6 Важливі правила виходу на пенсію щодо ПЗР

Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб ви почали отримувати необхідні мінімальні розподіли (RMD) у рік, коли ви досягнете віку 70½. Це звучить досить просто, але, на жаль, обчислити ці розподіли не завжди просто, оскільки слід врахувати низку факторів. Хоча податковий професіонал, безумовно, може допомогти вам у цьому, це гарна ідея ознайомитись з вимогами, які повинні бути виконані, щоб уникнути штрафних санкцій IRS. Ось перегляньте шість основних правил, які впливають на обчислення RMD.

Ключові вивезення

• Перший розповсюдження вашого ІРУ в будь-який рік розглядається як частина вашої RMD за цей рік.
• Якщо у вас є кілька ІР, ви можете об'єднати суми RMD за кожну в одну суму, яку ви можете взяти з одного рахунку.
• Зберігач вашого облікового запису зобов’язаний повідомити вам, що RMD належить сплатити, але він не зобов'язаний обчислювати його для вас.

1. Суми RMD: Не можна прийняти перекидання

Суми, що представляють RMD, не повинні бути перераховані на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) або інший відповідний пенсійний план і не можуть бути перетворені на Roth IRA. Якщо ви перевернете або конвертуєте свій RMD, він буде розглядатися як надмірний внесок, який повинен бути вилучений з облікового запису на певний час, щоб уникнути податків та пені.

Перше розповсюдження вашої ІРП за будь-який рік, в який належить отримати RMD, вважається частиною вашої RMD за цей рік, і тому не може бути прийнятною для перекидання. "Будьте обережні, якщо ви вирішите перенести ІРА після віку 70½. Спершу прийміть свій розподіл! »- каже Патрік Траверс, засновник MoneyCoach, розташований у передмісті Чарлстона, штат Каліфорнія.

Приклад

Мері досягла 70½ років у 2018 році. Її RMD за 2018 рік становить 15 000 доларів. Оскільки 2018 рік - це перший рік для Марії, вона може зачекати до 1 квітня 2019 року, щоб розповсюдити свій RMD на 2018 рік. Протягом 2018 року Марія отримала 7000 доларів від своєї ІРА. Навіть незважаючи на те, що від 1 квітня 2019 року від Марії не потрібно брати грошові кошти в 2018 році, сума, яку вона отримала в 2018 році, не може бути перевернута, як це приписується її RMD за 2018 рік.

Правило полягає в тому, що будь-яка сума, розподілена протягом року, на який належить RMD, вважається частиною RMD, поки не буде розподілена повна сума RMD. Якби Мері взяла розподіл у розмірі 17 000 доларів, сума, що перевищує суму RMD (2000 доларів), була б прийнятною, оскільки RMD за рік уже була б задоволена.

Якщо ви були одружені з 1 січня, ви вважаєтесь одруженим цілий рік з розрахунку RMD, навіть якщо ваш чоловік / дружина померли або ви двоє розлучились до того, як рік закінчився.

2. Агрегація РМД

Якщо ви берете участь у більш ніж одному кваліфікованому плані, ваш RMD для кожного плану повинен визначатися окремо, і кожна застосована сума повинна бути розподілена з відповідного плану. Суми RMD за кваліфікованими планами не можуть розподілятися з IRA та навпаки. Однак якщо у вас є кілька облікових записів IRA або кілька облікових записів 403 (b), ви можете об'єднати RMD для всіх подібних планів (традиційні IRAs або 403 (b) s), а потім взяти суму з одного рахунку кожного типу плану.

Приклад

75-річний пенсіонер Сем має два традиційні рахунки IRA та два рахунки 403 (b). Сем також має активи в плані розподілу прибутку та плані 401 (k) у минулих роботодавців. Сума RMD для кожного з пенсійних рахунків Сема така:

ІРА № 1 - 15 000 доларів США

ІРА № 2 - 8000 доларів

403 (б) № 1 - 6000 доларів

403 (б) №2 - 4500 дол

Рахунок плану розподілу прибутку - 10 000 доларів США

Рахунок 401 (к) - 12 000 доларів

Ось варіанти Сема для його різних облікових записів:

• Для IRA № 1 та IRA № 2. Сем може або розподілити кожну суму з кожного рахунку IRA, загальну суму та розподілити її з одного IRA, або взяти будь-яку частину об'єднаної суми з кожного рахунку IRA (до тих пір, поки загальна дорівнює повній вимозі RMD).
• Для 403 (b) № 1 та 403 (b) № 2. Сем може або розподілити суму з кожного рахунку 403 (b), скласти загальну суму та розподілити її з одного рахунку 403 (b), або взяти будь-яку частину об'єднані суми з кожного рахунку 403 (b) (до тих пір, поки загальна сума дорівнює повній вимозі RMD).
• Для плану розподілу прибутку і 401 (k). Сума в розмірі 10 000 доларів повинна бути розподілена з рахунку плану розподілу прибутку, а сума в розмірі 12 000 доларів повинна бути розподілена з рахунку 401 (к). Ці суми не можна поєднувати.

3. Передачі IRA в рік RMD

Ви можете передати весь баланс IRA, навіть якщо належить RMD, за умови, що ви отримаєте RMD від IRA, що отримує, до відповідного терміну. Оскільки зберігач вашої нової ІР може не знати, що RMD, пов’язаний зі старим IRA, належить, будьте впевнені, ви пам’ятаєте, що це так, і приймайте його до встановленого терміну. Якщо ви забудете, вам буде нараховано 50% штрафу.

4. Смерть і розлучення та РМЗ

Якщо ви були одружені 1 січня року, за який проводиться розрахунок, ви для цілей розрахунку RMD розглядаєтесь як шлюб цілий рік, навіть якщо ви розлучились або ваш чоловік помер у кінці цього року.

Це означає, що якщо ваш подружжя-бенефіціар на 10 років молодший за вас, ви все одно можете використовувати Таблицю II у Додатку B до Публікації IRS 590-B, яка має назву «Спільне життя та остання тривалість виживання». Будь-які нові бенефіціари приймаються враховувати для розрахунку наступного року.

"Після розлучення, RMD та пенсійні активи, як правило, можуть стати дуже складними і можуть відрізнятися від штату до штату", - каже Ден Стюарт, CFA®, президент Revere Asset Management, Inc. в Далласі. «І держави, що володіють громадою, мали б інші правила, ніж інші держави. Тому важлива грамотна рада, особливо щоб уникнути чи мінімізувати податки ».

5. Правило атрибуції сім'ї

Фізичній особі, якій належить більше 5% бізнесу, заборонено відкладати початок ПЗР для виходу на пенсію за межами IRA після 1 квітня року, наступного за роком, коли він / вона досягає віку 70½ років, навіть якщо фізична особа все ще працює. Якщо ви володієте більш ніж 5% бізнесу, а ваш подружжя та / або діти працюють в одному бізнесі, ваше право власності може бути віднесено до них. Це означає, що вони теж можуть вважатися власниками і можуть бути встановлені в той самий термін, що і ви.

6. Звіт про зберігачів ІРА

Щороку опікуни / піклувальники вашої традиційної IRA, SEP IRA або SIMPLE IRA повинні надсилати вам повідомлення RMD, якщо вони тримали ваш IRA 31 грудня попереднього року. Це повідомлення має бути надіслано вам до 31 січня року, на який застосовується ПЗМ.

Деякі зберігачі включають розрахунок вашої суми RMD за рік, інші інформують вас про те, що RMD належить, і пропонують обчислити суму лише на ваш запит.

Суть

Якщо ви знаєте когось, хто досяг віку RMD, обов'язково розкажіть їм про правила. Майте на увазі, що обговорювані тут правила, безумовно, не є вичерпними. Фізичні особи повинні проконсультуватися зі своїми податковими фахівцями, щоб переконатися, що розрахунки та розподіли ПЗМ відповідають нормативним вимогам.