Чистий дохід від інвестицій (NII)
Що таке чистий дохід від інвестицій (NII)?Чистий інвестиційний дохід (NII) - це дохід, отриманий від інвестиційних активів (до оподаткування), таких як облігації, акції, пайові фонди, позики та інші інвестиції (за вирахуванням пов'язаних з цим витрат). Індивідуальна ставка податку на чистий дохід від інвестицій залежить від того, чи це дохід від відсотків, дохід від дивідендів або приріст капіталу.
Ключові вивезення
- Чистий інвестиційний дохід - це дохід, отриманий від інвестиційних активів (до оподаткування), таких як облігації, акції, пайові фонди, позики та інші інвестиції (за вирахуванням пов'язаних витрат)
- NII обкладається податком у розмірі 3, 8% і застосовується до осіб, у яких НІІ та MAGI перевищують певні пороги.
- Садиби та трести також оподатковуються податком NII, якщо вони нерозподілили НДІ, і їх річний приведений валовий дохід перевищує суму долара, з якої починається найвищий показник податку
- Для інвестиційних компаній це сума доходу, що залишається після віднімання операційних витрат від загального інвестиційного доходу.
Розуміння чистого доходу від інвестицій (NII)
Коли інвестори продають активи зі своїх портфелів, виручка від транзакції призводить до реалізованого прибутку чи збитку. Реалізовані прибутки можуть бути прибутком від продажу акцій; процентний дохід, отриманий від продуктів з фіксованим доходом; дивіденди, виплачені акціонерам компанії; дохід від оренди, отриманий від майна; певні ануїтетні платежі; платежі за роялті; і т. д. Різниця між будь-якими реалізованими прибутками (до застосування податків) та торговими комісіями чи комісіями - чистий прибуток від інвестицій (NII). НДІ може бути або позитивним, або негативним залежно від того, продано актив для отримання капіталу або збитку.
Наприклад, фізична особа продає 100 акцій AAPL та 50 акцій NFLX за $ 175 / акція та 170 $ / акція. Він також отримав купонні виплати за рік на свої корпоративні облігації на суму 2650 доларів США, окрім доходу від оренди у розмірі 16 600 доларів. Його чистий інвестиційний дохід можна обчислити як:
Приріст капіталу від AAPL: (Ціна продажу 175 - вартість 140) х 100 | 3500 доларів США |
Капітальні втрати від NFLX: (Ціна продажу 170 - вартість 200) х 50 | (1500) |
Комісійні посередницькі комісії | (35) |
Процентні доходи | 2650 |
Дохід від оренди | 16 600 |
Плата за підготовку податків | (160) |
Чистий дохід від інвестицій | 21 055 доларів США |
Оподаткування чистого доходу від інвестицій
Чистий дохід від інвестицій обкладається податком на 3, 8% і застосовується до фізичних осіб, які мають НДІ та модифікований коригуваний валовий дохід (MAGI) вище порогових значень у таблиці нижче:
Статус подачі | Ліміт MAGI ($) |
Неодружений | 200 000 |
Голова домогосподарства | 200 000 |
Подача шлюбу подається окремо | 125 000 |
Одружені подали спільно | 250 000 |
Кваліфікована вдова (ер) із залежною | 250 000 |
Податок на чистий інвестиційний прибуток застосовується до меншої суми чистого доходу від інвестицій або суми MAGI, що перевищує заданий ліміт. Наприклад, учасник єдиного податку з річним валовим доходом 188 000 доларів США та чистим інвестиційним доходом 21 055 доларів США має MAGI в розмірі 188 000 доларів + 21, 055 доларів = 209 055 доларів. Оскільки ця сума перевищує ліміт на 209 055 доларів - 200 000 доларів = 9 055 доларів, особа буде сплачувати чистий податок на прибуток від інвестицій у розмірі 3, 8% x 9, 055 $ = 344, 09 дол. Податок НДІ не включає податок на приріст капіталу або податок на дивіденди, який інвестор ще повинен сплатити.
Садиби та трести також підлягають оподаткуванню податком NII, якщо вони нерозподіляли чистий дохід від інвестицій і щорічно скоригований валовий дохід перевищує суму долара, з якої починається найвища податкова група. Іноземець-нерезидент не оподатковується податком, якщо він або вона не одружена з громадянином США або резидентом і не вирішить вважатись резидентом США в цілях оподаткування.
Для інвестиційних компаній це сума доходу, що залишається після віднімання операційних витрат від загального інвестиційного доходу, і він, як правило, виражається на основі частки. Щоб знайти чистий дохід від інвестицій на акцію компанії, розділіть загальний інвестиційний дохід на частки, що залишилися. Ця сума - це те, що доступне акціонерам як дивіденди. Публічно торгувана компанія повинна перерахувати свій чистий дохід від інвестицій у своєму балансі.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.