Тест накопичення грошової вартості (CVAT)
Тест накопичення грошової вартості (CVAT) - це тест для визначення, чи може фінансовий продукт оподатковуватися як договір страхування, а не як інвестиція. Тест накопичення грошової вартості використовується для того, щоб переконатися, що грошова вартість страхового полісу не перевищує теперішню вартість усіх майбутніх виплат премії за полісом.
Тест на накопичення вартості грошових коштів (CVAT)
Можливість пройти тест накопичення грошової вартості (CVAT) надзвичайно важлива як для страхувальника, так і для страховика. Якщо страховий продукт не проходить, він більше не вважається страховим продуктом і, таким чином, оподатковується як інвестиція. Страхові поліси можуть зростати на основі відкладеної податкової вартості, при цьому пільги на смерть звільняються від податку на прибуток. Більшість інших інвестицій оподатковуються як звичайний дохід, тобто невиконання тесту призведе до підвищення податкової ставки.
Метод CVAT застосовується тоді, коли страхувальник не хоче обмежуватися сумою премій, яку він або вона зможе сплатити в поліс, і хоче максимально отримати виплату за смерть, яку можна отримати. Альтернативно, цей метод може бути використаний, коли страхувальник планує перерахувати велику суму до полісу наперед, але хоче обмежити початкову допомогу на смерть.
На додаток до CVAT, страховик має можливість розробити поліс, щоб він пройшов орієнтир преміального тесту або GPT. GPT обмежує внески, які страхувальник виплачує відносно смертної допомоги, на відміну від CVAT, що обмежує вартість грошових коштів відносно допомоги на смерть.
Основна відмінність між цими двома тестами полягає в тому, що CVAT обмежує грошову вартість відносно допомоги на випадок смерті, тоді як GPT обмежує премії, виплачені відносно допомоги на смерть. Якщо страховий поліс не відповідає жодному з цих тестів, він не вважається полісом страхування життя і всі пільги з податку на прибуток усуваються.
Страховик повинен вказати, який тест буде використаний на дату випуску, і як тільки поліс буде виданий, страховик не може прийняти рішення використовувати інший варіант тестування. Вибір тесту може визначити, якими будуть страхові внески, грошова вартість та вигоди.
Як працює тест накопичення грошової вартості (CVAT)
Відповідно до тесту CVAT, вартість повернення грошових коштів поліса страхування життя ніколи не може перевищувати єдину чисту премію, необхідну для придбання тих же майбутніх пільг. Ось приклад: якщо політика на весь життєвий цикл у розмірі 150 000 доларів має грошову вартість 15 000 доларів для 40-річного чоловіка, який може бути придатним до цього тесту, чистий єдиний внесок за цю суму покриття у віці чоловіка повинен становити не менше 15 000 доларів. . Якщо єдиний внесок менший від вартості здачі грошових коштів, поліс не передає CVAT і не буде кваліфікуватися як страхування життя.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.