Кваліфікований запас малого бізнесу (QSBS)
Кваліфікований запас малого бізнесу (QSBS) - це акції (або акції) кваліфікованого малого бізнесу (QSB), визначені Кодексом внутрішніх доходів. Кваліфікований малий бізнес - це активна вітчизняна корпорація C, чиї валові активи, оцінені за первісною вартістю, не перевищують 50 мільйонів доларів США відразу та після випуску акцій.
Кваліфікований запас малого бізнесу (QSBS) може мати право на виключення прибутків капіталу до 100%.
Розуміння кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS)
Кваліфікований запас малого бізнесу (QSBS) - це будь-який запас, придбаний кваліфікованим малим бізнесом (QSB) після 10 серпня 1993 року.
- Інвестор не повинен бути корпорацією.
- Інвестор, мабуть, придбав акції при первісному випуску, а не на вторинному ринку.
- Інвестор, мабуть, придбав запас готівкою або майном або прийняв його як оплату за послугу.
- Інвестор повинен утримувати акції принаймні п’ять років.
- Щонайменше 80% активів корпорації, що випускає, повинні бути використані в операціях однієї або декількох кваліфікованих професій або підприємств.
Розділ 1202 Кодексу внутрішніх доходів (IRC) визначає кваліфікований малий бізнес (QSB), і лише деякі типи компаній можуть мати право. Наприклад, компанії з сфери гостинності, персональних послуг, фінансового сектора, сільського господарства та гірничої справи не мають права. До них належать компанії з технологічного, роздрібного, оптового та виробничого секторів.
Ключові вивезення
- Кваліфікований запас малого бізнесу (QSBS) сприймається сприятливо для цілей приросту капіталу, якщо і інвестор, і компанія відповідають певним вимогам.
- Скільки податкової пільги отримає інвестор, залежить від того, коли вони придбали акцію та як довго вони її утримують.
- Інвестори, які продають свої КСБ до закінчення необхідного періоду утримання, можуть відкласти прибуток капіталу, вклавши виручку в QSBS іншої компанії.
Кваліфіковані стартапи та кваліфікований бізнес, що прагне розширити свою діяльність, можуть зібрати початковий або додатковий капітал за допомогою пропозиції QSBS. Ці компанії також можуть використовувати кваліфіковані акції малого бізнесу (QSBS) як форми натуральної виплати. Натуральні платежі часто використовуються для компенсації працівникам за їхні послуги, коли грошовий потік мінімальний. QSBS також може використовуватися для утримання співробітників і як стимул, щоб допомогти компанії рости та успішно розвиватися.
Податковий режим для акцій QSB залежить від того, коли акція була придбана та тривалість її зберігання. Закон про захист американців від податкових подорожей (PATH Act) 2015 року дозволяє інвесторам виключати 100% приросту капіталу з кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS). Має обмеження у розмірі 10 мільйонів доларів, або в 10 разів більше відкоригованої бази запасу, залежно від того, що більше. Доходи, що перевищують цю суму, підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу в розмірі 28%.
Крім того, існують вимоги щодо повного виключення альтернативного мінімального податку (AMT) та податку на чистий інвестиційний прибуток (NII). АМТ, як правило, встановлюється для осіб, звільнення від оподаткування в противному випадку дозволило б їм платити непропорційно низькі податки за когось на рівні їх доходів.
- 100% виключення приросту капіталу для QSBS, придбаного після 27 вересня 2010 року. Застосовується 100% виключення прибутків капіталу, яке також включає виключення з податку AMT та NII.
- 75% виключення приросту капіталу для QSBS, придбаного між 18 лютого 2009 року і 27 вересня 2010 року. Однак 7% прибутку підлягає AMT.
- 50% виключення приросту капіталу для QSBS, придбаного в період з 11 серпня 1993 р. По 17 лютого 2009 р. Однак 7% прибутку підлягає AMT.
Приклад кваліфікованого оподаткування акцій малого бізнесу (QSBS)
Якщо хтось вклав 1, 5 мільйона доларів у технічний запуск 1 жовтня 2010 року та протримав цю інвестицію протягом п’яти років, він міг продати свої QSBS на суму до 16, 5 мільйонів доларів (10 x їх первісна інвестиція в 1, 5 мільйона доларів) + 1, 5 мільйона доларів, не маючи капіталу податок на прибуток. Після того, як вони відрахують свої первісні інвестиції, вони отримують капітал у розмірі 15 мільйонів доларів, жоден з яких не оподатковується їх федеральним податком на прибуток.
Аналогічно, інвестор, який вклав 500 000 доларів у той самий технологічний стартап, зможе продати свої акції на суму до 10, 5 мільйонів доларів (10 мільйонів доларів + 500 000 доларів), без податку на приріст капіталу в розмірі 10 мільйонів доларів. Однак якщо доходи інвестора від продажу становитимуть 20 мільйонів доларів, до додаткового прибутку в розмірі 10 мільйонів доларів США буде застосовано податок на 28%.
Якщо акціонер хоче продати свої акції, але не утримує його протягом мінімального п'ятирічного періоду зберігання, розділ 1045 IRC дозволяє їм відкласти прибуток шляхом реінвестування виручки від продажу цього кваліфікованого малого бізнесу в інший QSBS протягом 60 днів. Це відкладає податок до сплати податку на будь-який приріст капіталу, зроблений на первісному QSBS.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.