Податок на приріст капіталу
Податок на приріст капіталу - це збір, який оцінюється за позитивною різницею між ціною продажу активу та його первісною ціною придбання. Довгостроковий податок на приріст капіталу - це стягнення прибутку від продажу активів, що утримуються більше року. Ставки становлять 0%, 15% або 20%, залежно від вашої податкової групи. Короткостроковий податок на приріст капіталу застосовується до активів, утримуваних протягом року або менше, і оподатковується як звичайний дохід.
Приріст капіталу може бути зменшений шляхом вирахування капітальних втрат, які виникають при продажі оподатковуваного активу за меншою, ніж початкова ціна придбання. Загальний приріст капіталу за вирахуванням будь-яких капітальних втрат відомий як "чистий прирост капіталу".
Податок на приріст капіталу спрацьовує лише тоді, коли актив продається або "реалізується". Акції, які цінують щороку, не будуть оподатковуватися за приріст капіталу, поки вони не будуть продані, незалежно від того, як довго ви їх утримуєте.
1:24Податок на приріст капіталу
Ставки податку на приріст капіталу 2019 року
Прибуток від активу, проданого після володіння менше року, як правило, трактується з метою оподаткування, як якщо б це була заробітна плата або зарплата. Такі прибутки додаються до вашого заробленого доходу або звичайного доходу. Ви оподатковуєтесь короткостроковим приростом капіталу за тією ж ставкою, що і для звичайного прибутку. Виняток - коли сума виграшу, що підштовхує вас до більш високої граничної податкової групи.
Те саме стосується дивідендів, виплачених активом, які не є прибутком капіталу, але приносять прибуток. У США дивіденди оподатковуються як звичайний дохід для платників податків, які перебувають у 15% і вище податкових категоріях.
Ключові вивезення
- Податок на приріст капіталу сплачується лише за реалізовану прибутковість після продажу активу
- Лікування капітальних прибутків застосовується лише до "капітальних активів", таких як акції, облігації, ювелірні вироби, колекції монет та нерухомість
- IRS оподатковує всі доходи від капіталу, але має різні податкові підходи до довгострокових прибутків порівняно з короткостроковими прибутками
- Платники податків можуть використовувати стратегії компенсації приросту капіталу з втратами капіталу, щоб знизити податки на приріст капіталу
Однак для довгострокових прибутків капіталу застосовується інша система. Податок, який ви сплачуєте за активи, що утримуються більше року та продаються з прибутком, змінюється відповідно до графіку ставок, виходячи з порогів доходу. На 2019 рік ці ставки наведені в таблиці нижче:
| Податкові ставки для довгострокового приросту капіталу | |||
|---|---|---|---|
Статус подачі | 0% | 15% | 20% |
Неодружений | До 39 375 доларів | Від 39 376 до 434 500 доларів | Понад 434, 550 доларів |
Голова домогосподарства | До 52 750 доларів | Від $ 52 751 до 461 700 доларів | Понад 461 700 доларів |
Одружений подав заяву спільно та пережив дружину | До $ 78 750 | Від 78 751 до 488 850 доларів | Понад 488 850 доларів |
Подача шлюбу подається окремо | До 39 375 доларів | Від 39 376 до 244 425 доларів | Понад 244 425 доларів |
Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу узгоджуються з тенденцією до оподаткування прибутків капіталу за нижчими ставками, ніж доходи фізичних осіб, як показує цей графік Центру податкової політики., І ВІДКРИТИ ТУТ. Я СЛУХАЛИ, АМО НЕ МАЮТЬ ПРАВА].
Спеціальний приріст капіталу та винятки
У деяких категоріях активів трапляються різні норми приросту капіталу, ніж норма.
Колекціонування
Прибутки від колекціонування, включаючи колекції мистецтва, антикваріату, ювелірних виробів, дорогоцінних металів та марок, оподатковуються за ставкою 28%, незалежно від вашого доходу. Тож якщо ви знаходитесь у нижчій дужці, ніж 28%, вас стягуватиме ця вища ставка податку. Якщо ви знаходитесь в податковій групі з більш високою ставкою, податки на приріст капіталу будуть обмежені до ставки 28%.
Нерухомість, яка займається власником
Приріст капіталу від нерухомості оподатковується за іншим стандартом, якщо ви продаєте основне місце проживання. Ось як це працює: 250 000 доларів приросту капіталу фізичної особи від продажу будинку виключаються з оподатковуваного доходу (500 000 доларів для тих, хто одружився на подачі спільної заяви). Це застосовується до тих пір, поки продавець володіє і прожив у будинку протягом двох і більше років. Однак, на відміну від деяких інших інвестицій, капітальні втрати від продажу особистого майна, наприклад, житла, не підлягають вирахуванню з прибутків.
Ось як це може працювати. Один платник податків, який придбав будинок за 200 000 доларів, а згодом продає свій будинок за 500 000 доларів, отримав прибуток від продажу 300 000 доларів. Після застосування пільги в розмірі 250 000 доларів він повинен повідомити про приріст капіталу в розмірі 50 000 доларів, що становить суму податку на прибуток. У більшості випадків до базової вартості будинку можуть бути додані значні ремонти та вдосконалення, тим самим ще більше зменшиться сума оподатковуваного приросту капіталу.
Інвестиційна нерухомість
Інвесторам, які володіють нерухомістю, часто дозволяється брати амортизаційні відрахування проти доходу, щоб відобразити постійне погіршення стану нерухомості у міру її старіння. (Це зниження стану житла не пов'язане з можливим підвищенням вартості всього майна, керованого ринком нерухомості.)
Відрахування на амортизацію суттєво зменшує суму, яку ви вважаєте сплаченою за майно. Це, в свою чергу, може збільшити ваш оподатковуваний приріст капіталу, якщо ви продаєте нерухомість. Це тому, що розрив між вартістю нерухомості після відрахувань та ціною продажу буде більшим.
Наприклад, якщо ви заплатили 100 000 доларів за будівлю, і вам дозволяється вимагати амортизації 5000 доларів, згодом ви будете поводитись так, ніби ви заплатили за будівлю 95 000 доларів. Потім 5000 доларів США розглядаються при продажу нерухомості як відновлення цих амортизаційних відрахувань. Ставка податку, що застосовується до поверненої суми, становить 25%. Тож якби людина продала будівлю за 110 000 доларів, то загальний приріст капіталу склав би 15 000 доларів. Тоді 5000 доларів від цифри продажу трактуються як відновлення відрахування від доходу. Ця відшкодована сума оподатковується 25%. Решта 10 000 доларів приросту капіталу будуть оподатковуватися за однією із зазначених вище ставок 0%, 15% або 20%.
Винятки з інвестицій
На вас можуть покласти інший збір, чистий податок на прибуток від інвестицій, якщо ваш дохід високий. Цей податок накладає додаткові 3, 8% оподаткування ваших інвестиційних доходів, включаючи ваші прибутковість капіталу, якщо ваш змінений коригуваний валовий дохід (не ваш оподатковуваний дохід) перевищує певні максимуми. Ці порогові суми становлять 250 000 доларів США, якщо вони одружуються та подають заявку спільно, або дружина, яка вижила; 200 000 доларів США, якщо ви самотні або голова домогосподарства; і 125 000 доларів США, якщо вони одружені, подаючи окремо.
Інвесторам, які перебувають біля виходу на пенсію, слід ретельно планувати, продаючи прибуткові активи, щоб переконатися, що вони не підвищуватимуть податки за рахунок сплати податку на приріст капіталу.
Обчислення ваших прибутків від капіталу
Капітальні втрати можна вирахувати з приросту капіталу, щоб отримати оподатковувані прибутки, якщо такі є, за рік. Однак розрахунки стають складнішими, якщо ви зробили приріст капіталу та втрати капіталу як на короткострокові, так і на довгострокові інвестиції.
По-перше, потрібно скласти всі подібні прибутки та збитки разом. Усі короткотермінові вигоди повинні бути узгоджені, щоб отримати загальний короткостроковий прибуток. Тоді короткострокові збитки підсумовуються. Нарешті, довгострокові прибутки та збитки враховуються.
Короткострокові прибутки чистяться на короткострокові втрати, щоб отримати чистий короткостроковий прибуток чи збиток. Те саме робиться з довгостроковими прибутками та збитками. Нарешті, ці дві цифри, на короткострокову та довгострокову перспективу, узгоджуються для отримання остаточного чистого приросту капіталу (або збитків), який відображається у податковій декларації.
Більшість людей розраховують свій податок (або мають за них гроші), використовуючи програмне забезпечення, яке автоматично проводить обчислення. Але ви можете використовувати калькулятор приросту капіталу, щоб отримати грубе уявлення про те, що ви можете заплатити за потенційного або реалізованого продажу.
Стратегії оподаткування капіталу
Податок на приріст капіталу, безумовно, ефективно зменшує загальну віддачу від інвестицій. Але існує законний спосіб для деяких інвесторів зменшити або навіть усунути чистий податок на приріст капіталу за рік.
Найпростіша стратегія - просто утримувати активи більше року, перш ніж їх продати. Це розумно, оскільки податок, який ви будете платити за довгострокову прибутковість капіталу, як правило, нижчий, ніж за короткостроковий прибуток.
1. Використовуйте будь-який надлишок втрат капіталу іншими способами
Капітальні втрати компенсують приріст капіталу та фактично знижуватимуть податок на приріст капіталу за рік. Але що робити, якщо втрати перевищують прибутки? Два варіанти відкриті. Якщо збитки перевищують прибуток до 3000 доларів, ви можете вимагати цю суму проти доходу. Збитки навіть перекидаються, і будь-який надлишок збитків, не використаний у поточному році, може бути віднятий із доходу, щоб зменшити ваше податкове зобов’язання у наступних роках.
Розглянемо приклад інвестора, який реалізував прибуток у розмірі 5000 доларів від продажу деяких цінних паперів, а також зазнав збитків у розмірі 20 000 доларів від продажу інших. Збиток від капіталу може бути використаний для скасування податкового зобов’язання за виграш у розмірі 5000 доларів. Решта збитків від капіталу в розмірі 15 000 доларів може бути використана для компенсації доходу, а отже, податку на ці прибутки. Якщо щорічний дохід інвестора становить 50 000 доларів, вони можуть в перший рік повідомити про 50 000 доларів за мінусом максимальної річної вимоги в розмірі 3000 доларів. Це складає в цілому $ 47 000 оподатковуваного доходу. Інвестор все ще має $ 12 000 від капітальних збитків, і тому він міг би відняти максимум 3000 доларів з їх оподатковуваного доходу протягом наступних чотирьох років.
Однак пам’ятайте, що продавати цінні папери з втратою, щоб реалізувати податкову перевагу, перш ніж повертатись та купувати майже ті ж самі інвестиції заново. Якщо ви зробите це протягом 30 днів або менше, ви можете зіткнутися з правилом промивання IRS проти такої послідовності транзакцій.
Матеріальні прирости капіталу будь-якого виду повинні повідомлятися в IRS за формою D Додатку. Спробуйте звернутися за допомогою до бухгалтера чи іншого фінансового радника.
Капітальні втрати можна перенести на наступні роки, щоб зменшити будь-який дохід у майбутньому та знизити податкове навантаження платника податків.
2. Використовуйте податково-вигідні плани виходу на пенсію
Серед багатьох причин утримувати пенсійні плани, включаючи 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRAs та традиційні IRA, є те, що ваші інвестиції зростають у них, не підлягаючи сплаті податку на прибуток. Іншими словами, в рамках пенсійного плану ви можете купувати і продавати, не втрачаючи при цьому дядька Сема.
Крім того, більшість планів не вимагає від учасників сплати податку на кошти до моменту їх зняття з плану. Однак, дистрибуція оподатковується як звичайний дохід незалежно від інвестицій. Виймання грошей із плану при виході на пенсію означає, що ви, швидше за все, опинитеся в нижчій податковій категорії. Ваші гроші також виростуть в умовах без оподаткування.
3. Приріст часу у відставці
Коли ви фактично наближаєтеся до виходу на пенсію, подумайте, як чекати, поки ви фактично перестанете працювати над продажем прибуткових активів. Рахунок з податку на прибуток від капіталу може бути зменшений, якщо ваш пенсійний дохід буде досить низьким. Можливо, вам навіть вдасться уникати сплати податку на приріст капіталу. Коротше кажучи, пам’ятайте про вплив сприйняття податкового податку під час роботи, а не після виходу на пенсію. Реалізація виграшу раніше може послужити для того, щоб вигнати вас із «неплатящого» кронштейну і призвести до того, що ви будете мати податкові накладні на прибутки.
4. Слідкуйте за періодами проведення
Пам’ятайте, що цінні папери повинні продаватися після закінчення року, що минає за день, щоб продажі були кваліфікованими як лікування як довгостроковий приріст капіталу. Якщо ви продаєте цінні папери, куплені близько року тому, не забудьте дізнатися фактичну дату купівлі-продажу. Можливо, ви зможете уникнути її трактування як короткострокового приросту капіталу, якщо чекати продажу кілька днів.
Зрозуміло, що цей маневр буде мати значення більше для великих торгів, ніж для малих. Це ж стосується, якщо ви знаходитесь у більш високій податковій групі, а не в нижчій.
5. Виберіть основи
Зазвичай ви використовуєте метод "перший", "перший" (FIFO) для обчислення бази витрат, коли ви придбаєте акції в одній компанії або пайовому фонді в різний час. Однак можна обрати чотири інші методи: останній, перший вихід (LIFO), вартість долара LIFO, середня вартість (лише для акцій взаємного фонду) та конкретна ідентифікація акцій. Найкращий вибір буде залежати від кількох факторів, таких як базова ціна придбаних акцій або паїв та обсяг прибутку, який буде задекларований. Можливо, вам доведеться проконсультуватися з податковим радником у складних випадках. Основа витрат на обчислення може бути хитрою пропозицією. Дізнайтеся, коли було придбано цінні папери та за якою ціною може бути справжнім кошмаром, якщо ви втратили оригінальну заяву про підтвердження чи інші записи з того часу.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.