Звичайні втрати
Звичайний збиток - це збиток, що реалізується платником податків, коли витрати перевищують доходи при звичайній господарській діяльності. Звичайні збитки - це ті збитки, які понесе платник податку, які не є капітальними збитками. Звичайний збиток повністю відшкодовується для компенсації доходу, зменшуючи податок, що заборгував платник податку.
Розуміння звичайних втрат
Звичайні втрати можуть бути наслідком багатьох причин, включаючи нещасні випадки та крадіжки. Коли звичайні збитки перевищують валовий дохід платника податку протягом податкового року, вони підлягають вирахуванню. Капітальний і звичайний - це дві ставки податку, застосовні до продажу конкретних активів та операцій. Ставки податку прив’язані до граничної ставки податку платника податків. Чисті довгострокові ставки капіталу значно нижчі, ніж звичайні. Звідси загальноприйнята думка, що платники податків віддають перевагу ставки капіталу на прибуток та звичайним ставкам на збитки.
У 2017 році ставки перевищили сім податкових категорій від 10% до 39, 6% для звичайних ставок та від 0% до 20% від чистої довгострокової ставки капіталу. Крім того, платники податків у найвищій категорії податків повинні сплачувати 3, 8% чистого податку на прибуток від інвестицій (NIIT). Переважно, ці самі ставки податку застосовуються у 2018 році. Винятками є те, що звичайні ставки зараз становлять від 10% до 37%, а поріг доходу для довгострокових ставок капіталу незначно змінився. Наприклад, для платників податків у найвищій податковій категорії звичайна ставка становила 43, 4% у 2017 році, але становить 40, 8% у 2018 році, ставка капіталу - 23, 8% у 2017 та 2018 роках.
Ключові вивезення
- Звичайні збитки реалізуються платником податків, коли витрати перевищують доходи при звичайній господарській діяльності.
- Звичайні втрати відокремлені від втрат капіталу.
- Звичайний збиток повністю відшкодовується для компенсації доходу, зменшуючи податок, що заборгував платник податку.
Звичайні втрати проти втрати капіталу
Звичайна втрата - це метафорична кошик для будь-яких збитків, які не класифікуються як капітальні збитки. Реалізація втрати капіталу відбувається, коли ви продаєте капітальний актив, такий як інвестиції на фондовий ринок або майно, яке ви володієте для особистого використання. Визнання звичайної втрати відбувається, коли ви продаєте майно, таке як інвентар, запаси, дебіторська заборгованість від ведення бізнесу, нерухомість, яка використовується як орендна нерухомість, та інтелектуальна власність, наприклад, музичне, літературне, програмне кодування або художні твори. Це збитки, отримані власником бізнесу, який управляє бізнесом, не вдається отримати прибуток, оскільки витрати перевищують дохід. Збитки, визнані майном, створеним або наявним завдяки особистим зусиллям платника податків у процесі здійснення торгівлі чи бізнесу, є звичайною втратою.
Наприклад, ви витрачаєте 110 доларів на написання музичної партитури, яку ви продаєте за 100 доларів. У вас 10 доларів звичайного збитку.
Звичайні втрати можуть бути наслідком і інших причин. Випадкові випадки, крадіжки та продажі пов'язаних осіб реалізують звичайні втрати. Так само продають майно розділу 1231, наприклад, реальні або амортизовані товари, що використовуються в торгівлі чи бізнесі, які проводились протягом одного року.
Звичайні втрати для платників податків
Платники податків люблять, щоб їхні франшизи були звичайними. Звичайні збитки в цілому пропонують більшу економію податків, ніж довгострокові втрати капіталу. Звичайний збиток здебільшого повністю відшкодовується в рік збитку, тоді як втрати капіталу - ні. Звичайний збиток компенсує звичайний дохід та приріст капіталу на основі однієї особи. Втрати капіталу суворо обмежуються компенсацією приросту капіталу та до 3000 доларів звичайного доходу. Решту збитків від капіталу необхідно перенести на інший рік.
Скажімо, що протягом податкового року ви заробили 100 000 доларів та мали 80 000 доларів витрат. Ви купили акції та облігації, а через півроку продали акції на 2000 доларів більше та облігації на 1000 доларів менше, ніж ви заплатили. Потім фондовий ринок заправлявся, коли ви продавали акції та облігації, які ви купили більше року тому, так що ви продали акції на 14 000 доларів менше, а облігації на 3000 доларів більше, ніж ви заплатили. Давайте чистимо ваші прибутки та збитки, щоб визначити ваш загальний прибуток чи збиток і чи це звичайні, чи капітальні.
- Чистіть ваші короткострокові прибутки та збитки від капіталу. $ 2000 - $ 1000 = $ 1000 чистого короткострокового приросту капіталу.
- Чистіть ваші довгострокові прибутки та збитки від капіталу. 3 000 - 14 000 доларів = 11 000 доларів США чисті довгострокові втрати капіталу.
- Чисті ваші чисті короткострокові та довгострокові прибутки та збитки від капіталу. 1000 доларів - 11 000 доларів = 10 000 доларів США чисті довгострокові втрати капіталу.
- Чисті звичайні доходи та збитки. 100 000 - 80 000 доларів = 20 000 доларів звичайного прибутку.
- Чисті ваші чисті звичайні та чисті прибутки та збитки від капіталу. $ 20 000 - $ 3000 = $ 17 000 звичайного прибутку.
- Продовжуйте залишитись чисті втрати капіталу в розмірі 7 000 доларів протягом наступних трьох років.