Підзвітний план
План підзвітності - це план, який дотримується регламенту Служби внутрішніх доходів (IRS) щодо відшкодування працівникам витрат на бізнес, в яких відшкодування не зараховується як дохід. Це означає, що відшкодування податків не обкладається податком, що утримується, або звітності по W-2. Однак ці витрати повинні бути пов'язані з бізнесом, щоб потрапити під підзвітний план.
Ключові вивезення
- План підзвітності - це процес відшкодування працівникам витрат, пов'язаних з роботою.
- Підзвітні плани не підлягають оподаткуванню, оскільки вони не вважаються формою компенсації за працю.
- Витрати можна вважати частиною підзвітного плану лише у тому випадку, якщо вони пов'язані з бізнесом, точно повідомляються та якщо повертаються зайві відшкодування.
- Якщо відшкодована вартість вважається не підзвітною, то вона підлягає оподаткуванню IRS. Зайві кошти, як правило, повинні бути повернені протягом 120 днів.
Як працює підзвітний план
План підзвітності відрізняється від невідповідного плану. Якщо план відшкодування бізнесу не відповідає вимогам IRS щодо підзвітного плану, план не підзвітний, а відшкодування витрат вважається частиною компенсації працівника, а тому підлягає утриманню та має бути повідомлено на W-формі працівника. .
Відповідно до правил IRS, згідно з підзвітним планом витрати відшкодовуються, якщо вони пов’язані з бізнесом та адекватно обліковуються. Крім того, суми, виплачені понад фактичні витрати, повинні бути повернені компанії протягом визначених строків. Витрати, пов'язані з бізнесом, понесені працівниками, можуть включати такі поїздки, харчування, проживання, розваги або транспорт. Співробітники зобов'язані адекватно обліковувати витрати з документами та повертати надмірну відшкодування протягом розумного періоду часу.
Роботодавці не зобов’язані подавати подробиці свого плану до IRS, але вони повинні бути в змозі продемонструвати, що вони відповідають вимогам підзвітного плану.
Роботодавці часто можуть використовувати більш жорсткі вимоги до підзвітного плану, ніж їх розміщують в IRS.
Вимоги до підзвітного плану
Вимоги до підзвітного плану полягають у тому, що вони пов’язані з бізнесом, аби витрати працівників були адекватно обліковані роботодавцем розумним та своєчасним способом, а будь-яке перевищення відшкодування повинно бути повернене роботодавцю протягом розумного періоду часу.
Щоб витрати вважалися пов'язаними з бізнесом, вони повинні (вільно) відповідати таким вимогам: що витрати повинні бути понесені в процесі роботи, а також будь-які витрати, що поєднуються між особистими витратами та комерційними витратами, належним чином обліковуються як наприклад, розподіл витрат між роботодавцем та працівником. Поширений приклад - особистий автомобіль, який використовується у відрядженнях: у такому випадку від працівника можна очікувати обліку миль, які виникли під час особистого перевезення та перевезень, пов'язаних з роботою, розподіляючи витрати відповідним чином.
Адекватний облік, як правило, підлягає сторонній підтвердженню для того, щоб довести, що кошти працівників були пов'язані з бізнесом. Квитанції - це поширена форма обгрунтування сторонніх організацій, яку працівники використовуватимуть для підтвердження законності своїх запитів на фінансування. Однак із цього правила є винятки, включаючи випадки витрат на проживання, що становлять менше 75 доларів США, відшкодування харчування, що належить до стандартів добових добових витрат, та транспортних витрат, для яких складно отримати офіційний доказ оплати, наприклад, таксі, метро та автобуси. Загалом, очікування повернення надлишкових коштів на відшкодування полягає в тому, що такі кошти повертаються роботодавцю протягом 120 днів після їх усунення.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.