Затримка резервного копіювання
Резервне утримання - це податок, який стягується з інвестиційного доходу, за встановленою податковою ставкою, оскільки інвестор його відкликає. Для платежів, що не підлягають утриманню, платники зобов'язані утримувати податок. Утримування резервного резерву допомагає гарантувати, що урядові органи, що стягують податки, такі як Служба внутрішніх доходів (IRS) або Канада, дохідне агентство, зможуть отримувати заборгованість з податку на прибуток, який належить їм із заробітку інвесторів.
Резервне утримання - метод, який застосовується в IRS, щоб переконатися, що він збирає податки на доходи, які інвестор, можливо, вже витратив до настання його податкової накладної .
Резервне утримання може застосовуватися, коли інвестор не дотримується правил щодо ідентифікаційних номерів платників податків (TIN). У той час, коли інвестор вилучає свій дохід від інвестицій, сума, призначена резервним податком за утриманням, перераховується уряду, негайно надаючи органу, що стягує податки, необхідні кошти, але залишаючи інвестору менше короткотермінових грошових потоків.
Ключові вивезення
- Резервне утримання - це податок, утримуваний платником за виведений інвестиційний дохід.
- Резервне утримання за ставкою 24% може застосовуватися до платників податків, які надають неправильний ідентифікаційний номер платника податків (TIN) або не повідомляють про певні види доходу.
- Деякі платежі, що підлягають резервному утриманню, - це виплати відсотків, дивідендів та ренти.
Як працює резервне копіювання
Інвестори зазвичай отримують дохід - наприклад, виплату відсотків, дивіденди, приріст капіталу - від активів, у які вони інвестували. Хоча цей дохід оподатковується під час його отримання, податки, що належать до інвестиційного доходу календарного року, підлягають сплаті лише раз на рік, протягом податкового сезону.
Таким чином, інвестори можуть потенційно витратити весь свій інвестиційний дохід до того, як сплачуватимуться щорічні податки на прибуток. Це може змусити їх сплачувати податки, залишаючи IRS важкою і дорогою роботою збору заборгованості. Це, головним чином, такий ризик, який мотивує уряд іноді вимагати, щоб фінансові установи стягували резервні податки з утримання податків під час отримання доходів від інвестицій.
Деякі платники податків звільнені від резервного утримання. Якщо ви повідомили своє ім’я та SSN платнику за допомогою форми W-9, і він відповідає документації IRS, і якщо IRS не повідомив вас про те, що ви підлягаєте обов'язковому утримуванню резервного копіювання, ви можете бути звільнені.
Спеціальні міркування
Платники податків можуть також підлягати резервному утримуванню, якщо вони не надали правильний TIN або якщо вони не повідомили про доходи від дивідендів, відсотків або меценатських доходів. Інші види платежів, які також підлягають резервному утриманню, включають ренту, виплату роялті, прибуток, комісійні винагороди, інші платежі за роботу в якості незалежного підрядника. Виграшні виграші також можуть бути предметом резервного утримання, якщо вони не підлягали стандартному утримуванню від азартних ігор.
Якщо підрядник або інвестор не надає правильний TIN для отримання платежів, про які повідомляється у формі 1099, платник зобов’язаний утримувати ставку в розмірі 24%. Платники також можуть вимагати утримувати цю ставку, якщо IRS повідомить їх, що одержувачі задекларували відсотки або дивіденди за деклараціями з податку на прибуток. У такому випадку, податківцю повідомлять чотири рази протягом 120 днів про випуск та про намір створити резервне утримання. Якщо 1099 податкового працівника вказує резервне утримання, ця сума може бути застосована як кредит до будь-якої подачі податку на прибуток за цей рік.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.