Визначення іноземного податкового кредиту
Іноземний податковий кредит - це безповоротний податковий кредит для податків на прибуток, сплачених іноземному уряду внаслідок утримання іноземних податків на прибуток. Іноземний податковий кредит доступний для всіх, хто або працює в іноземній країні, або має інвестиційний дохід від іноземного джерела.
2:32Податкові відрахування проти Податкові кредити
РОЗВ'ЯЗУВАННЯ ВНУТРІШНЬОГО податкового кредиту
Зовнішній податковий кредит - це податкова пільга, яка надається урядом для зменшення податкового зобов’язання певних платників податків. Податковий кредит застосовується до суми податку, що належить платнику податку після сплати всіх відрахувань від його оподатковуваного доходу, і він зменшує загальну суму податкової накладної окремого долара до долара. Якщо фізична особа заборгувала уряду 3000 доларів і має право на податковий кредит у розмірі 1100 доларів, він повинен буде сплатити лише 1900 доларів США після отримання кредиту. Податковий кредит може бути повернутим або не підлягає поверненню. Податковий кредит, що підлягає поверненню, зазвичай призводить до перевірки повернення коштів, якщо податковий кредит перевищує податковий рахунок фізичної особи. Платнику податків, який застосує податковий кредит у розмірі 3 400 доларів США до податкової накладної у розмірі 3 000 доларів США, його рахунок зменшиться до нуля, а решту частини кредиту, тобто 400 доларів, повернеться йому.
З іншого боку, податковий кредит, що не підлягає поверненню, не призводить до повернення платнику податків, оскільки лише зменшить заборгованість до податку. Дотримуючись наведеного вище прикладу, якщо податковий кредит у розмірі 3400 доларів США не підлягає поверненню, особа нічого не заборгує уряду, але також втратить суму в розмірі 400 доларів США, яка залишається після застосування кредиту. Податкові кредити, що найчастіше вимагаються, не підлягають поверненню, одним з яких є іноземний податковий кредит.
Іноземний податковий кредит поширюється на платників податків, які сплачують податок з доходів від іноземних інвестицій іноземному уряду. Як правило, до кредиту підпадають лише податки на прибуток, прибуток від війни та надмірну прибуток. Кредит може бути використаний фізичними особами, садибами чи трестами для зменшення зобов’язань з податку на прибуток. Крім того, платники податку можуть перенести будь-які невикористані суми в майбутній податковий рік, до п'яти років.
Не всі податки, сплачені іноземному уряду, можуть претендувати як кредит проти федерального податку на прибуток США. Платник податків не має права на іноземний податковий кредит, якщо він не сплатив або не нарахував податок; податок не був покладений на платника податків; податок не є юридичним та фактичним іноземним податковим зобов'язанням; податок не ґрунтується на доходах. Так, американський платник податків, який має уряд Великобританії накласти на нього законний та фактичний податок на нерухомість, не зможе вимагати цей податок як іноземний податковий кредит, оскільки це не податок на прибуток.
Іноземний податковий кредит вимагається на формі 1116, якщо платник податку не претендує на виняток de minimis, і в цьому випадку він може вимагати податковий кредит на повну суму іноземних податків, сплачених безпосередньо за формою 1040. Кредит може бути лише вимагається дохід, який також підлягає оподаткуванню в країні. Наприклад, якщо частина іноземного доходу платника податку оподатковується, а частина звільняється від сплати податків, тоді платник податків повинен мати можливість розбити податки, сплачені лише з іноземного доходу, і вимагати лише кредиту за податки, сплачені з цього іноземного доходу.
Незважаючи на те, що частину або весь прибуток із іноземної валюти можна виключити з федерального податку на прибуток, платник податку не може вимагати як зарубіжних доходів, так і виключень з податкового кредиту за кордон. Якщо платник податків вирішить виключити прибуток, отриманий за кордоном, або закордонні витрати на житло, він / він не може брати іноземний податковий кредит для податків на доходи, які ви можете виключити. Якщо він / він бере кредит, один або обидва варіанти можуть вважатися скасованими Службою внутрішніх доходів (IRS).
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.