Конкретна ідентифікація частки
Конкретна ідентифікація частки - це стратегія обліку інвестицій, в якій інвестор має намір отримати найбільш сприятливий податковий режим під час продажу акцій у межах активу, придбаного в різний час та ціни.
BREAKING DOWN Специфічна ідентифікація частки
Специфічна ідентифікація частки - це стратегія обліку для інвесторів, які бажають оптимізувати податковий режим під час продажу своїх акцій у певній компанії чи фонді, які спочатку були придбані за різними цінами та різним часом.
Податки на приріст капіталу стягуються з прибутку, отриманого від продажу активів. Інвестор, який купує частку акцій за 10 доларів, а пізніше продає по 20 доларів, покаже прибуток у розмірі 10 доларів, який оподатковується. Для інвестора, котрий здійснює єдину інвестицію в актив, не виграє конкретна ідентифікація акцій, оскільки, коли вони продають цей актив, ціна придбання однакова для кожної акції цього активу.
Інший інвестор купує 10 акцій щороку протягом трьох років поспіль. Щороку ціна на акцію, також відома як база витрат, збільшується на 10 доларів. У цьому випадку інвестор купує 10 акцій по 10 доларів за акцію в першому році, загальна сума інвестицій - 100 доларів. У другому році інвестор купує ще 10 акцій за 20 доларів за акцію, і 10 акцій у третьому році за 30 доларів за акцію.
Якщо цей інвестор вирішить продати частину цих активів у наступному році за 40 доларів за акцію, приріст капіталу буде дещо відрізнятися для кожної групи акцій, і конкретна ідентифікація акцій може стати корисною стратегією для інвестора оптимізувати їх податковий режим на ці приріст капіталу.
FIFO, середня вартість та ідентифікація конкретної частки
IRS надає декілька стратегій звітності над прибутком капіталу, і вони щорічно окреслюються у публікації 550: Інвестиційні доходи та витрати. Інвесторам рекомендується звернутися до останньої публікації щодо питань чинного регулювання звітності щодо прибутків капіталу.
Для більшості фондів First In, First Out (FIFO) є типовим варіантом для звітності про приріст капіталу від продажу акцій. Припущення полягає в тому, що перші акції, які інвестор купує, - це перші продані. У нашому вище сценарії, якщо інвестор продає п'ятнадцять акцій з FIFO на місці, вони продадуть 10 акцій, придбаних у році перший та п’ять акцій, придбаних у другому році, показуючи оподатковуваний приріст капіталу в розмірі 30 доларів США на кожній акції першого року, і отримує 20 доларів на кожній акції другого року.
Деякі інвестори можуть використовувати метод бухгалтерського обліку із середньою вартістю, який в середньому розраховує вартість витрат на всі акції портфеля, а оподатковуваний прибуток обчислюється за цією цифрою. У нашому сценарії середня вартість вартості активів за три роки становить 20 доларів, і тому продаж 15 акцій за 40 доларів призведе до оподатковуваного прибутку в розмірі 20 доларів за одну акцію.
За допомогою конкретної ідентифікації акцій інвестор може вибрати, які акції продаватимуть. Наприклад, вони могли продати всі акції, придбані у третьому році та п'ять акцій, придбані у другому році. Вони могли продати п'ять акцій за придбання кожного року або будь-яку іншу угоду, яку інвестор може вважати вигідною для своєї конкретної інвестиційної стратегії.
Конкретна ідентифікація частки дозволяє досягти більшої гнучкості, але вона вимагає ретельного ведення записів. Крім того, інвесторам, зацікавленим у цій стратегії, рекомендується ознайомитись із правилами щодо способів оподаткування прибутку активами, які утримуються на коротші терміни. У багатьох випадках прибуток, отриманий на активі, утримуваному лише рік або менше, оподатковується за вищою ставкою, ніж активи, що зберігаються в портфелі на більш тривалий термін.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.