Ви зараз захищені від альтернативного мінімального податку?

Чи знаєте ви, що ви повинні обчислювати податок на прибуток двома різними способами? По-перше, ви розраховуєте своє податкове зобов’язання за звичайною податковою системою, яка враховує пільгове ставлення до деяких доходів і дозволяє податкові кредити для певних видів витрат. Потім ви обчислюєте свої податки, використовуючи правила щодо альтернативного мінімального податку (AMT), що виключає деякі податкові відрахування та кредити. Якщо AMT вище, ви будете оподатковуватись податками на додаток до звичайного податку на прибуток. Читайте далі, щоб дізнатися більше про зниження AMT. (Щоб продовжити читати про податки, див. Податкові поради для приватного інвестора .)

Навчальний посібник : Посібник з податку на доходи фізичних осіб

Що таке AMT?

Альтернативний мінімальний податок, або AMT, був запроваджений наприкінці 1960-х, щоб гарантувати, що особи з високим рівнем доходу сплачують хоча б мінімальну суму федерального податку на прибуток. AMT - це як тіньовий податок, оскільки він має свої правила щодо відрахувань, власні пільги та власні ставки податку - 26% та 28%. AMT виплачується лише тоді, коли це призводить до вищого податку, ніж податки на прибуток, розроблені регулярно (до будь-яких податкових кредитів).

Чи варто турбуватися про AMT?

Ваші шанси сплатити це підвищення податку, якщо:

• Майте велику родину. Особисті винятки не підлягають вирахуванню для цілей AMT.
• Живете в районі з високими податками на нерухомість та / або високими державними та місцевими податками на прибуток. Деталізовані податки з персональних податків не підлягають вирахуванню у вашому доході для цілей AMT.
• Вимагайте значних різних деталізованих відрахувань, включаючи інвестиційні витрати або непошкоджені бізнес-витрати працівників. Різні деталізовані відрахування не підлягають вирахуванню для цілей AMT.
• Виконайте вправи та тримайте стимулюючі акції (ISO). Хоча реалізація ISO не впливає на регулярні податкові цілі, розподіл між ціною придбання та ціною гранту не підлягає доходу для цілей AMT.
• Тримайте облігації приватної діяльності. Хоча відсотки за цими облігаціями (крім облігацій, випущених у 2009 та 2010 роках) звільняються від регулярного податку на прибуток, вони враховуються для цілей AMT.

Чи завдячуєте ви AMT?

Неможливо дізнатися, чи зобов’язаний ви AMT, здогадуючись, тому що існує так багато факторів, які вступають у гру. Сюди входять типи доходів і витрат, які ви маєте, і ваш статус подання. Якщо ваша звичайна податкова накладна покладе вас на податкову категорію, що перевищує 28% (більші податкові дужки становлять 33%, 35% та 36, 9%), ви не заборгуєте AMT, оскільки ви вже платите більше регулярних податків. Але не варто вважати, що через те, що ви потрапляєте в податкову категорію нижче ставок оподаткування AMT 26% та 28% (10%, 15% та 25%), ви звільнені від AMT. Коригування ваших доходів для регулярних цілей оподаткування може збільшити вашу експозицію AMT. Тим, хто в діапазоні податків на рівні 28% для цілей регулярного оподаткування також потрібно перевірити, чи створюють їхні розрахунки AMT більш високий загальний рахунок податку, ніж згідно з нормами звичайного оподаткування.

Суми звільнення від AMT

За 2015 рік ви можете зменшити свій дохід для цілей AMT (технічно називається альтернативним мінімальним оподатковуваним доходом або AMTI) на суму звільнення. Це може зменшити або усунути експозицію AMT. Як і у багатьох правилах оподаткування, сума звільнення залежить від вашого податкового статусу. Нижче наведені суми звільнення за 2015 рік:

• Одномісний: 53 600 доларів
• Заміжня подала заявку спільно або кваліфікувала вдову: 83 400 доларів США
• Голова домогосподарства: 53 600 доларів
• Подача подружжя окремо: 41 700 доларів

Примітка. Спеціальне звільнення поширюється на дитину, на яку покладається "податок на дітей" на незароблений дохід. За 2015 рік звільненням є сума заробленого доходу дитини плюс 7400 доларів; ця сума не може перевищувати звільнення, яке в іншому випадку застосовуватиметься (наприклад, 53 600 доларів США для однієї людини, включаючи дитину).

Сума звільнення починає припинятися, коли AMTI перевищує в 2015 році:

• Одномісний: 119 200 дол
• Заміжня подала заявку спільно або кваліфікувала вдову: 158 900 доларів США
• Голова домогосподарства: 119 200 дол
• Подача подружжя окремо: 79 450 доларів

Заповнення форми 6251

Щоб визначити, чи підлягаєте ви AMT, вам потрібно буде заповнити форму 6251. Також спробуйте IRS Асистент AMT інструмент , який допоможе вам визначити, чи потрібно вам подати форму 6251.

Як зменшити AMT

Хорошою стратегією мінімізації зобов’язань з AMT є максимально низький рівень коригуваного валового доходу (AGI). Деякі варіанти:

• Беріть участь у плані 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) або ПРОСТО ІРА, зробивши максимально допустимі внески на відкладення зарплати. Самостійно зайняті особи можуть також внести до оподаткування податкові внески до 401 (к) с або інших видів кваліфікованих пенсійних планів, щоб зменшити їх ІГР.
• Внесіть внески до оподаткування на гнучкі рахунки витрат. Існують FSA для охорони здоров'я та надання допомоги в залежності від догляду.
• Використовуйте спонсоровані роботодавцем кафетерії, щоб оплатити інші витрати, такі як страхування життя, на дотаційній основі та відповідно зменшити свою оподатковувану компенсацію.
• Перерозподіліть інвестиційні інвестиції, які знаходяться у вашому інвестиційному портфелі. Наприклад, розгляньте перехід на ефективні для оподаткування взаємні фонди та звільнені від оподаткування облігації або облігаційні фонди як спосіб зменшити ваш ІГР.
• Слідкуйте за термінами певних платежів. Наприклад, передплачуючи податки на нерухомість або податки на нерухомість та місцевий податок на прибуток, можна заощадити на звичайному податку, він може коштувати, якщо це підлягає AMT. Тому не платіть свій рахунок за нерухомість у 2016 році, щоб отримати невелику знижку за дострокову оплату, якщо це призведе до збільшення або збільшення відповідальності AMT за 2015 рік.
• Візьміть податкові кредити. Ви можете компенсувати будь-які зобов’язання AMT, не підлягаючи поверненню особистих податкових кредитів, таких як залежна допомога та іноземний податковий кредит. Ви також можете претендувати на мінімальний податковий кредит, якщо ви сплачували AMT у попередні роки.

Суть

Обчислити AMT або навіть визначити, чи дійсно ви йому підпорядковані, є складним. Ця стаття є лише ознайомленням з предметом і не може дати тобі повне розуміння AMT та того, як це може вплинути на ваші податки. Якщо ви не експерт з підготовки податкової служби і не маєте повного розуміння того, як працює AMT, може бути доцільним скласти свою податкову декларацію або принаймні переглянути її експертом з податкової служби, який зможе визначити, чи зобов’язаний ви AMT, мають право на винятки і можуть вимагати кредитів AMT протягом будь-якого року - включаючи попередні роки.