оподатковуваного доходу. Документ в першу чергу зосереджується на класифікації витрат за графіком A IRS, використовуваним працівниками із заробітною платою, зареєстрованою у W-2. Він також відноситься до резервістів Збройних Сил, кваліфікованих виконавців, посадових осіб штату чи органів місцевого самоврядування та службовців з робочими витратами, пов’язаними з порушенням працездатності, які подають до Форми 2106 відрахування витрат бізнесу.
Публікація 463 не обов'язково стосується партнерських відносин та трестів. Ці суб'єкти господарювання, як правило, подають усі витрати, пов'язані з бізнесом, на Графік С і повинні посилатися на Публікацію IRS 535. Публікація 463 дає певні вказівки щодо звітування про витрати на самостійну зайнятість за Графіком С, хоча Публікація 535 також є центральним ресурсом. Загалом, існує певне збіг щодо допустимих індивідуальних відрахувань видатків для бізнесу як для працівників, так і для самозайнятих, хоча вони звітують про відрахування комерційних витрат за двома абсолютно різними формами - графік А проти графіку С.
Розуміння публікації IRS 463: витрати на подорожі, розваги, подарунки та автомобілі
Публікація IRS 463 публікується Службою внутрішніх доходів США (IRS) та періодично оновлюється на веб-сайті IRS. Він охоплює величезну кількість інформації, що стосується відрахування витрат. Відрахування, дозволені Публікацією 463, стосуються необхідних та звичайних комерційних витрат, понесених окремим платником податків у процесі ведення бізнесу. IRS визначає це як витрати, які є загальними для певної галузі та корисними для практики цього бізнесу. Ці витрати не повинні вимагати для ведення цього бізнесу. Загалом, індивідуальні потреби визначають лише ті витрати, які були понесені у рамках ділової діяльності, а не витрати, пов'язані з особистим використанням.
Публікація IRS 463 розділена на шість основних розділів, які включають наступне:
- Розділ 1: Подорожі
- Глава 2: Харчування та розваги
- Глава 3: Подарунки
- Глава 4: Транспорт
- Глава 5: Ведення записів
- Глава 6: Як звітувати
Закон про зменшення податків та робочих місць (TCJA) почав набирати чинності з податкового року 2018 року і триватиме до 2025 року. TCJA вніс суттєві зміни у сфері витрат на Розклад А, як правило, усунувши більшість відрахувань за графіком A. Тим не менш, TCJA інтегрував стандартний відрахування за графіком 12 000 доларів. Стандартний відрахування в розмірі 12 000 доларів США також усунув потребу більшості платників податків у розмірі відрахувань за графіком A будь-якого виду, включаючи відрахування витрат на бізнес.
Ключові вивезення
- Публікація IRS 463 пояснює витрати, пов'язані з підприємницькою діяльністю, яку окремий платник податків може відняти для зменшення загального оподатковуваного доходу.
- Публікація 463 в першу чергу зосереджена на розбитті витрат за графіком A IRS, який використовується працівниками із заробітною платою, зареєстрованою у W-2.
- TCJA значно зменшив бізнес-витрати, які можна деталізувати, але забезпечив 12 000 доларів за графіком стандартного відрахування.
Відшкодування
Індивідуальні понесені витрати під час своєї роботи зазвичай отримують найбільшу перевагу, спочатку вимагаючи відшкодування від свого роботодавця. Це може допомогти усунути будь-які потреби у вирахуванні витрат.
Публікація 463 стосується витрат, за які працівник не отримує відшкодування від роботодавця. Якщо працівник отримує відшкодування витрат, він, як правило, не вважається оподатковуваним доходом.
Подорожі
У більшості випадків витрати на проїзд відшкодовуються роботодавцем. Якщо витрати на відрядження не відшкодовуються, платник податків, як правило, може лише відняти витрати на відрядження, пов’язані з поїздкою, далеко від свого податкового дому. Деякі з найбільш основних витрат, які відшкодовуються далеко від дому, включають: транспорт, проживання та харчування.
Харчування та розваги
Харчування та розваги визначаються окремо. Загалом, будь-які витрати на розваги, сплачені з метою розваг, розваг чи відпочинку, не підлягають відшкодуванню як бізнес-витрати. Сюди входять будь-які витрати на засоби, збори та членство.
Харчування зазвичай віднімається до 50% від загальної вартості. Харчування не слід вважати пишним або екстравагантним. Харчування може бути витратами на розважальних заходах, якщо їх купувати окремо.
Подарунки
Подарунки, як правило, можна відняти як витрати на суму до 25 доларів за подарунок. Подарунки на розваги неможливо відняти.
Перевезення
Платники податків, як правило, не можуть відрахувати транспортні витрати до звичайного місця роботи. Деякі відрахування можуть застосовуватися для альтернативних робочих місць.
Витрати на транспортний засіб, що використовується для бізнесу, як правило, обчислюються за допомогою стандартного методу витрат на пробіг або фактичних витрат. Стандартний метод пробігу примножує 54, 5 копійок за милю. Метод фактичної вартості включає всі фактичні витрати, такі як газ, нафта, реєстрація, ремонт та оплата автомобіля.
Працівники W-2, як правило, не можуть відшкодувати витрати на транспортні засоби за Графіком А. Отже, альтернативне прагнення до договорів про відшкодування роботодавців може бути вигідним. Самостійно зайняті платники податків можуть відраховувати витрати на транспортні засоби із валового доходу при обчисленні чистого доходу за Додатком C.
Ведення обліку та звітності
IRS пропонує, що платники податків ведуть детальний облік вирахувань витрат. Платники податків із заробітною платою W-2 повідомитимуть про заробітну плату за рядком 1 1040. Якщо платник податків має кілька W-2, сума заробітної плати W-2 відображається у рядку 1. Відрахування витрат, пов’язані із заробітною платою W-2, можна розподілити на Графік А, якщо більший за 12 000 доларів США. Якщо відрахування з витрат за графіком А не перевищують 12 000 доларів США, платник податків отримує стандартну відрахування у розмірі 12 000 доларів. Графік Стандартні або деталізовані відрахування повідомляються у рядку 8 1040 та зменшують оподатковуваний дохід.
Якщо платник податку є самозайнятим з 1099 заробітною платою, всі 1099 заробітної плати відображаються у графіку C. Допустимі витрати бізнесу, що становлять 1099 доходів, віднімаються для отримання чистого доходу, який повідомляється у рядку 6 1040. (Докладніше про Розклад Витрати на бізнес C також див. Публікацію 535)
Відмова від відповідальності: Особи повинні звернутися до Публікації IRS 463 або до податкового працівника щодо детальних відомостей, що стосуються власних відрахувань для бізнесу. Ця стаття надає загальну інформацію, яка може або не стосується окремих ситуацій.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.