Кваліфіковані та некваліфіковані плани виходу на пенсію: в чому різниця?

Роботодавці створюють кваліфіковані та некваліфіковані пенсійні плани з метою вигоди працівникам. Закон про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA), прийнятий у 1974 році, мав на меті захистити пенсійні доходи працівників та забезпечити міру інформації та прозорості.

Найпростіше кажучи, пенсійний план з кваліфікованою пенсією - це той, що відповідає керівництву ERISA, тоді як некваліфікований план не входить до настанов ERISA. Кваліфіковані плани включають плани 401 (k), плани розподілу прибутку, 403 (b) та плани Keogh (HR-10). Некваліфіковані плани включають відстрочену компенсацію, страхування життя з розділеним доларом та виконавчі бонусні плани.

Податкові наслідки для двох типів плану також різні. За винятком спрощеної пенсії для працівників (SEP), індивідуальні пенсійні рахунки (IRAs) не створюються роботодавцем і не є кваліфікованими планами.

Ключові вивезення

• Кваліфікований пенсійний план відповідає рекомендаціям, викладеним ERISA.
• Кваліфіковані плани є певними податковими пільгами та захистом уряду.
• Некваліфіковані плани не відповідають усім умовам ERISA.
• Некваліфіковані плани, як правило, пропонуються керівникам та іншому ключовому персоналу, чиї потреби не можуть бути задоволені планом, кваліфікованим ERISA.

Кваліфіковані плани

Кваліфіковані плани розроблені так, щоб відповідати керівним принципам ERISA і, таким чином, кваліфікуватися на додаткові податкові пільги, крім тих, що отримуються за звичайними пенсійними планами, такими як ІРП. Роботодавці відраховують допустиму частину дотаційних доларів із заробітної плати працівника за інвестиції в кваліфікований план. Потім внески та доходи зростають відстроченими до сплати податків до виведення коштів.

Кваліфікований план може мати визначений внесок або структуру певних виплат. У визначеному плані внеску працівники вибирають інвестиції, а розмір пенсії залежатиме від прийнятих рішень. При визначеній структурі виплат існує гарантована сума виплат та ризик інвестування трансфертів роботодавцю.

Для того, щоб кваліфікуватися як план ERISA, спонсори плану повинні відповідати декільком рекомендаціям щодо участі, отримання прав, нарахування виплат, фінансування та інформації про план.

Некваліфіковані плани

Багато роботодавців пропонують первинним працівникам некваліфіковані плани як частину виплат або пакету виконавчих послуг. Некваліфіковані плани - це ті, що не мають права на пільги з відстроченням податків за програмою ERISA. Отже, відрахувані внески за некваліфікованими планами оподатковуються при визнанні доходу. Іншими словами, працівник сплачуватиме податки на кошти до того, як вони будуть внесені до плану.

У більшості випадків роботодавець не може відрахувати внески, внесені до некваліфікованих планів.

Спеціальні міркування

Основна відмінність двох планів - податковий режим відрахувань роботодавцями, але є й інші відмінності. Кваліфіковані плани мають відкладені податком внески від працівника, і роботодавець може відрахувати суми, які вони вносять у план. Некваліфіковані плани використовують кошти після сплати податку для фінансування цього плану, і, в більшості випадків, роботодавець не може вимагати їх внески як податкове утримання.

План повинен відповідати декільком критеріям, щоб вважатись кваліфікованим, включаючи:

• Розкриття інформації - Документи про структуру плану та інвестиції повинні бути доступні учасникам за запитом.
• Покриття. Необхідно охопити певну частину працівників, але не всіх.
• Участь - Співробітники, які відповідають вимогам, мають бути дозволені до участі.
• Зарахування - Після визначеної тривалості роботи права учасника на пенсії є неприбутковою пільгою.
• Недискримінація - пільги повинні бути пропорційно рівними при призначенні всіх учасників, щоб запобігти надмірному зважуванню на користь високооплачуваних працівників.

Некваліфіковані плани часто пропонують ключовим керівникам та іншим вибраним працівникам. Вони можуть бути розроблені для задоволення конкретних потреб цих працівників, коли кваліфіковані плани не можуть задовольнити ці потреби.

Радник Insight

Томас М. Даулінг, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Хілтон Хед, штат Колумбія

Кваліфікований пенсійний план включений до розділу 401 (а) Податкового кодексу та підпадає під юрисдикцію керівних принципів ERISA. Внески працівника та / або роботодавця відрізняються від балансу роботодавця і належать працівникові. Існує більше обмежень щодо кваліфікованого плану, таких як обмежені суми відстрочки та суми внеску роботодавця. Прикладами цього є плани 401 (k) та 403 (b).

Некваліфікований план не підпадає під керівні принципи ERISA, тому вони не отримують однакових податкових пільг. Вони вважаються активами роботодавця і можуть бути вилучені кредиторами компанії. Якщо працівник відмовиться, він, швидше за все, втратить переваги некваліфікованого плану. Перевагами є відсутність обмежень на внесок та більша гнучкість. План бонусів для виконавців - приклад.