Щорічне виключення
Щорічне виключення - це сума грошей, яку одна людина може передати іншій у подарунок, не стягуючи податок з подарунків або впливаючи на єдиний кредит. Це щорічне виключення подарунків можна передати у вигляді грошових коштів або інших активів. На 2019 рік служба внутрішніх доходів (IRS) оголосила, що річне виключення залишиться на рівні 15 000 доларів. Це в порівнянні з 14 000 доларів у 2014, 2015, 2016 та 2017 роках.
Ключові вивезення
- Щорічна сума виключення - це стільки, скільки людина може переказати іншому без сплати податку на подарунок.
- За 2019 рік щорічне виключення становило 15 000 доларів.
Як працює щорічне виключення
Щорічне виключення стосується кожного зробленого подарунка. Наприклад, якщо бабусі і дідусі дарують кілька тисяч доларів кожному своєму онуку, кожна сума буде врахована за щорічне виключення окремо. Хоча будь-який подарунок, як правило, є оподатковуваним подарунком, винятки існують. Наприклад, такі подарунки не оподатковуються:
- Подарунки, що менше річного виключення за рік
- Навчання або медичні витрати
- Подарунки подружжю
- Подарунки політичній організації
Подарунки кваліфікованим благодійним організаціям також можна вирахувати із вартості зробленого подарунка. В іншому випадку платники податків не можуть відрахувати вартість подарунків, які вони роблять. Публікація IRS 559, "Вижили", "Виконавці" та "Адміністратори" викладають специфіку цього питання.
Для затвердження щорічного виключення платники податків повинні надати копії оцінок, копії відповідних документів щодо переказу та будь-яку документацію незвичних предметів, відображених у декларації (наприклад, частково обдаровані активи).
Щорічне виключення та звільнення від сплати податку на нерухомість
Щорічне виключення 15 000 доларів означає, що ви можете дати 15 000 доларів стільки людей, скільки вам потрібно. Отже, ви можете дати кожному з своїх п’яти онуків 15 000 доларів за штуку за даний рік, загалом 135 000 доларів. Будь-які подарунки, які ви робите одній особі на суму понад 15 000 доларів США, зараховуються до вашої комбінованої нерухомості та виключення податку на подарунок. Це сума, яку ви можете залишити у своєму маєтку або подарувати в якості подарунків протягом свого життя, не обкладаючи податком.
У 2019 році звільнення від сплати податку на нерухомість та подарунки становить 11, 4 мільйона доларів на особу, порівняно з 11, 18 мільйона доларів у 2018 році. Ці нові пороги звільнення були встановлені Законом про зменшення податків та робочих місць (TCJA), який втрачає чинність у 2025 році. TCJA більш ніж удвічі збільшив федеральний податок на нерухомість та податок, який раніше становив близько 5 мільйонів доларів. Після МССУ кількість об'єктів оподаткування в США зменшилася до 4 687 у 2013 році до 1890 у 2018 році.
Щорічне виключення та управління багатством
Щорічне виключення та звільнення від сплати податку на нерухомість часто розглядаються як частина більшого плану управління багатством або плану нерухомості. Наприклад, висока чиста особа (HNW) може залучати підтримку фірми з управління багатством або незалежного фінансового радника, щоб визначити, як найкраще розподілити фінансові та інші активи за допомогою подарунків чи заповіту, щоб уникнути важких податкових санкцій.
Заповіт - це правовий документ, який дає чіткі вказівки щодо того, як майно та опіка над неповнолітніми дітьми, якщо такі є, повинні поводитися після смерті. У заповіті фізична особа висловлює свої побажання та називає довірену особу чи виконавця для виконання заявлених намірів. Заповіт також може вказувати, чи слід створювати довіру після смерті. Якщо заповіт включає інструкції щодо подарунків, у цьому розділі визначаються будь-які податкові зобов’язання щодо маєтку чи бенефіціарів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.