Закон про єдині перекази неповнолітніх (UTMA)

Що таке Закон про єдині перекази неповнолітніх (UTMA)?

Закон про єдині перекази неповнолітніх (UTMA) дозволяє неповнолітньому отримувати подарунки - такі, як гроші, патенти, роялті, нерухомість та образотворче мистецтво - без допомоги опікуна чи піклувальника. Обліковий запис UTMA дозволяє дарувальнику подарунка або призначеному опікуну управляти обліковим записом неповнолітньої особи до досягнення нею повноліття. UTMA також захищає неповнолітнього від податкових наслідків на подарунки, до визначеної вартості.

1:32

Розуміння Закону про єдині перекази неповнолітніх

Як працює Закон про уніфіковану передачу неповнолітніх (UTMA)

UTMA - це розширення Закону про єдиний подарунок неповнолітнім (UGMA), який обмежувався передачею цінних паперів. Зауважте, що, хоча UTMA пропонує спосіб створити заощаджувальний рахунок без оподаткування неповнолітніх дітей, активи зараховуватимуться як частина оподатковуваного майна зберігача, поки неповнолітній не заволодіє. UTMA була доопрацьована в 1986 році Національною конференцією уповноважених з питань єдиних державних законів та прийнята більшістю з 50 держав. Це дозволяє неповнолітнім отримувати подарунки та уникати податкових наслідків до досягнення ними повноліття для держави, як правило, це вік від 18 до 21 року.

У той час як UTMA пропонує спосіб створити заощаджувальний рахунок без оподаткування неповнолітніх дітей, активи будуть рахуватися як частина оподатковуваної нерухомості зберігача, поки неповнолітній не заволодіє ними .

UTMA проти UGMA

Різниця між UTMA та UGMA - це термін погашення. UTMA передбачає зрілість до того, як вона буде передана бенефіціару, до 25 років. УГМА дозріває у 18 років.

Дати закінчення для кожного також різні. Якщо термін припинення UGMA становить 18 років, вік припинення для UTMA становить 21 рік. Крім того, рахунки UGMA дозволяють батькам дарувати подарунки, такі як гроші, акції чи страхування життя. Однак рахунки UTMA дозволяють дарувати лише основні активи.

Юридична історія

UTMA схожа на оригінальну версію UGMA, розроблену в 1956 році та переглянуту в 1966 році. UGMA забезпечує спосіб передачі майна неповнолітньому без необхідності формальної довіри. Це дозволяє управляти майном зберігачем, якого призначає донор. Потім майно передається неповнолітньому, коли неповнолітній набуває повноліття в державі, в якій був зроблений подарунок.

UTMA включає мову UGMA та розширює оригінальне визначення подарунків за готівкою та цінними паперами, включаючи нерухомість, картини, авторські винагороди та патенти. Кожна держава повинна прийняти або внести зміни до УТМА. У 2015 році штат Флорида прийняв статут, який дозволяє майно зберігати опікуна, поки неповнолітній не виповниться 25 років.

Ключові вивезення

• Закон про єдині перекази неповнолітніх (UTMA) дозволяє неповнолітньому отримувати подарунки без допомоги опікуна чи піклувальника.
• Неповнолітня особа може уникнути податкових наслідків до досягнення ними повноліття для держави.
• Донор може назвати опікуна, який несе довірений обов'язок керувати та інвестувати майно від імені неповнолітнього до досягнення повноліття.

Податкові наслідки

Починаючи з 2018 року, IRS дозволяє виключити податок на подарунок у розмірі до 15 000 доларів США на особу за кваліфікований подарунок, включаючи подарунки неповнолітнім. UTMA передбачає зручний спосіб заощадження та інвестування дітей, не несучи податкового тягаря. Номер соціального страхування неповнолітнього використовується для цілей податкової звітності на рахунках UTMA. Важливо також зазначити, що оскільки активи, що знаходяться на рахунку UTMA, належать неповнолітньому, це може мати негативний вплив, коли неповнолітній звертається за фінансовою допомогою чи освітніми стипендіями.

Контроль активів

Закон дозволяє дарувальнику назвати опікуна, який несе довірений обов'язок керувати та інвестувати майно від імені неповнолітнього до досягнення повноліття. Майно належить неповнолітньому з моменту обдаровування майна. Якщо донор помирає під час виконання функції зберігача, вартість майна опіки включається до складу майна дарувальника.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Уніфіковані подарунки неповнолітнім Ac (UGMA) Закон про єдині подарунки для неповнолітніх (UGMA) дозволяє неповнолітнім володіти майном, включаючи цінні папери. докладніше Коли особі потрібен зберігальний рахунок? Опіковий рахунок - це ощадний рахунок, який встановлюється та керується повнолітньою неповнолітньою особою. У широкому сенсі зберігання рахунку може означати будь-який рахунок, який веде вірна відповідальна сторона від імені бенефіціара, і може приймати різні форми. більше Планування нерухомості Планування нерухомості - це підготовка завдань, які служать для управління базою активів особи у разі їх недієздатності або смерті. докладніше Рахунок у визначенні довіри Рахунок у довірі - це тип фінансового рахунку, відкритого однією особою на користь іншої. більше Визначення довіри Довіра - це довірені відносини, в яких довірена особа надає довіреному особі право на право власності на майно або активи для бенефіціара. детальніше Визначення довірчої власності Довірча власність включає активи, такі як цінні папери, грошові кошти та майно, якими керується довірена особа на користь визначених осіб. більше Посилання партнерів