Коли мені доведеться заповнити форму D IRS за графіком D?

Загалом, платники податків, які мають короткотерміновий приріст капіталу, короткострокові втрати капіталу, довгострокові прирости капіталу або довгострокові втрати капіталу, повинні повідомити цю інформацію на Додатку D, формі IRS, яка супроводжує форму 1040. Графік D не просто звітності про прибутки та збитки від інвестицій; він також використовується для отримання прибутків або збитків від власності в товаристві, корпорації S, майні або довірі. Також платники податків, які переносять збитки від капіталу попередніх років, використовують Додаток D для повідомлення цієї інформації. Використання податкового програмного забезпечення дозволяє легко зрозуміти, чи потрібен Розклад D, і заповнити його, якщо так. Загальні суми з Додатку D перераховуються у форму 1040, де вони використовуються разом з іншими даними форми 1040 для визначення загального річного податкового зобов’язання платника податків.

Для цілей Додатку D IRS вважає основним активом практично будь-яку особисту (тобто некомерційну) власність, наприклад будинок, меблі, транспортний засіб, акції або облігації. Однак IRS не вимагає від платників податків використання Графіку D для подання звіту про приріст капіталу або збитки від продажу свого будинку, якщо вони проживали в будинку в якості свого основного місця проживання протягом двох із п’яти років, що передували продажу, і якщо приріст капіталу становила 250 000 доларів США або менше для платників єдиного податку або 500 000 доларів США або менше для платників податків, які одружилися на поданні спільної заяви.

Графік D вимагає від платників податків звіт про ціну продажу своїх інвестицій чи відсотків власності, його вартість чи іншу основу та будь-які корективи прибутку чи збитку. Платники податків, як правило, можуть отримати цю інформацію з форми 1099-B, яку платник повинен подати до ДІВ для цілей звітності та надіслати копію отримувачу. Графік D класифікує транзакції відповідно до того, чи є вони короткостроковими (проводяться протягом року або менше) або довгостроковими (проводяться довше одного року), оскільки дві категорії операцій оподатковуються за різними ставками з довгостроковим приростом капіталу маючи нижчу ставку.