401 (k) Перекидання: Податкові наслідки

Співробітники, які беруть участь у своїх корпоративних планах 401 (k), мають декілька різних варіантів, коли вони виходять з компанії. Податкові наслідки, з якими вони стикаються, залежать від того, який варіант вони обрали. Правила, що регулюють цей вид транзакцій, можуть бути дещо складними та, в деяких випадках, обмежувальними. Важливо розуміти ці правила, щоб уникнути дорогих податкових помилок, які можуть істотно порушити ваш пенсійний план.

Ключові вивезення

• Якщо ви виплатите 401 (к) гроші після виходу з роботодавця, ви будете сплачувати податки та, можливо, плату за дострокове зняття.
• Якщо ви залишите свої кошти в 401 (к) вашого колишнього роботодавця, ви не будете сплачувати податки чи збори, але більше не можете робити внески в план.
• Якщо ви перекладете свої кошти на IRA або план 401 (k), спонсорований вашим новим роботодавцем, вам слід зробити це безпосередньо, від одного плану до іншого, без того, щоб ви коли-небудь обробляли гроші, щоб уникнути можливих податків та зборів дострокового зняття.

Три варіанти

401 (k) учасники плану мають вибрати три загальні альтернативи, коли вони залишать своїх роботодавців. Інший набір податкових правил стосується кожного варіанту.

1. Виведення готівки

Це, мабуть, найпростіший вибір, коли мова йде про вилучення грошей з 401 (к) чи іншого пенсійного плану. Чек із плану або підлягає сплаті безпосередньо власнику плану, або ж здається безпосередньо на банк власника або на інвестиційний рахунок роздрібної торгівлі.

Це також найдорожчий варіант, оскільки учасник буде сплачувати податок за звичайними ставками доходу за вилучений залишок. Учасникам, які не досягли віку 59½ років, також загрожує додаткова пеня у розмірі 10% за дострокове зняття коштів. Коли ви враховуєте державні податки, загальна сума податку може легко досягати 45% або вище, залежно від того, в якій податковій групі знаходиться учасник. Але реальна вартість цього вибору виходить із втраченої можливості цих грошей продовжувати зростати без податку або відкладений податок, і це може знизити гніздо яєць учасника в його наступні роки на десятки, а то й сотні тисяч доларів.

2. Залиште його в спокої

Це, очевидно, найпростіший варіант, оскільки учасник нічого не робить і залишає план з колишнім зберігачем плану роботодавця. Податкових наслідків для цього варіанту немає. Однак ви не можете продовжувати робити внески в план.

3. Розгорніть його

Це, мабуть, найпоширеніший вибір, який зробили колишні учасники плану. Ті, хто обирає цей маршрут, направлять зберігача плану направити свої гроші на інші 401 (к) - якщо вони працевлаштуються в компанії, яка пропонує план, який приймає перекидання з інших планів - або ж до ІРА.

Після того, як ви зробите непрямий перекидання, ви не можете виконати ще один протягом 12 місяців.

Якщо кошти на перекидання надходять до учасника у формі чека, то чек буде оформлений на наступний план або зберігача рахунку, а не на учасника. Потім учасник має 60 днів для здачі грошей у цього зберігача. Якщо учасник цього не зробить, вся сума чека буде вважатися розподілом IRS та підлягає застосуванню всіх застосовуваних податків та пені.

Ті, хто бажає уникнути цієї можливої ​​дилеми, можуть зробити це, вибравши, щоб гроші перекидалися безпосередньо на новий план чи рахунок, процес, коли жоден чек не надсилається учаснику. З цієї причини більшість фахівців з фінансового планування та пенсійного плану схвалюють прямі перекидання через непрямі перекидання.

Ті, хто обирає непрямий план перенесення 401 (k), стикаються з додатковим обмеженням: вони можуть це зробити лише один раз у 12-місячний період. Якщо вони повторять це ще до того, як минув рік, весь залишок другого перекидання буде рахуватися як розподіл. Цей часовий ліміт повинен бути дотриманий між кожним непрямим перекиданням, і він не триває до календарного року.

Якщо ви старший працівник, перенесення 401 (к) попереднього роботодавця на план нового роботодавця захистить вас від заборгованості необхідними мінімальними розподілами цих грошей, якщо ви все ще працюєте там у віці 70½ років.

Винятки

Хоча за більшість вилучень із 401 (k) або інших кваліфікованих планів учасниками, які не досягли 59½ років, застосовується 10% штраф за дострокове зняття, з цього правила є п'ять винятків. Стягнення без штрафних санкцій допускається в таких випадках:

• Зняття коштів, які використовуються для погашення податку на сплату податку до IRS
• Поширення, проведені у маєтку учасника після його смерті
• Розподіл учасника, який назавжди втратив чинність
• Розподіл, який приймає учасник на оплату неповернених медичних витрат, що перевищують 10% від скоригованого валового доходу учасника за цей рік
• Розподіли, що приймаються як частина низки фактично рівних періодичних платежів, затверджених IRS

Правило NUA

Співробітники, які придбали акції акцій своєї компанії в межах свого плану 401 (k), мають право на сприятливе податкове ставлення до своїх акцій у той час, коли вони перекидають решту своїх балансових балансів, дотримуючись певних правил. Правило чистої нереалізованої амортизації (NUA) дозволяє працівникам продавати всі акції в межах своїх планів за одну операцію під час перекидання та сплачувати нижчу довгострокову ставку податку на приріст капіталу на прибуток усіх акцій, що були утримуються щонайменше рік. Це правило може суттєво знизити загальний рахунок податків для працівників, які накопичили велику кількість акцій у своєму плані компанії з часом; ніколи немає причин не використовувати його для тих, хто володіє акціями компанії у своїх планах 401 (k).

Суть

Правила оподаткування для перекидання 401 (k) можуть бути дуже простими для тих, хто вирішить або взяти розподіл готівки, або залишити свої планові залишки там, де вони є. Правила для тих, хто вирішить зберегти статус податкового балансу, що не сприяє оподаткуванню, в деяких випадках може бути дещо складним, але вибір прямого переходу, як правило, уникатиме учасника від будь-яких можливих помилок оподаткування. Для отримання додаткової інформації щодо правил оподаткування планів 401 (k) відвідайте веб-сайт IRS або зверніться до зберігача пенсійного плану або фінансового радника.