Правило 72 (t)
Правило 72 (t) дозволяє зняти без штрафних санкцій рахунки IRA та інші пенсійні рахунки, що не мають податків, як плани 401 (k) та 403 (b). Він видається Службою внутрішніх доходів. Щоб скористатися цим правилом, власник пенсійного рахунку повинен взяти щонайменше п'ять фактично рівних періодичних платежів (SEPP), а сума виплат залежить від тривалості життя власника, розрахованої методами, затвердженими IRS.
Це правило дозволяє власникам рахунків отримувати переваги від пенсійних заощаджень до виходу на пенсію шляхом дострокового вилучення без необхідного 10% штрафу. IRS все ще підлягає скасуванню за нормальною ставкою податку на прибуток власника рахунку.
Розуміння правила 72 (t)
Правило 72 (t) фактично посилається на розділ 2 коду 72 (t), який визначає винятки з податку на дострокове зняття, що дозволяє власникам IRA знімати кошти зі свого пенсійного рахунку до 59-річного віку, доки дотримується регламент SEPP. Ці виплати повинні відбуватися протягом п'яти років або до досягнення власником 59½, залежно від того, який термін буде довшим.
Ключові вивезення
- Правило 72 (t) дозволяє вам скористатися достроковим зняттям без штрафних санкцій зі свого IRA.
- Є й інші винятки щодо IRS, які можна використовувати для медичних витрат, придбання будинку тощо.
- Ухвалення правила 72 (t) слід вважати крайнім засобом, коли всі інші варіанти зниження фінансового тиску (переговори з кредиторами, консолідація, банкрутство тощо) вичерпані.
Розрахунок до суми платежів відповідно до правила 72 (t)
Суми, які отримує власник рахунку в періодичних платежах, передбачених правилом 72 (t), залежать від тривалості життя, яка може бути розрахована за допомогою одного з трьох схвалених IRS методів: методу амортизації; мінімальний розподіл або тривалість життя; або метод ануїтизації.
Метод амортизації визначає щорічні суми платежів шляхом амортизації залишку на рахунку власника ІРА протягом однієї або спільної тривалості життя. Цей метод розробляє найбільшу і найрозумнішу суму, яку людина може вилучити, і сума фіксується щорічно.
Метод мінімального розподілу має коефіцієнт ділення від таблиці єдиної або спільної тривалості життя IRS, використовуючи його для поділу залишку на пенсійному рахунку. Цей метод є майже протилежним методу амортизації, оскільки щорічні виплати дострокового вилучення, ймовірно, можуть змінюватися з року в рік, хоча і не суттєво. Ключова відмінність цього методу від методу амортизації полягає в тому, що отримані платежі методом мінімального розподілу, як випливає з назви, - це найменші можливі суми, які можна зняти.
Остаточний затверджений IRS розрахунок - це метод ануїтизації, який використовує метод коефіцієнта ануїтету, що надається IRS для визначення еквівалентних або майже еквівалентних платежів відповідно до регламенту SEPP. Цей метод пропонує власникам рахунків фіксовану річну виплату, при цьому сума, як правило, падає дещо між найвищою та найнижчою сумою, яку власник рахунку може зняти.
Правило 72 (t): Приклад раннього зняття грошей
Як приклад, візьміть 53-річну жінку, яка отримує ІРА, що заробляє 1, 5% щорічно із залишком у 250 000 доларів США, бажаючи вивести гроші достроково за правилом 72 (t). Використовуючи метод амортизації, жінка отримає приблизно 10, 042 долара щорічних платежів. При мінімальному способі розподілу вона отримуватиме близько 7 962 доларів щорічно протягом п'ятирічного періоду. Використовуючи метод ануїтизації, приблизно 9 976 доларів США становитиме її річну суму платежу.
Застереження щодо використання правила 72 (t)
Зняття грошей з пенсійного рахунку - це фінансовий крайній захід. Ось чому ІРС має винятки для конкретних обставин, таких як інвалідність та хвороба. Якщо ви не відповідають жодному з критеріїв інших винятків, тоді правило 72 (t) можна використовувати, якщо ви вичерпали всі інші шляхи. Він не повинен використовуватися як стратегія надзвичайних коштів, оскільки будь-які вилучення суттєво впливають на вашу майбутню фінансову стабільність.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.