Резерв поганої заборгованості
Поганий резерв боргу - це сума дебіторської заборгованості в доларах, яку компанія чи фінансова установа не очікує насправді стягнути. Сюди включаються належні виплати бізнесу та погашення позики.
Також відомий як надбавка за сумнівними рахунками (ADA)
Як працюють резерви поганої заборгованості
Поганий борговий резерв - це обліковий запис, який використовується для оцінки частки дебіторської заборгованості компанії або кредитного портфеля банку, який в кінцевому рахунку може дефолтувати або стати непосильним. У цього резерву є дві переваги.
Для цілей бухгалтерського обліку резерв безнадійної заборгованості дозволяє компанії або банку заявити про номінал своєї дебіторської заборгованості або позики. Резерв знаходиться в іншій області балансу, тому чистий результат полягає в тому, що вартість дебіторської заборгованості / позики відображає їх очікувану вартість. Звичайно, якщо платитимуть частину поганої заборгованості, результатом є стрибок у підсумку.
Друга перевага - це помилка щодо помилки щодо планування грошових потоків. Якщо компанія готова до дефолту, то це не вплине на неї.
Коли конкретний дебіторський або кредитний баланс насправді дефолт, компанія зменшує сальдо резерву поганої заборгованості та зменшує залишок дебіторської заборгованості, оскільки дефолт більше не є просто частиною поганої оцінки боргу. Після цього запису бухгалтерські записи мають сальдо за витратами поганої заборгованості та зменшення залишку дебіторської заборгованості за кредитом, який фактично не відбувся.
Якщо компанія має дебіторську заборгованість на 1 мільйон доларів, але один із її клієнтів, якому заборгував 50 000 доларів, зазнає проблем у власному бізнесі, компанія може підштовхнути всі 50 000 доларів до поганого резерву боргу. У нього все ще є 1 мільйон доларів дебіторської заборгованості, але сподівається, що врешті-решт вона буде коштувати лише 950 000 доларів.
Скільки компанія тримає в резерві, залежить від компанії, менеджменту та галузі, де вона знаходиться. Деякі використовують простий відсоток продажів або середнє значення за минулий час. Альтернатива могла б базуватися на віці боргу зі старими боргами, за яких менше шансів сплатити. У деяких випадках компанія може оцінювати кожного клієнта індивідуально. Інші ж можуть використовувати комбінацію відсотків плюс ретельний аналіз своїх ризикованих рахунків.
Погані боргові резерви як медичний захід
Більшість компаній і банків зберігають поганий резерв боргу, оскільки деякий відсоток клієнтів не сплатить. Аналітики відслідковують зміни резервів поганої заборгованості, які можуть виявити інші проблеми із фінансовим здоров’ям у компанії. Сюди входить, наскільки ефективно компанія управляє кредитом, який надає клієнтам.
Для компанії найбільш гострою проблемою може бути різке збільшення резерву, оскільки вона працює з більш ризикованими клієнтами. Це може поставити під загрозу грошовий потік компанії.
На іншому кінці спектру компанія може залишити свої резерви вже зараз, щоб забезпечити слабший поточний стан. На відміну від цього майбутні показники виглядатимуть краще.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.