Виберіть ідеальний трест

Добре складений план нерухомості гарантує, що активи людини будуть безперешкодно передаватися його вибраним бенефіціарам, після того, як один пройде. Відсутність плану нерухомості може призвести до сімейних конфліктів, більшого податкового навантаження та надмірних витрат на заповідання. Хоча проста заповіт є важливою складовою процесу планування нерухомості, складні плани також повинні включати використання одного або декількох трестів.

У цій статті викладено найбільш поширені типи трестів у поєднанні з їх визначальними характеристиками та перевагами.

Ключові вивезення

• Добре складений план маєтку незмінно передбачає поєднання простої волі зі створенням продуманого довіри, щоб забезпечити безперешкодне перенесення активів благодійника на його близьких.
• Довіри можуть бути широко визначені як "відкликані", це означає, що вони можуть бути змінені протягом років, які одержують грантодавці, та "безповоротні", що означає, що вони не можуть бути змінені або відкликані.
• Цільові організації, як правило, сплачують окремі податки, а тому мають отримати федеральний ідентифікаційний номер та подати річну декларацію.

Основні характеристики трестів

Довіра - це обліковий запис, яким керується людина чи організація, на користь іншої. Довіра містить такі елементи:

• Грантодавець: Іноді його називають поселенцем або трестором, грантодавець посилається на особу, яка створює довіру і має юридичні повноваження передати майно на неї.
• Піклувальник: Це фізична особа чи організація, яка управляє майном або активами на користь третьої сторони, тимчасово тримаючись за власність, але не беручи на себе безпосереднє право власності. Піклувальники несуть відповідальну відповідальність діяти в інтересах грантодавця та бенефіціарів, і вони повинні сумлінно виконувати мандати, викладені в довірчому документі. Тому критично важливо призначати на цю посаду лише надійних людей.
• Бенефіціар: Ця сторона отримує вигоду від довіри. У одного довіру може бути декілька бенефіціарів - кожен з яких може мати право на різні розміри активів.
• Властивість: Це стосується активу, що зберігається в трасті, і може включати готівку, цінні папери, нерухомість, ювелірні вироби, автомобілі та твори мистецтва. Іноді його називають "принципалом" або "корпусом", таке майно може бути передане у траст, поки дарувальник ще живий, через живу довіру. Крім того, активи можуть бути передані у заповідальний фонд після смерті дарувальника відповідно до мандату заповіту.
• Відкликана довіра: Цей тип довіри може змінюватися стільки разів, скільки потрібно, протягом життя грантодавця.
• Безвідклична довіра: Цей тип довіри ніколи не можна змінювати, доповнювати чи скасовувати.
• Податки: Взагалі кажучи, кожен трест сплачує окремі податки, тому повинен отримати федеральний ідентифікаційний номер та подати річну декларацію. Деякі живі трести використовують ідентифікаційний номер платника податків.

Загальні типи трестів

Ось найпоширеніші типи трестів:

Житлові трести
Живу довіру зазвичай створює дарувальник протягом життя дарувальника шляхом передачі майна довіреній особі. Зазвичай грантодавець зберігає право змінювати або відкликати довіру. Але після вмирання грантодавця ця довіра стає безповоротною і більше не може змінюватися. З цим транспортним засобом піклувальники повинні дотримуватися правил, визначених у документах про створення, що стосуються розподілу майна та сплати податків.

Живі трести пропонують такі переваги:

• Положення про охорону здоров’я / термін закінчення життя, бажані донором
• Захист від непрацездатності грантів та одержувачів
• Усунення або зменшення затримок і витрат, пов'язаних із загрозою
• Легке правонаступництво опікунів
• Негайний доступ бенефіціарами до доходу та основної суми доходів
• Конфіденційність під час ситуацій, коли держава вимагає подати опис активів

Жива довіра має такі обмеження:

• Титулювання майна: у деяких випадках частину нерухомості слід виключити з довіри. Наприклад, у таких штатах, як Флорида, первинні резиденції захищаються від кредиторів шляхом "звільнення від садиби", але якщо первинне місце проживання буде передано в довіру, власник будинку може здати захист кредитора. У таких випадках за заповітом можна використовувати координацію передачі активів у цільовий фонд, після того як грантодавець помер.
• Претензії кредитора: Жива довіра, як правило, не забезпечує захист від вимог, пред'явлених кредиторами, оскільки дарувальник довіри вважається власником активів довіри, через те, що дарувальник може відкликати довіру в будь-який час.
• Податки: весь дохід, отриманий трестом, оподатковується в особистій податковій декларації одержувача, як ніби майно ніколи не було передано трасту.

Заповітні трести
Заповітна довіра, яку іноді називають «довірою під заповітом», створюється заповітом після смерті дарувальника. Цей тип довіри може досягти наступних цілей планування нерухомості:

• Збереження активів для дітей від попереднього шлюбу
• Захист фінансового майбутнього подружжя шляхом забезпечення довічного доходу
• Забезпечення піклування про бенефіціарів із особливими потребами
• Подарунок благодійним організаціям

Безвідкличний трест страхування життя
Безвідкличний трест страхування життя (ILIT) є невід’ємною частиною плану майнового забезпечення заможних сімей. Наразі федеральний уряд надає особам звільнення від сплати податку на нерухомість на 2 мільйони доларів. Але будь-яка частина маєтку, що перевищує цю суму, може оподатковуватися до 45%. Таким чином, для садиб, що містять понад 2 мільйони доларів США, виключне страхування життя може бути безцінним інструментом для комплекту планування нерухомості. ILITs надає грантодавцю гнучкий підхід до планування та техніку заощадження податків, дозволяючи виключити доходи від страхування життя як з майна першого подружжя, що померли, так і з майна пережитого подружжя.

ILIT фінансується полісом страхування життя, коли траст стає і власником, і бенефіціаром полісу, але спадкоємці грантодавця можуть залишатися бенефіціарами самої довіри. Щоб цей план був дійсним, грантодавець повинен прожити три роки з моменту передачі полісу, інакше доходи від полісу не будуть виключені з майна одержувача.

Благодійний довірений решта
Благодійний залишок коштів (CRT) - це ефективний інструмент планування нерухомості, доступний для всіх, хто володіє цінними активами з низькою основою, такими як акції або нерухомість. Фінансування цієї довіри за допомогою цінних активів дозволяє донорам продавати активи без сплати податку на приріст капіталу.

Кваліфікований внутрішній трест
Ця особлива довіра дає змогу подружжю, що не є громадянином, отримати вигоду від шлюбного відрахування, яке зазвичай надається іншим подружнім парам.

Суть

Планування нерухомості - це складний процес, що вимагає професійного нагляду, щоб забезпечити турботу про ваших близьких після вашої смерті. Довіри можуть пройти довгий шлях в ефективному виконанні ваших побажань.

[Важливо: Живу довіру часто називають "inter-vivos".]