Перевзначення Вашого внеску в ІРА або перерахунок на Рот

Платники податків, які перевпорядковують перерахунки на внески Рота та внески ІРА, стикаються з непростим завданням обчислити прибуток (або збитки) на суму, якщо такі послуги не надаються їх зберігачами ІРА. Правильний розрахунок прибутку / збитку так само важливий, як і сама перехарактеризація, а невнесення правильної суми може спричинити несприятливі наслідки. Тут ми пояснюємо перехарактеризацію та допомагаємо зрозуміти механіку обчислення прибутку чи збитків на суми, які ви хочете перевлаштувати.

Кінцевий термін для повторної характеристики

Кінцевим терміном для повторної характеристики конверсії Roth або внеску IRA є ваш термін подання податку, а також розширення. Якщо подати податкову декларацію вчасно (як правило, до 15 квітня), ви отримаєте автоматичне продовження на шість місяців, а це означає, що ваш крайній термін для повторної характеристики внеску на 2016 рік - 15 жовтня 2017 року.

Перевзначення перетворень Roth

Індивід може обрати можливість повторної характеристики конверсії Roth з кількох причин: конверсія - це невдала або непридатна конверсія, вартість активів знизилася в ціні після конверсії, * або особа просто передумала і більше не хоче зберігайте активи в Roth IRA.

При конвертації активів оподатковувана сума конверсії - це значення на момент первинної конвертації суми, навіть якщо активи зменшилися у вартості. Наприклад, якщо індивідуальні конвертовані активи оцінюються в 100 000 доларів, а активи зменшилися на суму до 50 000 доларів, особа повинна сплатити податок на 100 000 доларів. Як результат, багато людей вирішують перехарактеризувати конверсії, що знизилися, таким чином знімаючи будь-яке податкове зобов’язання, пов’язане з конвертацією.

Переззначити внески ІРА

Для зміни початкового позначення людина може обрати можливість переузначити внесок IRA. Наприклад, особа, яка робить внесок у традиційний ІРА, може змінити свій внесок у Roth IRA, тим самим змінивши внесок на внесок Roth IRA або навпаки.

Особа може вирішити переоформлити традиційний внесок IRA, якщо він не може отримати відрахування за внесок і вважає, що тоді краще ставитися до цього як до внеску Roth IRA, за який прибуток нараховується на неоподатковуваній основі.

Альтернативно, фізична особа може переуповнити внесок Рота ІРА на традиційний внесок ІРА, щоб вимагати податкову знижку на суму, або тому, що він / вона не має права на внесок Рота ІРА. Звичайно, особа може змінити суму просто тому, що вважає, що інша ІРА є кращим фінансовим вибором.

Як перехарактеризувати

Щоб перевзначити конверсію або внесок, потрібно перенести активи з ІРА, яка вперше отримала внесок (або конверсію), до ІРА, в якій потрібно зберігати активи. Деякі фінансові установи оброблять перехарактеризацію шляхом простої зміни IRA з одного типу на інший. Зверніться до свого зберігача / піклувальника IRA про його порядок та будь-які вимоги до документації щодо обробки повторних характеристик.

Розрахунок прибутків / втрат від перехарактеризації

IRS надає спеціальну формулу для обчислення прибутку або збитків від суми, яка переосмислюється.

Ось формула:

Ось що позначає кожна зі змінних:

Чистий дохід = прибуток або збиток суми, яка переосмислюється.
Внесок = Перерахунок або сума внеску, яка переосмислюється.
Налагоджений баланс відкриття = Справедлива ринкова вартість IRA на початок розрахункового періоду плюс сума будь-яких внесків або переказів (включаючи внесок, який переосмислюється, та будь-які інші рехарактеризації), внесені до ІРА протягом розрахункового періоду.
Налагоджений балансовий баланс = Справедлива ринкова вартість IRA на кінець розрахункового періоду плюс сума будь-яких розподілів, переказів або передібних характеристик, здійснених з IRA протягом розрахункового періоду.

Період обчислення починається безпосередньо перед тим, як внесок, який переосвоюється, робиться до ІРА та закінчується безпосередньо перед перехарактеризацією внеску. Якщо IRA не оцінюється щодня, то найновіша наявна справедлива ринкова вартість, що передує внеску, може використовуватися як початок періоду, а остання наявна, справедлива ринок, що передує перехарактеризації, є кінцевою справедливою ринковою вартістю. .

Скажімо, наприклад, що IRA не оцінюється щодня, а власник щомісяця отримує виписки з рахунку. Якщо власник змінив розмір внеску в березні 2017 року, а внесок відбувся в грудні 2016 року, він використовував би значення кінцевого місяця листопада (з листопадового звіту) як початковий період (ринкова вартість) і місяць лютого 2017 року - кінцевий звіт як закінчується справедлива ринкова вартість.

Наступні приклади ілюструють, як обчислити прибуток / збиток на суму, яка переосмислюється:

Приклад розрахунку 1
У Джилл є існуюча Roth IRA із залишком 80 000 доларів. У листопаді 2016 року Джилл перетворила свій традиційний ІРА, який оцінюється в 160 000 доларів, на існуючий Рот ІРА. У лютому 2017 року Джилл вирішує перевзначити свою традиційну IRA конверсію, яка відбулася в листопаді 2016 року. У лютому 2017 року її Roth IRA оцінюється в $ 225 000. За винятком конвертації в 160 000 доларів, інші внески або трансферти до Рота ІРА не зараховувалися. Розподіл ІР Roth не відбувся. Джилл повинна додати будь-який прибуток, накопичений на 160 000 доларів США (або відняти будь-які збитки) і змінити загальну суму. Вона розраховує заробіток таким чином:

Чистий збиток Джилл від конвертації в 160 000 доларів становить 10 000 доларів. Тому вона повинна перехарактеризувати не більше ніж менше 150 000 доларів (160 000 - 10 000 доларів).

Приклад розрахунку 2
Джек зробив внесок у розмірі 1600 доларів у свій Традиційний ІРА 1 грудня 2016 року. До цього внеску його традиційний баланс ІРА становив 4800 доларів. У квітні 2017 року, коли він подав свою податкову декларацію, Джек зрозумів, що за свою податкову декларацію він міг відрахувати лише 1200 доларів. Оскільки він не зміг відняти решту 400 доларів (з 1600 доларів), Джек вирішив внести цю суму в Roth IRA, в якому дохід росте на неоподатковуваній основі - на відміну від заробітку в традиційному ІРА, який росте з податку -відповідна основа.

Щоб трактувати 400 доларів як внесок Roth IRA, Джек повинен перевлаштувати суму своєї ротової IRA і повинен включати будь-який прибуток або віднімати будь-яку втрату на 400 доларів. Цінність традиційного IRA Джека, коли він переокремив 400 доларів у квітні, становить 7 600 доларів. Інших внесків до ІРА не було внесено, і ніяких розповсюджень з неї не було. Джек розраховує прибуток / збиток так:

Внесок у розмірі 400 доларів США заробив 75 доларів протягом розрахункового періоду. Тому Джек повинен перевлаштувати 475 доларів (400 доларів + 75 доларів) своєму Roth IRA. Для цілей оподаткування 400 доларів США будуть розглядатися так, ніби вони були зроблені Roth IRA з самого початку.

Розрахунок для повної перехарактеризації

Розрахунок прибутків або збитків потрібен лише в тому випадку, якщо проводиться часткова перехарактеризація. Іншими словами, якщо повний баланс IRA переосмислюється, розрахунок не потрібен. Наприклад, припустимо, що ви створили нову IRA Roth та профінансували її у розмірі 3000 доларів у грудні 2016 року. До жовтня 2017 року ІРА заробила 500 доларів, що склало залишок 3500 доларів. Для того, щоб вимагати відрахування на 3000 доларів, ви вирішили розглянути суму як традиційний внесок ІРА. Оскільки Roth IRA не отримував жодних інших внесків або не здійснював розподілу і тому, що у IRA не було балансу до вкладу в 3000 доларів, ви можете просто перевзначити повний баланс на традиційний IRA. Це ж правило застосовується, якщо проводиться повна перехарактеризація конверсії Roth і не здійснюються інші розповсюдження чи передачі з або на рахунок.

Перевизначення "по-своєму"

Перехарактеризацію можна зробити "натуральною", це означає, що це може бути зроблено з цінними паперами, які знаходяться на рахунку, а не лише готівкою. Ключовим моментом є забезпечення того, щоб цінні папери, що переосмислюються, дорівнювали значенню перехарактеризації.

Наприклад, припустимо, що у прикладі 2 вище Джек використав свій внесок у розмірі 1600 доларів для придбання 100 акцій віджетів та бюджетів (W&B). Решту його балансу ІРА складали з грошових коштів та пайових фондів. Незважаючи на те, що $ 1600 було вкладено в фонди W&B, Джеку не потрібно переокремлювати лише акції W&B акцій. Натомість Джек може використовувати будь-який або комбінацію фондів W&B, пайових фондів чи грошових коштів, за умови, що вартість перевлаштування не перевищує 475 доларів.

Форми податкової звітності

Ваш зберігач IRA повідомить про ваші внески IRA (вам та IRS) на форму IRS 5498. Про цей внесок буде повідомлено, навіть якщо він буде згодом переоформлений, що означає, що якщо ви переузначите свій внесок, ви отримаєте дві форми 5498, одну для початковий внесок та другий на суму, що зараховується іншому ІРА як перехарактеризація. Ви також отримаєте одну форму 1099-R для ІРА, яка вперше отримала внесок. Форма 1099-R використовується для звітування про розподіли з пенсійних рахунків. Ваш зберігач використовуватиме спеціальний код у графі 7 форми 1099-R, щоб вказати, що транзакція є перехарактеризацією і тому не оподатковується.

Про часткову реорганізацію необхідно повідомити у формі IRS Форма 8606. Форма 8606 подається у Вашу податкову декларацію, але Вам не потрібно подавати форму 8606 для повних передістовок.

(Іноді ви отримуєте 1099-R за транзакцію, про яку ви вважали, що не підлягає звіту. Дізнайтеся, що робити у несподіваній формі 1099-R: що робити .)

Суть

Оскільки неспроможність розрахувати та повідомити про свої характеристики не може призвести до наслідків, обов'язково проконсультуйтеся з компетентним податковим фахівцем щодо допомоги у виборі правильного для вас вибору. Також не забудьте надіслати свої інструкції щодо перехарактеризації своєму опікуну Roth IRA до встановленого терміну.