Огляд корпорації гарантування пенсійних виплат (PBGC)

Корпорація з гарантій пенсійних виплат (PBGC) забезпечує мережу безпеки для учасників планів з визначеними вигодами приватного сектору, страхуючи переваги учасників за планом. Ця федеральна корпорація була заснована Законом про захист доходів при виплаті пенсій працівникам (ERISA) 1974 року, щоб надати учасникам планів, охоплених PBGC, гарантованими «основними» пільгами у випадку, якщо їхні роботодавці спонсоровані планами з визначеними виплатами стануть неплатоспроможними.

PBGC не охоплює плани з визначеними внесками, такі як 401 (k) або 403 (b). У цій статті ми покажемо, що PBGC може розповісти вам про стан пенсійного плану вашої компанії.

Ключові вивезення

• PBGC страхує учасників приватних секторів з визначеними виплатами, але не з визначеними внесками.
• PBGC фінансується не за рахунок державних коштів, а за рахунок премій, що нараховуються спонсорам плану з визначеними виплатами.
• PBGC охоплює як плани для одного роботодавця, так і плани для багатокомпонентних працівників.

Як працює корпорація з гарантій пенсійних виплат

Основні пільги, які охоплюються ПКБ, складаються з пенсії після досягнення пенсійного віку, більшості виплат на достроковому виході на пенсію, ануїтетів для тих, хто вижив учасників плану, та виплат по інвалідності для тих, хто отримує такі виплати до припинення покритого плану.

У 2019 році учасники, які мають право на отримання правомочності, можуть отримати максимальну пенсію в розмірі 5 608 доларів на місяць (67 295 доларів на рік) у віці 65 років. Достроковий вихід на пенсію знижує виплату, а вихід на пенсію після 65 років збільшує виплату. Наприклад, на 2019 рік місячна / річна допомога для того, хто виходить на пенсію у віці 45 років, становитиме 1402 долари США / 16 824 долари, а вигода для того, хто виходить на пенсію у віці 75 років, становитиме 17 048 доларів США / 204 578 доларів. (Усі статистичні дані округлені.)

PBGC не покриває певних випадків смерті та додаткових виплат. Крім того, якщо план із визначеними виплатами припиняється протягом п'яти років після внесення змін, збільшення виплат, що є результатом поправки, може бути покрито лише частково.

Плани, що беруть участь у PBGC, включають два типи: плани для роботодавців та плани для багатокомпонентних робіт. Податковий кодекс визначає план багатокомпонентних працівників як такий, у якому потрібно внести більше одного роботодавця, який підтримується відповідно до колективного договору між однією або декількома організаціями працівників або роботодавцями. Він також повинен відповідати іншим вимогам, які міністр праці США може передбачити постановою. План єдиного роботодавця - це той, який підтримується одним роботодавцем, або шляхом колективного договору, або в односторонньому порядку. У 2018 році PBGC "застрахував близько 25 000 пенсійних планів із визначеним виплатом, що охоплюють приблизно 37 мільйонів людей", за даними Служби досліджень Конгресу.

Швидкий факт

У 2018 році PBGC застрахувала майже 25 000 планів із визначеними виплатами, в яких взяли участь майже 37 мільйонів людей.

Як фінансується PBGC

У той час як PBGC є федеральним агентством, воно не фінансується з податкових доларів. Натомість він фінансується за рахунок премій, зібраних від спонсорів плану з визначеними виплатами, активів із планів із визначеними виплатами, для яких він виконує функції довіреної особи, стягнення з банкрутства від колишніх спонсорів плану та заробітку від вкладених активів.

На 2019 рік премія за ставкою на одного учасника для планів для одного роботодавця була збільшена з 74 до 80 доларів. Премія за багатокомпонентний збільшилася з 28 до 29 доларів. Майбутні збільшення підлягають індексації згідно із Законом про двосторонній бюджет 2015 року.

PBGC бере на себе пенсійні плани

Загалом, припинення плану з визначеними виплатами ініціюється роботодавцем, або стандартним припиненням, або припиненням лиха. При стандартному припиненні роботодавець повинен продемонструвати PBGC, що за планом передбачено достатньо активів для виплати всіх пільг, що належать учасникам. Припинення негараздів відбувається, коли план припиняється, але в плані не вистачає активів для виплати допомоги.

Як правило, PBGC вживає заходів щодо управління адміністрацією пенсійного плану, коли спонсор планує ініціацію розірвання негараздів, або PBGC визначає, що план не зможе виконати свої зобов'язання та вимагає поглинання. Припинення негараздів, як правило, відбувається в поєднанні з банкрутством, але в більшості випадків поглинання органами, що наділені державними органами, є методом, за допомогою якого суб'єкт господарювання відповідає за план.

PBGC повідомляє учасників плану поштою, коли приймає план із визначеними вигодами.

Процес оповіщення про припинення плану

У разі припинення лиха або поглинання зобов'язань щодо УВКГ учасники плану, як правило, отримують повідомлення про припинення від PBGC, коли воно бере на себе довіреність плану. Сама PBGC також публікує повідомлення в різних газетах про оголошення поглинання, але національні ЗМІ, як правило, висвітлюють цю історію лише тоді, коли основні пенсійні плани провалюються.

При стандартному припиненні учасники плану повинні бути надіслані письмовим «повідомленням про намір припинити» щонайменше за 60 днів до дати закінчення. План може сплатити його учасникам одноразовий платіж або придбати ануїтет, який купується для них у страхової компанії. PBGC контролює стандартні припинення, переглядаючи план, щоб визначити, чи має у нього достатньо грошей для виконання своїх зобов'язань. Якщо так, то PBGC схвалює припинення.

Що в Новинах

На завершення фінансового року 2005 року у PBGC було заборговано трохи більше 23 мільярдів доларів, і він спрямував на необхідність виплати коштів, що фінансуються платниками податків. Прагнучи уникнути такої допомоги, законодавці ухвалили Закон про захист пенсій 2006 року (ЗОЗ), який вимагав пенсіонерів повністю фінансувати свої плани з визначеними виплатами. З моменту створення в 1974 р. Понад 861 000 робітників та пенсіонерів у понад 4 900 припинених планах єдиного роботодавця стали покладатися на PBGC для отримання своїх пенсійних доходів.

На жаль, фінансування PBGC вичерпується, оскільки компанії прискорили тенденцію, яка почалася в 1985 році і значно збільшила її темпи: роботодавці відійшли від фінансуваних роботодавцями планів із визначеними виплатами на користь необов'язкових визначених працівниками та роботодавцями визначених грошових коштів. плани внеску. Сьогодні PBGC страхує лише близько 22% від кількості планів, які вона зробила в 1985 році, коли на висоті вона охопила 114 400 планів. Наприкінці 2018 фінансового року дефіцит у PBGC становив 51, 4 мільярда доларів, при цьому профіцит у розмірі 2, 4 мільярда доларів від програми для роботодавців перевищив дефіцит у розмірі 53, 9 мільярда доларів за програмою мультиплеєрів.

PBGC проектує, що фінансове здоров’я програми для єдиного роботодавця в майбутньому дещо покращиться, але програма, пов'язана з багатомісними роботами, може "значно погіршитися протягом наступних 10 років", - заявляє Служба досліджень Конгресу. Дійсно, PBGC “проектує, що програма багатокомпонентної діяльності, швидше за все, стане неплатоспроможною у FY2025, і існує менше, ніж 1% шансів, що програма залишиться платоспроможною у FY2026. Як програми для роботодавців, так і багатомісцеві працівники знаходяться в списку Офісу підзвітності уряду (ДАО) щодо державних програм з високим ризиком ", знову ж таки за версією Служби досліджень Конгресу. Ці статистичні дані свідчать про те, що майбутнє PBGC є, по крайней мере, неясним.

Не забудьте перевірити свій план

Якщо на вас поширюється план із визначеними виплатами, "Зведений опис плану" плану буде містити посилання на PBGC. Ваш роботодавець або адміністратор плану також повинен мати можливість повідомити, чи охоплюється план чи ні.

Щоб перевірити стан свого плану, зверніть увагу на свою пошту. Плани, спонсоровані єдиним роботодавцем, зобов’язані надати письмове повідомлення, якщо за останні один-два роки цей план фінансувався на рівні менше 80% і менше 90% протягом понад двох років. Ви також можете запитати інформацію у адміністратора плану.