Чиста нереалізована амортизація (NUA)
Деякі компанії пропонують вигоду працівникам, що володіють запасами в компанії роботодавців. Ідея полягає в тому, що це створює менталітет власності у працівників, навіть якщо вони володіють дуже невеликим відсотком від загальної кількості акцій. Чиста нереалізована ціна (NUA) - це різниця у вартості між середньою вартістю акцій акцій роботодавця та поточною ринковою вартістю акцій. NUA важливий, якщо ви розповсюджуєте високо цінувані акції роботодавців із відкладених податків пенсійний план, що фінансується роботодавцем, наприклад 401 (k).
Ключові вивезення
- Чиста нереалізована ціна (NUA) - це різниця між початковою вартістю бази та поточною ринковою вартістю акцій роботодавців.
- IRS пропонує положення, яке дозволяє встановити більш вигідну ставку податку на приріст капіталу на NUA акцій роботодавців після розподілу після певних кваліфікованих подій.
- Мінусом є те, що звичайний податок на прибуток потрібно сплачувати негайно на основі витрат на акції роботодавців.
Розуміння чистої нереалізованої амортизації (NUA)
Зазвичай розподіли з відкладених податків пенсійних рахунків трактуються як звичайний дохід на момент розподілу. Звичайний дохід оподатковується за вищою ставкою, ніж довгостроковий приріст капіталу. Щоб вирішити цю проблему, Служба внутрішніх доходів (IRS) пропонує обрання для NUA акцій роботодавців, що підлягають оподаткуванню за більш вигідною ставкою приросту капіталу.
Вибори в НУА доступні лише тоді, коли запас розміщений на рахунку, відкладеному податком, наприклад 401 (k) або традиційним IRA, і застосовується лише до акцій компанії, в якій ви знаходитесь або працювали. Roth IRA не підпадають під НУА, оскільки вони не відкладаються податками, а брокерські рахунки не підпадають під НУА, оскільки вони, як правило, вже обкладаються податком на приріст капіталу.
Переваги та недоліки чистої нереалізованої оцінки (NUA)
Розподіл запасів, що перевищує 401 (к), матиме різний вплив на кошти НУА відповідно до правил та правил МСБО. У той час як IRS оподатковуватиме більшість портфелів 401 (k) за його ринковою вартістю як звичайний дохід, акції роботодавців будуть оподатковуватися лише як звичайний дохід на основі собівартості. Основа витрат - це первісна вартість запасу роботодавця. Це означає, що будь-яка додаткова вартість, отримана з моменту придбання акцій, не оподатковується як звичайний дохід, а натомість оподатковується як приріст капіталу. Після продажу акцій компанії, NUA буде обкладатися податком на приріст капіталу, який може бути значно нижчим, ніж ваша поточна ставка податку на прибуток.
Однак недоліком є те, що звичайний податок на прибуток повинен бути сплачений на основі витрат на фонд роботодавців негайно. Компроміс полягає в тому, що звичайний податок на прибуток не був би сплачений, доки ви не продали акції в майбутньому, через роки чи десятиліття. Через цю угоду найкраще розподіляти акції з найнижчою вартістю відповідно до правил NUA для оптимізації податкових наслідків.
Вимоги до чистої нереалізованої амортизації
Існують додаткові вимоги, які повинні бути виконані в рамках правил NUA. Протягом одного року ви повинні розподілити всю надану в плані залишок коштів, включаючи всі активи з усіх рахунків, спонсорованих одним роботодавцем. Також повинні бути виконані певні відбіркові змагання. Ви, мабуть, або розлучилися з компанією, досягли мінімального пенсійного віку для розподілу, зазнали травми, що призвела до повної втрати працездатності, або ви, мабуть, померли.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.