Розуміння оподаткування іноземних інвестицій

Для багатьох сучасних інвесторів диверсифікація виходить за межі власності компаній у різних галузях - це також означає додавання цінних паперів з різних куточків земної кулі. Насправді, багато експертів з управління багатством рекомендують перенаправити третину або більше своїх запасів на іноземні підприємства, щоб створити більш ефективний портфель.

Але якщо ви не знаєте податкового режиму міжнародних цінних паперів, ви не максимізуєте свій справжній потенціал прибутку. Коли американці купують акції або облігації у компанії за кордоном, будь-який інвестиційний дохід (відсотки, дивіденди) та приріст капіталу підлягають оподаткуванню податком на прибуток США. Ось головний удар: уряд країни-фірми також може взяти шматочок.

Якщо це подвійне оподаткування звучить драконічно, подумайте. Податковий кодекс США пропонує щось, що називається "іноземний податковий кредит". На щастя, це дозволяє використовувати всі (або принаймні деякі) ці іноземні податки для компенсації вашої відповідальності перед дядьком Семом.

Ключові вивезення

• Коли американці купують акції чи облігації у іноземних компаній, будь-який інвестиційний дохід (відсотки, дивіденди) та приріст капіталу обкладаються податком на прибуток США та податками, що стягуються в країні.
• Податковий кодекс США пропонує "іноземний податковий кредит", який дозволяє іноземним податкам компенсувати частину вашої відповідальності перед дядьком Семом.

Основи іноземного податкового кредиту

Кожна країна має свої податкові закони, і вони можуть різко відрізнятися від одного уряду до іншого. У багатьох країнах взагалі немає податку на приріст капіталу або відмовляється від іноземних інвесторів. Але багато робити. Наприклад, Італія забирає 20% усіх доходів, які отримує нерезидент від продажу своїх запасів. Іспанія утримує трохи більше, на 21%, таких прибутків. Податкова обробка дивідендних та процентних доходів також відповідає гамі.

Хоча це не шкодить дослідженню податкових ставок перед вкладенням інвестицій - особливо якщо ви купуєте окремі акції та облігації - IRS пропонує спосіб уникнути подвійного оподаткування в будь-якому випадку. Для будь-яких "кваліфікованих іноземних податків", які ви сплатили - і це включає податки на доходи, дивіденди та відсотки - ви можете вимагати податкового кредиту або відрахування (якщо ви деталізуєте) у своїй податковій декларації.

То як же ви навіть знаєте, чи заплатили ви іноземний податок? Якщо у вас є акції за кордоном, на кінець року вам слід отримати або 1099-DIV, або 1099-INT заявок одержувача платежу. У графі 6 буде показано, скільки ваших доходів утримав іноземний уряд. (Офіційний веб-сайт IRS пропонує базовий опис іноземного податкового кредиту.)

У більшості випадків вам краще обрати кредит, що зменшує фактичний належний податок. Наприклад, кредит у розмірі 200 доларів США означає економію податку в розмірі 200 доларів. Відрахування, хоча і простіше підрахувати, пропонує меншу вигоду. Якщо ви знаходитесь у розмірі податку на 25%, відрахування у розмірі 200 доларів означає, що ви лише голіть 50 доларів від своєї податкової накладної (200 доларів x 0, 25).

Сума іноземного податку, яку ви можете вимагати в якості кредиту, ґрунтується на тому, на яку суму податку ви сплачуватимете за ті самі надходження відповідно до податкового законодавства США, помножене на відсоток. Щоб розібратися в цьому, вам доведеться заповнити форму 1116 Служби внутрішніх доходів.

Якщо податок, який ви сплатили іноземному уряду, вищий за ваше податкове зобов’язання в США, то максимальний зовнішній податковий кредит, який ви можете вимагати, становитиме податковий внесок у США, що є меншою сумою. Якщо податок, який ви сплатили іноземному уряду, нижчий за ваше податкове зобов’язання в США, ви можете вимагати всю суму як іноземний податковий кредит. Скажімо, у вас було утримувано 200 доларів США стороннім урядом, але вдома ви сплачуєте 300 податків. Ви можете використовувати ці 200 доларів як кредит, щоб погасити свою податкову накладну в США.

Приклад 1

А тепер уявіть навпаки. Ви сплатили 300 доларів США іноземних податків, але заборгованість Держслужбовець заборгувала лише 200 доларів США. Коли ваші податки за кордоном вищі, ви можете вимагати лише суму податку в США як ваш кредит. Тут це означає 200 доларів. Але ви можете нести решту 100 доларів протягом одного року - якщо ви заповнили форму 1116 і подали поправлену декларацію - або направляєте до 10 років.

Приклад 2

Весь процес є дещо простішим, однак, якщо ви заплатили 300 доларів США або менше за кредитні іноземні податки (600 доларів США, якщо ви одружилися і подали разом). Ви можете пропустити форму 1116 та повідомити про всю суму, сплачену як кредит у формі 1040. Для того, щоб претендувати на це звільнення від мінімальної вартості, іноземний дохід, отриманий від сплачених податків, повинен кваліфікуватися як пасивний дохід.

Хто придатний ">

Будь-який інвестор, який повинен сплатити податки закордонному уряду з інвестиційного доходу, реалізованого з іноземного джерела, може мати право повернути частину або весь податок, сплачений за допомогою цього кредиту. Але він повинен сплачувати іноземні податки на прибуток, надлишки податку на прибуток чи інші подібні податки. Більш конкретно, вони включають:

• Податки, що нагадують податок на прибуток США
• Будь-які податки, що сплачуються вітчизняним платником податків як заміна податку на прибуток, який, як правило, вимагатиме іноземна країна
• Податок з іноземного доходу, який вимірюється у відношенні виробництва через неможливість визначення бази чи доходу в країні
• Фонди пенсій, безробіття чи інвалідності з іноземної країни (деякі іноземні доходи соціального забезпечення виключаються)

Кредит заборонений для іноземців-іноземців, якщо вони не були резидентами Пуерто-Рико протягом повного оподатковуваного року або не займалися американським бізнесом або роботою, яка виплачувала їм прямий дохід. Громадяни, які проживають на території США, окрім Пуерто-Рико, також виключені. Нарешті, немає кредиту на інвестиційний дохід, реалізований з будь-якого джерела в країні, яка була визначена як терористична діяльність (Публікація IRS 514 містить список цих країн.)

Будьте обережні з компаніями закордонного фонду

Зважаючи на складність дослідження іноземних цінних паперів та прагнення до диверсифікації, пайові фонди є загальним способом отримати вплив на світові ринки. Але податкове законодавство США розглядає американські інвестиційні фірми, які пропонують міжнародні кошти набагато інакше, ніж фонди, що базуються в офшорах. Важливо усвідомити цю відмінність.

Якщо взаємний фонд або партнерство на іноземній основі має хоча б одного акціонера США, воно визначається як Пасивна компанія з іноземних інвестицій або PFIC. Класифікація включає іноземні суб'єкти, які отримують принаймні 75% свого доходу за пасивний дохід або використовують 50% або більше своїх активів для отримання пасивного доходу.

Податкове законодавство за участю ДФІК є складним, навіть за стандартами IRS. Але в цілому такі інвестиції знаходяться у значній мірі для фондів із США. Наприклад, поточні розподіли з ДФР зазвичай розглядаються як звичайний дохід, який оподатковується за більш високою ставкою, ніж довгостроковий приріст капіталу. Звичайно, для цього є проста причина: відмовити американців від паркування своїх грошей за межами країни.

У багатьох випадках американським інвесторам, включаючи тих, хто проживає за кордоном, краще дотримуватися інвестиційних фірм, що базуються на ґрунті США.

Суть

Здебільшого іноземний податковий кредит захищає американських інвесторів від необхідності сплачувати податки, пов'язані з інвестиціями, двічі. Просто слідкуйте за компаніями, що базуються на іноземних фондах, для яких податковий кодекс може бути набагато менше прощати. Якщо ви сумніваєтесь у своїй ситуації, то корисно проконсультуватися з кваліфікованим податковим експертом, який може провести вас у процесі.