Висококваліфікований працівник (HCE)
За даними Служби внутрішніх доходів, високооплачуваним працівником (HCE) є кожен, хто зробив одну з наступних дій:
- Володіло більше 5% інтересів у бізнесі в будь-який час протягом року або попереднього року, незалежно від того, яку компенсацію заробила та отримала ця особа
- За попередній рік отримав компенсацію від бізнесу у розмірі понад 115 000 доларів (якщо попередній рік - 2014; 120 000 доларів США, якщо попередній рік - 2015, 2016, 2017 або 2018), і, якщо роботодавець захоче, потрапив у топ-20 % працівників, якщо їх класифікують за компенсацією
Розуміння високооплачуваних працівників (HCE)
Пенсійні відкладені плани, такі як 401 (k), були реалізовані Службою внутрішніх доходів (IRS), щоб забезпечити однакові вигоди для всіх працівників. Спочатку всі працівники могли внести скільки завгодно, при цьому загальний внесок, який роботодавець дорівнює, до 16 500 доларів на рік.
Високі заробітки можуть внести набагато більший внесок, ніж інші працівники, і, отже, скоріше виграють від неоподатковуваного плану, який дозволив їм значно знизити податкові зобов’язання. Побачивши, що не всі працівники отримують однакові вигоди від пенсійних планів, IRS встановлює правила щодо тих, хто отримує високу заробітну плату, вносячи понад певний ліміт на основі середнього внеску інших працівників.
Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб усі плани 401 (k) проходили тест на дискримінацію щороку. Тест розділяє співробітників на дві групи - не висококваліфіковані та високооплачувані працівники (HCE). Вивчаючи внески, внесені ВКЕ, тест на відповідність визначає, чи всі співробітники порівну ставляться до плану 401 (k) компанії.
Положення про недискримінацію встановлюються таким чином, щоб пенсійні плани працівників не дискримінували на користь високооплачуваних працівників. Визначення високооплачуваних працівників забезпечило спосіб IRS регулювати відкладені плани та гарантувати, що компанії не просто створювали пенсійні плани для вигоди своїх керівників.
Поріг 5% базується на виборчій силі або вартості акцій компанії. Інтерес, який належить фізичній особі, включає також інтерес, приписаний його родичам, таким як подружжя, батьки, діти, онуки, але не бабусі, дідусі та сестри. Працівник, який володіє рівно 5% власності в компанії, не вважається високооплачуваним працівником, тоді як той, хто має 5, 01% частку в компанії, має статус ВКЕ. Наприклад, працівник, який має 3% володінь у компанії, вважатиметься ВПО, якщо його подружжю належить 2, 2% відсотків у тій же компанії (загальний відсоток становить 5, 2%).
Спеціальні міркування
Якщо середні внески ВПГ до плану будуть більш ніж на 2% вищі, ніж середні внески НДЕ, план не зможе перевірити недискримінацію. Крім того, внески ВПГ як групи не можуть бути більш ніж удвічі більшими відсотків внеску інших працівників.
Скільки ВПГ може внести свої власні пенсійні плани, залежить від рівня участі НДЕ у плані.
Простіше кажучи, коли компанія вносить внесок у план із встановленою виплатою або певним внеском для своїх працівників і ці внески ґрунтуються на компенсації працівника, IRS вимагає, щоб компанія мінімізувала невідповідність між пенсійними виплатами, отриманими високооплачуваними та нижчими компенсація працівників. Якщо роботодавець не зможе виправити дискримінацію, план може втратити статус, визначений податком, і всі внески доведеться перерозподілити учасникам плану. Роботодавець також може зіткнутися з серйозними фінансовими та податковими наслідками внаслідок розподілу внесків та заробітку.
Компанія може виправити будь-який дисбаланс у своїх пенсійних планах, вносячи додаткові внески для не висококомпенсованої групи працівників. Крім того, фірма може здійснити розповсюдження групи HCE, яка повинна буде зняти з плану та сплатити податки на зняття коштів.
Ключові вивезення
- Висококваліфікований працівник визначається як працівник, якому належить більше 5% інтересів у бізнесі в будь-який час протягом року або попереднього року.
- Вивчаючи внески, внесені ВКБ, тест на відповідність федерального уряду визначає, чи всі працівники ставляться однаково до плану 401 (k) компанії.
- Скільки ВПГ може внести свої власні пенсійні плани, залежить від рівня участі НДЕ у плані.