Готівка та грошові еквіваленти (CCE)
Грошові кошти та їх еквіваленти - це позиція на балансі, яка повідомляє про вартість активів компанії, які є готівковими або можуть бути негайно перетворені в готівку. Грошові еквіваленти включають банківські рахунки та товарні цінні папери, які є борговими цінними паперами зі строком погашення менше 90 днів. Однак часто грошові еквіваленти не включають акції або акції, оскільки вони можуть коливатися у вартості.
Приклади грошових еквівалентів включають комерційний папір, казначейські векселі та короткострокові державні облігації з терміном погашення три місяці або менше. Торгові цінні папери та холдинги на грошовому ринку вважаються грошовими еквівалентами, оскільки вони є ліквідними та не зазнають істотних коливань у вартості.
1:07Грошові кошти та їх еквіваленти
Розуміння грошових коштів та еквівалентів грошових коштів (CCE)
Грошові кошти та їх еквіваленти - це група активів, що належать компанії. Для простоти загальна вартість готівкових грошей включає предмети, схожі за грошовими коштами. Якщо компанія має грошові кошти або їх еквіваленти, сукупність цих активів завжди відображається у верхньому рядку балансу. Це відбувається тому, що готівка та їх еквіваленти є поточними активами, тобто вони є найбільш ліквідними з короткострокових активів.
Компанії зі здоровою сумою грошових коштів та їх еквівалентів можуть позитивно відобразити свою здатність виконувати свої короткострокові боргові зобов’язання.
Ключові вивезення
- Грошові кошти та їх еквіваленти - це позиція на балансі, яка повідомляє про вартість активів компанії, які є готівковими або можуть бути негайно перетворені в готівку.
- Грошові еквіваленти включають банківські рахунки та товарні цінні папери, такі як комерційний папір та короткострокові державні облігації.
- Грошові еквіваленти повинні мати термін погашення три місяці або менше.
Види грошових коштів та їх еквівалентів
Грошові кошти та їх еквіваленти допомагають компаніям з їх оборотними потребами, оскільки ці ліквідні активи використовуються для погашення поточних зобов'язань, що є короткостроковими боргами та векселями.
Готівкою
Готівка - це гроші у вигляді валюти, що включає всі рахунки, монети та грошові знаки. Депозит на вимогу - це тип рахунку, з якого кошти можуть бути зняті в будь-який час, не повідомляючи про це установу. Приклади депозитних рахунків на вимогу включають чекові рахунки та ощадні рахунки. Усі залишки на рахунку попиту станом на дату фінансової звітності включаються до загальної суми готівки.
Іноземна валюта
Компанії, що мають більше однієї валюти, можуть зазнати ризику обміну валюти. Валюта з іноземних країн для цілей фінансової звітності повинна бути перерахована у валюту звітності. Конверсія повинна забезпечити результати, порівнянні з тими, які мали би місце, якби бізнес завершив операції, використовуючи лише одну валюту. Перерахування збитків від девальвації іноземної валюти не відображається з готівкою та грошовими еквівалентами. Ці збитки відображаються на рахунку фінансової звітності під назвою "накопичений інший сукупний дохід".
Грошові еквіваленти
Грошові еквіваленти - це інвестиції, які можна легко перетворити на грошові кошти. Інвестиція повинна бути короткостроковою, як правило, з максимальною тривалістю інвестицій три місяці або менше. Якщо інвестиція закінчується більше трьох місяців, її слід класифікувати на рахунку під назвою "інші інвестиції". Грошові еквіваленти повинні бути високоліквідними та легко продаватися на ринку. Покупці цих інвестицій повинні бути легкодоступними.
Сума грошових еквівалентів у доларах повинна бути відома. Тому всі грошові еквіваленти повинні мати відому ринкову ціну і не повинні піддаватися коливанню цін. Не слід очікувати, що вартість грошових еквівалентів істотно зміниться до викупу чи погашення.
Депозитні сертифікати можуть вважатися грошовим еквівалентом залежно від дати погашення. Бажані акції власного капіталу можуть вважатися грошовим еквівалентом, якщо вони придбані незадовго до дати викупу і не очікується істотного коливання вартості.
Грошові кошти та їх еквіваленти не включаються
Існують деякі винятки, коли короткострокові активи та оборотні активи класифікуються як грошові кошти та їх еквіваленти.
Кредитне забезпечення
Винятки можуть існувати для короткострокових боргових інструментів, таких як казначейські векселі, якщо вони використовуються в якості застави для непогашеного кредиту або кредитної лінії. Обмежені ОВДП повинні подаватися окремо. Іншими словами, не може бути обмежень щодо конвертації будь-яких цінних паперів, перелічених як грошові кошти та їх еквіваленти.
Інвентар
Інвентар, що має підприємство на складі, не вважається грошовим еквівалентом, оскільки він не може бути легко конвертований у готівку. Крім того, вартість запасів не гарантується, тобто немає впевненості в сумі, яку буде отримано за ліквідацію товарних запасів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.