Що таке короткостроковий / поточний довгостроковий борговий рахунок?

Борг - це будь-яка сума грошей, яку одна сторона, відома як боржник, позичає у іншої сторони або кредитора. Фізичні особи та компанії позичають гроші, оскільки вони зазвичай не мають капіталу, необхідного для самостійного фінансування своїх покупок чи операцій. І очікується, що борг буде погашено пізніше. Існують різні види боргу, як коротко-, так і довгострокові борги. У цій статті ми розглянемо, що таке короткострокова / поточна довгострокова заборгованість та як вона повідомляється на балансі компанії.

Ключові вивезення

• Коротко / поточна довгострокова заборгованість окреслює загальну суму боргу, яку необхідно сплатити протягом поточного року.
• Заборгованість до сплати після наступних 12 місяців зберігається на рахунку довгострокової заборгованості.
• Через структуру деякого корпоративного боргу компаніям часто доводиться повертати частину основної суми власникам боргу протягом життя боргу.

Що таке короткостроковий / поточний довгостроковий борг?

З цим пунктом зазвичай багато плутанини. Як щось може бути довгим і коротким? Незважаючи на зовнішність, ця концепція не така вже й складна. Короткострокова / поточна довгострокова заборгованість є окремою позицією на балансовому рахунку. Він визначає загальну суму боргу, яку необхідно сплатити протягом поточного року — протягом наступних 12 місяців. І кредитори, і інвестори використовують цей пункт, щоб визначити, чи достатньо ліквідна компанія для погашення своїх короткострокових зобов'язань.

Рахунок поточної відповідальності або короткострокова заборгованість - це борг, який повинен бути погашений протягом наступних 12 місяців, включаючи короткострокові банківські позики та кредиторську заборгованість. У деяких випадках короткострокова відповідальність може бути сплачена протягом поточного фінансового року. Якщо рахунок більший, ніж поточні готівкові кошти компанії та їх еквіваленти, це може бути ознакою того, що компанія може бути в поганому фінансовому стані, оскільки не має достатньо грошових коштів для погашення своїх короткострокових боргів.

Також на рахунку короткострокової заборгованості може бути відображена частина довгострокової заборгованості. Це може включати будь-які виплати, що виплачуються за довгостроковими боргами, крім поточних короткострокових зобов'язань.

Якщо рахунок більший, ніж поточні готівкові кошти компанії та їх еквіваленти, це може означати, що компанія є фінансово нестабільною, оскільки у неї недостатньо грошових коштів для погашення короткострокових боргів.

Окремі борги

Будь-яка заборгованість, яка повинна бути погашена в якийсь момент після наступних 12 місяців, зберігається на довгостроковому борговому рахунку. Ці борги можуть включати зобов’язання щодо фінансування чи лізингу. Через структуру деякого корпоративного боргу - як облігації, так і облігації - компаніям часто доводиться повертати частину основної суми власникам боргу протягом життя боргу.

Основна сума, яка повертається протягом поточного року, зберігається на рахунку коротко / поточного довгострокового боргу. Не плутайте це з виплатою відсотків за борг протягом поточного року, оскільки ці витрати розміщені на окремому рахунку - відсотки, що підлягають сплаті.

Приклад короткострокового / поточного довгострокового рахунку

Припустимо, компанія ABC випускає облігацію на 100 мільйонів доларів США, яка погашається за 10 років із умовою договору, що вона повинна здійснювати рівні виплати протягом життя облігації. У цій ситуації від компанії вимагається повернути 10 мільйонів доларів США, або 100 мільйонів доларів США протягом 10 років, в основному. Щороку баланс розбиває зобов’язання на те, що потрібно сплатити протягом наступних 12 місяців і що потрібно сплатити після цього.

Тож у перший рік компанія повинна сплатити основну суму 10 мільйонів доларів, тому ця сума зберігається на короткостроковому / поточному довгостроковому борговому рахунку. Решта 90 мільйонів доларів на рахунку зберігаються на рахунку довгострокових зобов’язань на балансі.