Правила замовлення
Правила замовлення описують порядок розподілу активів Roth IRA. Активи розподіляються від IRO Roth у такому порядку:
1. Внески учасників ІРА
2. Оподатковувані конверсії
3. Неоподатковувані конверсії
4. Заробіток
Правила замовлення застосовуються, коли дистрибуція з рахунку Roth IRA не є кваліфікованим розподілом, і, таким чином, потрібні правила, щоб визначити, чи є та яка частина дистрибуції підлягає оподаткуванню доходу або достроковому штрафу за розподіл. Правила замовлення можуть допомогти людині визначити, яку частину дистрибуції потрібно взяти з облікового запису Roth IRA або навіть, які терміни можуть бути ідеальними для мінімізації штрафних санкцій чи зборів.
НАРУШЕННЯ ВНИЗ Правила замовлення
Правила замовлення відносяться до набору правил, які використовуються для визначення застосовного податкового режиму некваліфікованого розподілу IRA Roth. Відповідно до правил збору та впорядкування, всі ІРІ Roth фізичної особи розглядаються як єдиний рахунок. IRS визначає ієрархію розподілу активів на рахунку Roth IRA, яку можна розділити за типом внеску. Наприклад, внески завжди виходять на перше місце, після чого застосовуються будь-які застосовні конверсії в порядку року внеску. Конверсії в обліковому записі Roth IRA мають свій власний набір правил, тому перетворені активи до оподаткування повинні бути розподілені першими, а конвертовані активи після оподаткування вдруге. Слід враховувати також, якщо розмови є оподатковуваними або неоподатковуваними, при цьому спочатку розподіляються оподатковувані конверсії. Нарешті, заробіток розподіляється.
Приклади правил замовлення
Незважаючи на те, що ієрархія правил замовлення може виявлятися простою, існують також конкретні регулюючі правила щодо конкретних активів. Наприклад, внески розподіляються податком, без сплати штрафних санкцій, а перераховані активи до оподаткування розподіляються без оподаткування чи штрафу, за умови, що вони перебували на рахунку протягом п'яти років. Якщо активи до оподаткування не зберігалися на рахунку принаймні п’ять років, то 10% -на комісія буде застосовуватися до розподілу. Однак конвертовані активи після оподаткування завжди розподіляються без сплати податку та штрафу.
Подальший заробіток розподіляється податком і штрафом, якщо Roth IRA існував п'ять років і розподіл здійснюється на 59-12 років або після нього, або після смерті, втрати працездатності або придбання будинку вперше. Заробіток поза цими обставинами, швидше за все, оподатковуватиметься і нараховуватиметься штрафи, хоча у певних ситуаціях можуть бути винятки з пені.
Щоб уявити, як можуть працювати правила замовлення, розглянемо М., який перетворив їх традиційний IRA на Roth IRA. Якщо М не виповнилося 59 років 1/2, і хотів забрати частину заробітку з фонду протягом п'ятиподаткового періоду, на них застосовуватимуться як штраф дострокового зняття, так і податки.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.