Закон про самооплачувані внески (SECA)
Закон про самозайняті внески (SECA) - податок від уряду США з податків на тих, хто працює на себе, а не на зовнішню компанію. Він вимагає, щоб самозайняті працівники сплачували податок для сплати як роботодавця, так і працівника частини Закону про федеральний внесок у страхування (FICA), який фінансує соціальне забезпечення та Medicare. Іноді відомий як податок на самозайнятість, податок на SECA був вперше введений Законом про SEC 1954 року.
1:52ЧАС: 8 податкових пільг для самозайнятих
Ключові вивезення
- Закон про самозайняті внески - це податкове стягнення, яке змушує фізичних осіб, що працюють за наймом, сплачувати податки з їх заробітку.
- SECA вимагає від приватних осіб, які займаються працевлаштуванням, платити в податкові фонди соціального захисту та Medicare.
- Оскільки фізичні особи, що працюють за наймом, є їхніми власними роботодавцями, їм дозволяється відрахувати частину роботодавців податків SECA як бізнес-витрати.
- Незважаючи на надані надбавки, SECA представляє великі фінансові витрати на отримання самозайнятості. Щоквартальний прибуток нижче 400 доларів США не оподатковується.
Податкові ставки SECA
Податки SECA обчислюються на основі чистого прибутку, визначеного як валовий дохід, отриманий від господарської діяльності, за вирахуванням витрат, понесених у процесі ведення бізнесу.
Податок на соціальне страхування обчислюється за базовою ставкою 6, 2% для роботодавця та 6, 2% для працівника. Власник бізнесу, що підлягає дії SECA, обкладається податком у розмірі 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), оскільки він вважається роботодавцем і працівником. Однак існують обмеження щодо того, який дохід обкладається цим відсотком. Податок на соціальне страхування застосовується лише до перших 132 900 доларів чистого доходу, за максимальний податок у розмірі 16 480 доларів США (станом на 2019 рік). Будь-який дохід вище цього рівня не обкладається податком на соціальне страхування.
Податкова ставка Medicare становить 2, 9% (1, 45% для роботодавця плюс 1, 45% для працівників), і звільнення від певного доходу не існує. Таким чином, загальний податок на SECA становить 15, 3%. Так, самозайнята особа має чистий дохід у розмірі 132 900 доларів США у 2018 році, доведеться перераховувати податки FICA у розмірі 15, 3% від свого доходу (12, 4% + 2, 9%), що доходить до 19 935 дол., загрожуйте додатковим збором SECA. Чистий дохід понад 200 000 доларів (250 000 доларів США для подружньої пари, які подають спільно), підлягає додатковому податку на медичну допомогу 0, 9%.
Експатріанти (американці, які живуть і працюють за кордоном), як і раніше, очікують сплату податків SECA з заробітку, який отримують у процесі самозайнятості.
Відрахування податку на SECA
Частина платежу роботодавця віднімається як бізнес-витрати. Іншими словами, IRS дозволяє приватним працівникам використовувати роботодавця половину самозайнятості як відрахування бізнесу для обчислення податку з урахуванням того, що зусилля управління компанією беруться на них, а не їх "роботодавця", що стосується працівників компаній, які належать комусь, крім них самих. Отже, після відрахування 7, 65% половини (з 50% 15, 3% загального податку на SECA), особи, які є самозайнятими, зазвичай сплачують податок на SECA на 92, 35% від чистого заробітку, а не на 100%. Незважаючи на це все враховуючи, податок все ще становить значну вартість самостійної роботи.
Оскільки платники податків, які є самозайнятими, не обкладаються податком, що утримується, IRS вимагає, щоб податок на SECA включався до квартальних розрахункових платежів усіх своїх податків на прибуток. Якщо чистий прибуток для самозайнятих працівників за квартал становить менше 400 доларів, податок на SECA не сплачується. Якщо дохід за квартал перевищує встановлений мінімум, податок на SECA повинен сплачуватися на всю суму, включаючи суму під мінімум.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.