Які приклади вартості товарів, що продаються (COGS) для підприємств, які продають в Інтернеті?

Популярність інтернет-ринків, таких як eBay та Etsy, супроводжувалась розширенням бізнесу, який здійснює трансакції через ці ринки. Деякі компанії працюють виключно через роздрібну торгівлю в Інтернеті, користуючись світовим цільовим ринком та низькими операційними витратами. Незважаючи на те, що вони нетрадиційні, від цих підприємств все ж потрібно платити податки та готувати фінансові документи, як і будь-яка інша компанія. Вони також повинні враховувати свої товарні запаси та використовувати податкові відрахування, як і будь-який інший роздрібний продавець, включаючи списки собівартості проданих товарів або COGS, у своїх звітах про прибутки та збитки.

Визначення COGS

Собівартість проданих товарів - це обліковий термін, що використовується для опису понесених витрат або на створення, або на придбання товарів для продажу. Це лише прямі витрати, і лише підприємства, які мають товар, що продається, можуть перелічити COGS у звіті про прибутки та збитки. Використовується для визначення доходу від продажу податкового року та потенційного прибутку, найпоширенішим способом обчислення COGS є взяття на початок річної суми запасів, додавання всіх обсягів придбаних товарів, а потім відняття загальної кількості товарних запасів до кінця року.

Приклади того, що можна перерахувати, включають вартість матеріалів, ціну закупівлі товарів для перепродажу і навіть витрати на дистрибуцію. "Товари" включають будь-які товари, придбані з метою перепродажу, та матеріали та матеріали, що використовуються для виготовлення товару. Предмети, які були придбані, але повернені або використані для особистого користування, не можуть бути включені до цієї суми. Будь-які господарські поставки, які не використовуються для прямого чи опосередкованого виготовлення товару, віднімаються окремо від COGS. Виробничі та гірничі підприємства можуть включати витрати на пряму та непряму працю; контейнери, що виключаються із загальних витрат на доставку та продаж; вантажні поставки та товари; а також будь-які прямі або непрямі накладні витрати, які підтримують виробничі операції, такі як оренда, обслуговування та нагляд.

COGS та Інтернет-магазини

Інтернет-бізнес, який працює через Etsy або eBay, може вимагати більшості цих самих витрат. Наприклад, бізнес, який створює та продає віджет через eBay, може перелічити будь-яку сировину, що використовується для створення віджета як COGS. Коли ця сировина відправляється до місця бізнесу, навіть до дому, вартість доставки зараховується до COGS.

Якщо бізнес не має реальних витрат на виробництво та займається лише закупівлею та перепродажем товарів через Інтернет, він все ще може зарахувати суму, витрачену на покупки, як COGS. Упаковка навіть може бути включена, але лише до тих пір, поки упаковка є унікальною та схожою на те, що з’явиться на полиці у фізичному місці. Обертання міхура, стрічки та картону, які використовуються для доставки віджету клієнту, не є COGS.

Служба внутрішніх доходів або IRS дозволяє компаніям відраховувати COGS за будь-які продукти, які вони виготовляють самі або купують з наміром перепродати. Цей відрахування доступний будь-якій компанії, яка перераховує COGS у своєму звіті про прибутки та прибутки, включаючи виробників, оптових продавців та підприємств роздрібної торгівлі - незалежно від того, чи працюють вони у фізичних місцях чи лише в Інтернеті.

Візьмемо, наприклад, роздрібний бізнес, який працює через Etsy і має щорічні продажі менше 1 млн доларів. Він веде облік товарно-матеріальних цінностей, таких як невикористані матеріали, непродані товари тощо. За цих обставин, Публікація МСБО 334, Податковий посібник для малого бізнесу, детально описується, як бізнес може використовувати готівковий метод обліку для відрахування витрат на запаси. Якщо поставки імпортуються для продавця Etsy, то будь-які податки, комісії, мита чи інші пов'язані з цим комісії можуть вважатися COGS для цілей IRS. Однак комісії, пов’язані з інтернет-послугами, такими як PayPal, не можуть зараховуватися до COGS. Крім того, час, витрачений на маркетинг товарів в Інтернеті, не зараховується до COGS.